Cette déduction fiscale s'est améliorée en vertu de la nouvelle loi
L'effet de la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois
Le seuil pour les frais médicaux déductibles était censé rester à 10%, mais la TCJA l'a modifié et de manière favorable. Non seulement le TCJA ramène-t-il le seuil à 7,5%, mais il rend le changement rétroactif à 2017. Vous pouvez demander la déduction pour vos frais médicaux qui excèdent seulement 7,5% de votre AGI dans votre déclaration de 2017.
Malheureusement, cette modification ne s'applique qu'aux années d'imposition 2017 et 2018. À compter de 2019, le seuil devrait remonter jusqu'à 10%.
Le seuil AGI
Vous pouvez calculer la règle de 7,5 pour cent en comptabilisant toutes vos dépenses médicales, puis en soustrayant 7,5 pour cent de votre revenu brut ajusté. Si votre AGI, qui se trouve à la ligne 37 du formulaire 1040, est de 65 000 $, votre seuil est de 4 875 $ ou 7,5% de ce montant. Si vous avez 10 000 $ en frais médicaux admissibles, votre déduction est de 5 125 $, ou le solde sur le seuil de 4 875 $.
Comparez cela à la règle des 10 pour cent de 2016, qui devrait revenir en 2019: votre déduction serait seulement de 3 500 $ ou le solde sur un seuil de 6 500 $.
Les montants sous le plancher en pourcentage ne sont pas déductibles.
Vous devez détailler
Bien sûr, il existe plusieurs autres règles qui s'appliquent à la déduction d'impôt pour frais médicaux.
D'abord, vous devez détailler vos déductions pour le réclamer, ce qui signifie que vous devez remplir et déposer l'annexe A avec votre déclaration. Si vous êtes admissible à plusieurs autres déductions sur l'annexe A, cela pourrait valoir la peine.
Vous aurez besoin de réclamer le plus élevé de vos déductions totales ou la déduction standard pour votre statut de dépôt. Vous ne pouvez pas réclamer la déduction standard et détailler aussi, et cette règle aura un impact beaucoup plus important en 2018 parce que le TCJA double presque également les déductions standard pour tous les contribuables à partir de 2018.
Pour les contribuables célibataires, il passe de 6 350 $ à 12 000 $. Pour les déclarants à la tête du ménage, il passe de 9 350 $ à 18 000 $. Si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe avec votre conjoint, il passe de 12 700 $ à 24 000 $, mais si vous et votre conjoint produisez des déclarations distinctes, ce n'est que 12 000 $. Si vous n'avez pas plus que ces montants dans le total des déductions détaillées, vous paierez des impôts sur plus de revenu que vous avez si vous ne demandez pas la déduction standard à la place.
S'il s'avère que les détails sont dans votre intérêt en 2017 ou en 2018, les frais médicaux peuvent être déduits à la ligne 1 de l' annexe A. Les lignes 2 et 3 de l'annexe A calculent la limite pour les frais médicaux, et la ligne 4 montre la partie déductible de ce que vous avez payé.
Qui a reçu le traitement?
Vous pouvez déduire les frais médicaux payés pour vous-même, votre conjoint et vos personnes à charge . Vous pourriez également être en mesure de déduire des dépenses pour une personne qui n'était pas considérée comme votre personne à charge, mais qui aurait, sauf dans les circonstances suivantes, selon les instructions pour l'annexe A publié par l'IRS.
- Votre enfant que vous ne revendiquez pas en tant que personne à charge en raison des règles applicables aux enfants de parents divorcés ou séparés.
- Toute personne que vous auriez pu réclamer à titre de personne à charge, sauf si cette personne a reçu un revenu brut de 3 900 $ ou plus ou a produit une déclaration conjointe.
- Toute personne que vous auriez pu réclamer comme personne à charge sauf que vous ou votre conjoint si vous déposez conjointement peut être réclamée comme personne à charge du retour de quelqu'un d'autre.
Règle spéciale pour les personnes à charge de parents divorcés ou séparés
Un contribuable peut déduire des frais médicaux pour ses enfants même si l'autre parent de l'enfant le réclame à titre de personne à charge.
Dans cette situation, chaque parent peut déduire les frais médicaux qu'il a payés pour le compte de l'enfant. Le parent qui ne demande pas la personne à charge peut toujours déduire les frais médicaux de l'enfant selon la règle spéciale pour les enfants de parents séparés, et l'autre parent peut déduire les frais médicaux de l'enfant selon la règle générale qui permet aux contribuables de déduire les frais médicaux et leurs dépendants.
Règle spéciale pour les non-personnes à charge
Les contribuables peuvent également déduire les frais médicaux qu'ils ont payés pour des personnes qui auraient autrement été admissibles à titre de personnes à charge, sauf qu'elles ont gagné plus que le montant de l'exemption personnelle pour cette année d'imposition. L'IRS donne l'exemple suivant de cette règle spéciale:
«Vous avez fourni plus de la moitié du soutien de votre mère mais vous ne pouvez pas la réclamer comme personne à charge parce qu'elle a reçu un salaire d'au moins 4 050 $ en 2017. Vous pouvez inclure à la ligne 1 toutes les dépenses médicales et dentaires que vous avez payées en 2017 pour votre mère.
Alors que la mère dans cet exemple gagnait plus que le montant de l'exemption personnelle, le déclarant pouvait toujours réclamer les frais médicaux ou dentaires qu'il avait payés pour elle en déclarant ces chiffres dans son annexe A.
Seules les dépenses hors-poche, après impôt sont incluses
Seules les dépenses médicales qui ne sont pas remboursées par l'assurance sont incluses dans la déduction pour frais médicaux. Par exemple, si un médicament d'ordonnance coûte 50 $ et que vous payez 30 $ pendant que votre compagnie d'assurance paie l'autre 20 $, vous ne pouvez déduire que les 30 $ que vous avez personnellement payés.
De même, les frais médicaux payés à l'aide de dollars avant impôts provenant d'un compte de dépenses flexible, d'un compte d'épargne-santé ou d'un arrangement de remboursement de soins de santé ne sont pas inclus dans la déduction détaillée des frais médicaux.
Quels types de coûts peuvent être déduits?
Conformément à l'article 213 (d) (1) du Code des impôts, la dépense doit satisfaire à l'une des conditions suivantes pour être déductible d'impôt. Ce doit être:
- Lié au diagnostic, à la guérison, à l'atténuation, au traitement ou à la prévention de la maladie
- Traitement qui affecte toute structure ou fonction du corps
- Transport vers et depuis les soins médicaux,
- Services de soins de longue durée, ou
- Assurance pour soins médicaux ou soins de longue durée
"Les frais de soins médicaux doivent être principalement destinés à soulager ou prévenir un défaut physique ou mental ou une maladie", déclare l'IRS dans la publication 502. Toutefois, «ils n'incluent pas les dépenses qui sont simplement bénéfiques pour la santé en général, comme les vitamines ou les vacances». Les traitements et les prescriptions fournis par des médecins, des chirurgiens, des dentistes, des chiropraticiens, des psychologues, des psychiatres et des professionnels médicaux similaires peuvent être déduits.
Règles spéciales pour déduire l'assurance maladie
Les primes d'assurance-maladie sont considérées comme des frais médicaux aux fins de la déduction, mais elles sont assujetties à certaines règles.
Les particuliers peuvent déduire les primes d'assurance-maladie, de soins dentaires et de soins de la vue, mais seulement si ces primes ont été payées au moyen de dollars après impôt. Les personnes qui ont une assurance collective par l'intermédiaire de leur employeur paient habituellement ces primes avec des dollars avant impôt.
Medicare partie A primes peuvent être déduits si un contribuable n'est pas couvert par la sécurité sociale et est volontairement inscrit à Medicare Part A. Les primes Medicare Partie B et les primes Medigap peuvent être déduits. Medicare Part D primes d'assurance médicaments peuvent être déduits.
Règles spéciales pour le transport médical
Vous pouvez déduire les frais de transport vers et depuis un établissement de soins de santé si le transport est «principalement pour, et essentiel à, des soins médicaux», selon l'IRS dans la publication 502. Les dépenses suivantes peuvent être incluses dans le coût des soins médicaux transport:
- Bus, taxi, train, avion ou service d'ambulance
- Frais de transport d'un parent qui doit accompagner un enfant ayant besoin de soins médicaux
- Les frais de transport d'une infirmière ou d'une autre personne pouvant donner des injections, des médicaments ou tout autre traitement requis par un patient qui voyage pour obtenir des soins médicaux et qui est incapable de voyager seul, et
- Les frais de transport pour les visites régulières pour voir un malade mental à charge, si ces visites sont recommandées dans le cadre du traitement.
Si vous voyagez en voiture, vous pouvez déduire les miles en utilisant le taux de kilométrage standard à des fins médicales: 17 cents par mile en 2017, et 18 cents par mile en 2018. Vous pouvez ajouter le coût du stationnement et les péages à ce taux.
Quand déduire les frais médicaux
Vous pouvez seulement déduire les frais médicaux dans l'année où vous les avez payés, mais le paiement peut se faire en espèces, par chèque ou par carte de crédit. C'est le cas même si des services médicaux ont été fournis au cours d'une année différente, par exemple si vous avez suivi un traitement en décembre 2016 mais que vous avez payé la facture en janvier 2017. Vous réclamez alors la déduction sur votre déclaration de revenus 2017.