L'IRS a des règles spéciales de départage
Vous ne seriez certainement pas le premier ou le dernier parent à réclamer votre enfant en tant que personne à charge uniquement pour savoir que quelqu'un d'autre l'a déjà fait. Il arrive assez souvent que l'Internal Revenue Service dispose d'un ensemble spécial de règles "tiebreaker" pour vous aider à déterminer qui a réellement droit à une exemption de dépendance pour un enfant.
Voici ce que vous devez savoir et ce à quoi vous pouvez vous attendre si cela vous arrive.
Qui l'a fait?
L'IRS ne peut pas vous dire qui a réclamé votre personne à charge, car il est interdit par la section 6103 du Internal Revenue Code. L'IRS ne peut pas divulguer des informations relatives à une déclaration d'impôt à quelqu'un d'autre que le déposant. Cela dit, vous avez probablement une bonne idée de qui a réclamé votre enfant. Le coupable devrait avoir le nom de l'enfant, son numéro de sécurité sociale et sa date de naissance. Cela rétrécit quelque peu le domaine.
Mais ce n'est pas toujours l'autre parent de l'enfant qui le réclame. Peut-être que votre ex et votre enfant vivent avec un autre parent et que ce parent pense qu'elle a le droit de le réclamer. Et parfois, les parents ne peuvent pas savoir qui a réclamé l'enfant parce que c'est un cas de vol d'identité. Un voleur pourrait avoir volé le numéro de sécurité sociale de votre enfant et l'utilise maintenant pour voler de l'argent du Trésor américain.
Les règles Tiebreaker
Tout d'abord, nous supposerons que le différend est entre vous et l'autre parent de votre enfant. Dans ce cas, l'IRS dit que le parent qui peut réclamer un enfant est celui qui répond aux critères suivants:
- L'enfant vivait avec elle plus qu'il ne vivait avec son autre parent. Étant donné qu'il y a 365 jours dans la plupart des années, il est généralement impossible pour un enfant de vivre avec chaque parent exactement le même temps. Grâce à cette règle, l'exemption de dépendance revient presque toujours au parent gardien.
- En supposant que l'enfant a réussi à passer exactement le même temps dans la maison de chaque parent pendant l'année d'imposition - ou peut-être que les parents vivent ensemble mais ne peuvent pas ou ne déposent pas une déclaration conjointe - les règles de départage donnent l'exemption de dépendance au parent ayant le revenu brut ajusté le plus élevé.
Si quelqu'un d'autre essaie de réclamer votre enfant, ils n'ont pas de chance. Un parent a toujours le droit premier à son enfant en tant que personne à charge s'il est capable de le faire. L'IRS donne une explication détaillée des circonstances dans lesquelles aucun parent ne pourrait être en mesure de réclamer son enfant dans la publication 504. C'est rare, mais ça arrive parfois.
Que faire?
Si vous avez déterminé que vous avez effectivement le droit de réclamer votre enfant, l'étape suivante consiste à imprimer votre déclaration d'impôt énumérant les personnes à charge correctes et déposer la déclaration avec l'IRS. Vous devrez poster la déclaration pour le traitement manuel, car les ordinateurs IRS sont programmés pour rejeter automatiquement les déclarations électroniques avec plusieurs demandes de remboursement pour les personnes à charge. Tenter de déposer électroniquement ne fera que retarder inutilement et plus tard la situation.
L'étape suivante consiste à vous préparer à un audit sur la personne à charge. L'IRS vérifiera à la fois votre déclaration de revenus et le retour de l'autre personne qui a tenté de réclamer votre enfant.
L'IRS posera des questions et recherchera la documentation basée sur les critères d'éligibilité et les tests de bris d'égalité. Rassemblez tous les dossiers indiquant que votre enfant a vécu avec vous et quand. Idéalement, vous avez une ordonnance de garde ou un accord détaillant exactement quand votre enfant réside dans votre résidence. Les dossiers scolaires et médicaux peuvent également être utiles, tout comme n'importe quel journal, agenda ou calendrier qui cite les jours où votre enfant a vécu avec vous.
Disposer de ces enregistrements contribuera grandement à la réussite de l'audit et à la protection de votre remboursement. Rappelez-vous, en ce qui concerne l'IRS et selon ses règles de bris d'égalité, tout est assez noir et blanc. Le plus de documentation que vous pouvez rassembler pour montrer que vous répondez à ces critères, mieux c'est. L'IRS donnera la déduction dépendante à celui qui respecte les règles.
Vous pouvez en savoir plus sur la façon dont le processus de vérification est mené et sur vos droits d'en appeler d'une décision dans la publication 556, Examen des déclarations, droits d'appel et demandes de remboursement. Vous devriez être au courant de tous vos droits en tant que contribuable, y compris votre droit de demander de l'aide auprès du service d'avocat du contribuable. Vous pourriez avoir droit à une représentation gratuite ou à faible coût de cliniques d'impôt financées par les fonds publics.
NOTE: Les lois fiscales et les taux peuvent changer périodiquement. Toujours consulter un fiscaliste pour les chiffres les plus à jour, les pourcentages et les règles. Cet article n'est pas un conseil fiscal et ne constitue pas un conseil fiscal.