Les conjoints doivent calculer les revenus et les déductions en utilisant les règles de la propriété communautaire
Alors qu'est-ce que cela signifie pour votre situation fiscale si vous vivez dans l'un de ces États ou si vous avez opté pour le droit de la propriété communautaire en Alaska?
Vous devez suivre les lois de votre état lorsque vous déclarez votre revenu et calculez votre impôt fédéral. Cela signifie un ensemble unique de dispositions fiscales.
Les lois sur la propriété communautaire s'appliquent également aux conjoints de même sexe et aux partenaires domestiques enregistrés qui vivent en Californie, au Nevada et à Washington. La loi fédérale suivra généralement la loi de l'État concernant ce qui est considéré comme une propriété communautaire dans chaque juridiction.
Problèmes de statut de dépôt
Les conjoints peuvent choisir de déposer conjointement ou séparément dans les États de propriété communautaire, tout comme ils peuvent dans d'autres États. Ils peuvent également déposer en tant que chef de ménage dans certaines circonstances.
Les partenaires domestiques enregistrés et les personnes dans les unions civiles peuvent déposer en tant que célibataire ou chef de famille, aux fins de l'impôt fédéral, mais ils ne peuvent pas être mariés, soit sur des déclarations séparées ou conjointes parce qu'ils ne sont pas considérés comme mariés.
En vertu de la loi fédérale, vous devez respecter trois règles strictes pour être considéré comme chef de famille.
- Vous devez être célibataire le dernier jour de l'année d'imposition. Si vous êtes légalement séparé de votre conjoint, cela compte comme "célibataire" selon les règles de l'IRS. Vous pouvez également vous qualifier si vous n'êtes pas encore légalement séparé ou divorcé, mais que vous et votre conjoint n'avez pas vécu ensemble au cours des six derniers mois de l'année.
- Vous devez payer plus de la moitié du coût d'entretien de votre ménage.
- Vous devez avoir une personne à charge admissible.
Revenu communautaire et propriété communautaire
Chaque conjoint possède légalement un intérêt indivis de moitié dans le revenu total et la propriété de la communauté conjugale quand ils vivent dans un état de propriété communautaire . Ils possèdent également leur propre revenu séparé et toute propriété distincte qu'ils détiennent. Les lois fiscales fédérales respectent généralement les lois des États pour déterminer si une source de revenu est le revenu de la communauté et si la propriété est une communauté ou une propriété distincte.
- La propriété communautaire est considérée comme étant celle qui est acquise pendant que le couple est marié, et elle ne peut être identifiée comme une propriété distincte. Le revenu communautaire est le revenu généré par ces biens communautaires et le revenu total de chaque conjoint. Si votre conjoint gagne 1 000 $ cette semaine, 500 $ de ce montant vous sont attribuables. En vertu de la loi sur la propriété communautaire, vous avez tous les deux également mérité.
- Les biens distincts sont les biens qui étaient détenus séparément avant le mariage, les biens achetés avec des fonds distincts ou échangés contre des biens distincts, et les biens que les deux conjoints ont accepté de convertir en propriété séparée par un accord légal valide, un processus appelé transmutation. Les lois de transmutation sont strictes et varient d'un état à l'autre, et elles peuvent ne pas s'appliquer à toutes les circonstances. Les héritages clairement légués à un seul conjoint sont généralement considérés comme la propriété distincte de ce conjoint. Revenu séparé est un revenu qui est généré par des biens distincts, comme si vous possédez une maison avant le mariage que vous louez maintenant.
Déclaration du revenu communautaire et déduction des déductions communautaires
Chaque conjoint déclare la moitié du revenu total de la communauté et la moitié des retenues totales de la communauté dans sa déclaration de revenus lorsqu'il produit des déclarations de mariage séparées. Tous les revenus et déductions de la communauté seraient déclarés et réclamés sur les déclarations conjugales. De plus, chaque conjoint déclare son propre revenu distinct et ses déductions distinctes sur les déclarations conjugales séparées et conjointes.
Qu'est-ce qui est stratégique à propos de la propriété communautaire?
- Les conjoints pourraient être en mesure de réduire le passif d'impôt fédéral en déposant séparément plutôt que conjointement.
- Les conjoints pourraient trouver avantageux d'exécuter des accords de propriété séparés pour prendre des investissements, des biens immobiliers et d'autres biens hors de la communauté conjugale dans les États où cela est possible.
Devez-vous utiliser les règles de propriété de la communauté?
Les personnes mariées dont au moins un des conjoints réside dans un État de propriété communautaire devraient suivre les règles de la communauté en matière de répartition des revenus et des déductions.
Toutefois, vous pouvez peut-être ignorer les règles de propriété de communauté ou utiliser un ensemble modifié de règles de propriété de communauté dans certaines circonstances:
- Les règles de la propriété communautaire peuvent être ignorées si l'un des conjoints ne communique pas la nature et / ou le montant du revenu, mais cela serait sujet à preuve.
- Les règles de propriété communautaire peuvent souvent être modifiées pour les conjoints vivant séparés les uns des autres pour l'année entière.