Actuellement, seuls six États américains perçoivent une taxe sur les successions: l' Iowa , le Kentucky , le Maryland , le Nebraska , le New Jersey et la Pennsylvanie .
Chacun de ces six États a ses propres lois distinctes qui dictent qui est exempté de l'impôt sur les successions d'État et qui devra payer la taxe.
Quoi qu'il en soit, pour qu'un héritier soit potentiellement assujetti à une taxe sur les successions, la personne décédée devait soit vivre dans un État qui perçoit une taxe d'héritage, soit posséder des biens immobiliers, posséder des biens meubles corporels ou, dans certains États, posséder propriété d'entreprise, situé dans un État qui perçoit un impôt sur les successions d'État.
Comment déterminer si votre héritage sera soumis aux impôts sur les successions de l'État
La meilleure façon de comprendre si votre héritage sera soumis à une taxe d'héritage est d'examiner quelques exemples.
- Impôt sur l'héritage du Kentucky et droits de succession en Pennsylvanie. Et si vous habitez en Californie et que vous héritiez de la succession de votre oncle et qu'il vivait au Kentucky au moment de sa mort, devrez-vous payer des droits de succession au Kentucky sur votre héritage?
La réponse est oui puisque le Kentucky est actuellement l'un des six États qui perçoivent un impôt sur les successions d'État et selon la loi du Kentucky, vous serez classé comme un héritier de «classe B» qui n'est pas exempté de l'impôt sur les successions. Mais que faire si la personne décédée était votre père? Alors la réponse est non, votre héritage ne sera pas soumis aux impôts sur les successions du Kentucky parce que vous êtes classé comme un héritier de «classe A» en vertu de la loi du Kentucky et sera, par conséquent, exempté de payer les droits de succession.
Cependant, si votre père a vécu en Pennsylvanie, votre héritage sera soumis aux droits de succession en Pennsylvanie, car en Pennsylvanie, un héritage qui passe à un enfant ou un autre descendant est soumis à l'impôt sur les successions en Pennsylvanie.
- Impôts sur les successions en Californie. Par exemple, si vous vivez au Kentucky ou en Pennsylvanie et que vous héritez de la succession de votre oncle et qu'il vivait en Californie au moment de sa mort, votre héritage sera-t-il assujetti aux droits de succession au Kentucky ou en Pennsylvanie?
Si votre oncle ne possédait aucune propriété située au Kentucky ou en Pennsylvanie au moment de son décès, la réponse est non, votre héritage ne sera pas soumis aux impôts sur les successions du Kentucky ou de Pennsylvanie, parce que votre oncle était un résident californien qui n'a pas posséder une propriété située dans le Kentucky ou en Pennsylvanie, et la Californie n'a pas perçu de droits de succession depuis 1982.
Mais que se passe-t-il si votre oncle qui vivait en Californie au moment de sa mort possédait une maison dans le Kentucky ou en Pennsylvanie quand il est mort? Ensuite, votre héritage de la maison sera soumis aux impôts sur les successions du Kentucky ou de la Pennsylvanie parce qu'il est physiquement situé dans un État qui perçoit un impôt sur les successions et vous, en tant que nièce ou neveu, n'êtes pas exemptés de payer les droits de succession.
La ligne de fond sur les impôts sur les successions de l'État
Les exemples ci-dessus montrent clairement que l'héritage d'un héritier ne sera soumis à une taxe d'héritage d'État que si les deux conditions suivantes sont remplies:
- La personne décédée vivait dans un État qui perçoit un impôt sur les successions d'État; et
- Un héritier fait partie d'une catégorie d'héritiers qui n'est pas exemptée du paiement de l'impôt sur les successions de l'État applicable.
En dehors de cela, l'héritage d'un héritier peut être soumis à l'impôt sur les successions si la personne décédée possédait des biens immobiliers, des biens meubles corporels ou, dans certains états, des biens d'entreprise, situés dans un État qui perçoit une taxe d'héritage.
Cependant, l'état dans lequel vit la personne qui hérite de l'héritage n'est pas pertinent lorsqu'il s'agit de déterminer si l'héritage sera soumis à un impôt sur les successions.
Pour un aperçu des lois sur l'impôt sur les successions des six États qui les perçoivent, se référer à la Charte des droits de succession de l' État . Pour des informations détaillées sur les lois de l'impôt sur les successions de chaque état, reportez-vous aux liens fournis ci-dessus associés au nom de chaque État.
REMARQUE: Les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.