Quand quelqu'un meurt, les impôts ne vont pas être la première chose dans l'esprit des êtres chers laissés pour compte. Mais, malheureusement, à un moment donné, les héritiers de la succession du défunt ou les bénéficiaires de la fiducie du défunt doivent payer les impôts qui seront dus à la suite du décès de leur proche. Vous trouverez ci-dessous une liste des taxes que la succession ou la fiducie d'une personne décédée peut devoir et les types de déclarations de revenus qui devront être produites.
REMARQUE: Les lois fiscales changent et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les modifications récentes de ces lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.
01 Impôts fédéraux sur les successions
Alors que les impôts fonciers semblent bénéficier de toute la publicité en ce qui concerne les impôts dus après la mort d'une personne, la réalité est que la majorité des successions ne devront pas d'impôt fédéral sur les successions.
Pourquoi pas? Parce qu'en 2014, l' exonération de l'impôt fédéral sur les successions est de 5,34 millions de dollars, et l'exemption continuera seulement d'être rajustée à la hausse le 1er janvier de chaque année à l'avenir en fonction de l'inflation. En fait, avec l'inflation moyenne, l'exemption devrait atteindre 9 millions de dollars par personne d'ici 2034.
Néanmoins, les successions d'une valeur de 5,34 millions de dollars ou plus doivent produire une déclaration de revenus fédérale en utilisant le formulaire IRS 706, qui s'appelle officiellement la déclaration de revenus des États-Unis Succession (et Transfert de génération).
Les successions d'étrangers non résidants qui doivent des taxes successorales fédérales américaines doivent déposer le formulaire IRS 706-NA, qui est officiellement appelé déclaration d'impôt des États-Unis Estate (et Generation-Skipping Transfer) non-résident des États-Unis.
02 Impôt sur les successions
Même si la plupart des successions n'auront pas à produire de déclaration de succession fédérale ni à payer de taxe foncière fédérale, les résidents des États suivants, ou une personne décédée qui possède des biens immobiliers dans l'un de ces États, peuvent devoir des impôts fonciers: Connecticut , Delaware , District de Columbia , Hawaï, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont et Washington. Cliquez sur le lien pour chaque état pour en savoir plus sur l'exemption de l'impôt sur les successions de chaque état et les exigences de déclaration de l'impôt sur les successions d'état.
03 Impôts sur les successions d'État
Bien que l'impôt sur les successions soit une taxe fondée sur la valeur globale des biens de la personne décédée, l' impôt sur les successions dépend de la personne qui reçoit les biens de la personne décédée. Actuellement, seuls six États perçoivent un impôt sur les successions d'État: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey et Pennsylvanie - c'est exact, Maryland et New Jersey perçoivent à la fois les taxes foncières et les droits de succession.
Alors, quels bénéficiaires d'une succession peuvent avoir à payer des droits de succession? La bonne nouvelle est que dans les six États, les biens transférés au conjoint survivant et à l'organisme de bienfaisance sont exonérés de l'impôt sur les successions, alors que dans plusieurs autres États, l'Iowa, le Kentucky, le Maryland et le New Jersey .
Ainsi, la probabilité qu'un héritage soit soumis à une taxe d'héritage est minime au mieux. Pour plus d'informations sur les impôts sur les successions, reportez-vous à la charte des droits de succession .
04 Taxes-cadeaux
Un type d'impôt souvent négligé est l' impôt fédéral sur les dons . Deux États recueillent également une taxe sur les dons au niveau de l'État: le Connecticut et le Minnesota.
En général, si une succession est assujettie aux droits de succession fédéraux ou aux successions d'État du Connecticut ou du Minnesota, la succession peut devoir produire une déclaration de don afin de déclarer les dons qui ont été faits pendant la vie du défunt. la personne était encore en vie.
La déclaration de revenus fédérale est présentée à l'aide du formulaire IRS 709 , officiellement connu sous le nom de Déclaration de revenus des États-Unis sur les dons (et le transfert par génération) .
05 Production Sauter les taxes de transfert
À l'échelon fédéral, les taxes de transfert qui sauvent des générations , connues sous le nom de TPS, s'appliquent uniquement aux successions qui doivent des taxes foncières fédérales lorsqu'une partie de la succession est transférée à une personne «skip» ou qu'une partie de la succession passe dans une confiance qui est une confiance de génération-sautante.
Un "skip person" est un parent qui est à deux ou plusieurs générations en dessous de la personne décédée, ou une personne non apparentée qui a 37 ans et demi ou plus de moins que la personne décédée.
Au niveau fédéral, l' exonération de la taxe de transfert est la même que celle de l'impôt sur les successions, ce qui signifie que l'exemption est de 5,34 millions de dollars en 2014 et continuera d'être ajustée à la hausse le 1er janvier de chaque année.
Ainsi, la majorité des successions ne seront pas assujetties aux droits de mutation fédéraux. L'exonération de la taxe de transfert de génération de données peut être affectée aux transferts viagers en utilisant le formulaire IRS 709 , ou après le décès en utilisant le formulaire IRS 706.
Remarque: La majorité des États qui perçoivent encore leur propre taxe successorale distincte évaluent également une taxe de transfert séparée par saut de génération.
06 Impôts sur le revenu
En plus de produire la déclaration de revenus finale d'une personne décédée au niveau fédéral (et au niveau de l'État, s'il y a lieu), une succession ou une fiducie sera réglée après le décès d'une personne. au moment où les actifs peuvent être distribués hors de la succession ou de la confiance aux bénéficiaires finaux.
En outre, si certains types d'actifs appartenant à une personne décédée recevront une augmentation , si ces actifs (tels que des actions et des obligations) sont vendus après le décès, la vente peut entraîner un gain en capital, même après avoir pris en considération l'étape en base.
En dehors de cela, certains types de comptes ont intégré les conséquences d'impôt sur le revenu appelé «revenu à l'égard d'une personne décédée" (ou IRD) lorsque le propriétaire décède, tels que IRA non-Roth, 401 (k) s, et les rentes .
Ainsi, bien que de nombreux successions et fiducies ne soient pas du tout touchés par les taxes foncières, les droits de succession, les taxes sur les dons ou les transferts de générations, la majorité sera affectée d'une manière ou d'une autre par les impôts.
Le revenu gagné par une succession ou une fiducie est déclaré sur le formulaire IRS 1041 , officiellement connu comme la déclaration d'impôt des États - Unis pour les successions et les fiducies , aux fins de l'impôt fédéral, et la succession peut également avoir besoin de produire une déclaration successions et fiducies.