Deux personnes peuvent-elles réclamer le chef de famille à la même adresse?

Deux contribuables peuvent être en mesure de réclamer HOH à la même adresse

Est-ce que deux personnes, qui vivent toutes les deux à la même adresse, peuvent chacune avoir droit au statut de chef de ménage (HOH)?

Cette question apparemment simple a une réponse très complexe. Pour répondre à la question, il est important de garder à l'esprit les critères pour être éligible au statut de chef de ménage:

Lorsque deux contribuables (ou plus) partagent la même adresse, la question se pose parfois de savoir si l'adresse elle-même constitue un ménage, ou si chaque famille vivant à cette adresse constitue son propre ménage séparé.

L'Internal Revenue Service analyse la situation sur la base de tous les faits et circonstances. La pensée générale de l'IRS est décrite dans un mémorandum du bureau du procureur général ( SCA 1998-041 , pdf 9 pages). Dans leurs conseils, l'IRS souligne leur réflexion sur le fait que deux personnes partageant la même résidence peuvent chacune se qualifier comme chef de famille.

Que signifie "un ménage"?

La loi fiscale sous-jacente, Internal Revenue Code article 2 (b), et l'interprétation de l'IRS de cette loi, article 1.2-2 du Règlement du Trésor, stipule que, entre autres, un contribuable doit «maintenir comme son foyer un ménage .. .. "Cette phrase" un ménage "est ce qui génère la question de l'impôt.

Est-ce que «un ménage» signifie une seule structure résidentielle, ou est-ce que «un ménage» a moins de sens physique et fait référence aux unités économiques qui vivent à l'intérieur de la résidence?

L'IRS a adopté la perspective que «le statut de chef de ménage n'est pas simplement déterminé par des limites physiques, mais par tous les faits d'une affaire». En d'autres termes, le fait que deux familles partagent la même adresse physique ne signifie pas automatiquement qu'elles ne peuvent pas être à la fois chef de famille.

Au lieu de cela, les gens devront analyser soigneusement les circonstances réelles de leur situation.

Prouver que deux ménages distincts partagent la même adresse

Les contribuables qui partagent la même adresse physique devront prouver s'ils «se comportent comme des ménages séparés ou un ménage» et surtout «si chaque famille agit indépendamment les uns des autres dans des affaires qui ne sont pas liées à la maison».

Certains facteurs qui militeraient en faveur de deux ménages distincts partageant la même résidence pourraient inclure:

Comme vous pouvez le supposer à partir de ces questions, l'IRS tentera de déterminer si les contribuables agissent en tant qu'unité familiale, ou si les contribuables agissent en tant que séparés les uns des autres. Plus les deux contribuables agissent comme s'ils étaient dans une relation familiale, moins l'IRS permettra aux deux contribuables de réclamer le chef de famille.

Conseils professionnels recommandés

En raison de la complexité de cette situation, les contribuables qui estiment être admissibles au statut de chef de ménage même s'ils partagent la même adresse avec un autre contribuable devraient demander conseil à un avocat, à un agent inscrit ou à un expert-comptable avant de remplir leur déclaration de revenus. Ces professionnels sont formés pour analyser les situations et fournir des conseils fiscaux.