Impôts sur les successions et droits de succession
À première vue, la différence entre une taxe successorale et une taxe sur les successions peut sembler juste être sémantique. Les deux sont perçus comme le résultat de la mort de quelqu'un, mais un impôt sur les successions est basé sur un legs individuel de la propriété - littéralement chaque héritage.
Une taxe successorale est évaluée par rapport à la valeur globale de la succession d'un défunt, tous les dons faits à tous les bénéficiaires .
La succession d'un défunt est responsable du paiement de la taxe successorale, tandis que le bénéficiaire est redevable de l'impôt sur les successions. Souvent, cependant, la succession va prendre l'onglet. Certaines personnes incluent des dispositions dans leur testament pour épargner à leurs bénéficiaires ce fardeau fiscal. Quinze États et le District de Columbia perçoivent une taxe sur les successions d'État à compter de 2016. Le gouvernement fédéral a également une taxe sur les successions, mais il ne perçoit pas d'impôt sur les successions.
Comment fonctionnent les impôts sur les successions
Les conjoints survivants sont exemptés dans les six États qui perçoivent un impôt sur les successions. Le New Jersey exempte également les survivants enregistrés d'une union civile ou de partenaires domestiques. Au-delà de cela, cependant, les choses deviennent plus compliquées.
Dans certains États, comme le Kentucky, les fils, les filles et les parents sont également exemptés de cette taxe. Ils paient généralement le taux d'impôt sur les successions le plus bas dans les États où ils ne sont pas exemptés, et ils reçoivent des exemptions plus généreuses en dollars - certains montants dont ils peuvent hériter avant que l'impôt ne soit prélevé sur le solde.
Un frère ou une sœur qui hérite du New Jersey peut prendre 25 000 $ en franchise d'impôt, tandis qu'un individu non apparenté ne bénéficie d'aucune exemption dans cet État. L'assurance-vie payable à un bénéficiaire désigné n'est généralement pas assujettie à une taxe sur les successions, bien que l'assurance-vie payable à la personne décédée ou à sa succession soit habituellement assujettie à une taxe sur les successions.
Pousser pour abroger l'état "Impôt de mort"
Les impôts sur les successions de l'État et les droits de succession ont été récemment réduits à néant. L'impôt successoral de l'Ohio a été abrogé le 1er janvier 2013. L'impôt successoral du Tennessee a été abrogé le 1er janvier 2016 et l'impôt sur les successions de l'Indiana, qui devait être éliminé le 1er janvier 2022, a été abrogé rétroactivement au 1er janvier 2013 .
Des initiatives ont été lancées pour abroger l'impôt sur les successions du Nebraska et la taxe successorale de la Caroline du Nord en 2012, mais rien ne s'est passé sur ce front au Nebraska. En juillet 2013, la taxe successorale de la Caroline du Nord a été abrogée. Le 6 novembre 2012, la mesure de vote 84, qui aurait abrogé l'impôt successoral de l'Oregon au 1er janvier 2016, a été défaite de 54% en faveur du maintien de la taxe successorale. 46 pour cent en faveur de s'en débarrasser.
Tableau d'impôt sur l'héritage de l'État
Voici un tableau qui résume les détails des lois en vigueur qui régissent les droits de succession dans les six États qui les perçoivent . Les descendants comprennent les enfants et les petits-enfants. Les taux d'imposition les plus bas s'appliquent aux membres de la famille non exemptés les plus proches. Les personnes non liées et les autres entités sont généralement soumises aux taux les plus élevés, bien que les organisations caritatives soient généralement exemptées.
| Etat | Les conjoints sont-ils exemptés? | Les descendants sont-ils exemptés? | Les partenaires domestiques sont-ils exemptés? | L'assurance-vie est-elle exemptée? | Taux d'imposition | Formulaire d'impôt | Date d'échéance |
| Iowa * | Oui | Oui | Non | Oui | 5% à 15% | Forme IA 706 | Dernier jour du neuvième mois après la mort |
| Kentucky | Oui | Oui | Non | Oui | 6% à 16% | Formulaire 92A200, 92A202 ou 92A205 | 18 mois après la mort |
| Maryland ** | Oui | Oui | Certains transferts | Oui | dix% | Varie | Varie |
| Nebraska | Oui | Non | Non | Oui | 1% à 18% | Formulaire 500 | 12 mois après la mort |
| New Jersey | Oui | Oui | Oui | Oui | 11% à 16% | Forme IT-R ou IT-NR | 8 mois après la mort |
| Pennsylvanie | Oui | Non | Non | Oui | 4,5% à 15% | Forme REV-1500 ou REV-1737A | 9 mois après la mort |
* L'Iowa ne perçoit pas d'impôt sur les successions dans les cas où la totalité de la succession nette du défunt est évaluée à 25 000 $ ou moins.
** Le Maryland n'impose pas de droits de succession aux bénéficiaires de successions simplifiées dont la valeur totale des biens d'homologation est inférieure à 30 000 $.
REMARQUE: Les lois fiscales changent périodiquement, et vous devriez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.