En savoir plus sur la déduction des frais funéraires

Les droits de succession fédéraux et étatiques sont des taxes d'accises sur la valeur des biens transférés par une personne décédée. Les droits de succession des États sont une taxe d'accise sur la valeur des biens reçus par les bénéficiaires. Dans les deux cas, les frais funéraires sont déductibles pour déterminer la valeur de la propriété assujettie à l'impôt.

En général, une déduction sur les droits de succession et les droits de succession est accordée pour les frais funéraires, le coût d'un lot d'inhumation, et les legs ou les sommes dépensés pour le soin du lot dans lequel le défunt est enterré.

Les legs pour les messes ou autres observances religieuses sont autorisés comme déductions.

Les dépenses raisonnables et habituelles pour l'achat et l'érection d'un monument, d'une pierre tombale ou d'un marqueur sur le lieu de sépulture ou le lieu de repos final du défunt sont également déductibles. Le coût d'un repas funéraire est généralement autorisé en déduction. Les frais d'obsèques ne sont jamais déductibles du revenu aux fins de l'impôt sur le revenu, que ce soit un particulier qui les a payés ou une succession.

Les dépenses similaires sont déductibles dans les déclarations successorales ou successorales seulement si elles sont jugées raisonnables. Si la dépense est raisonnable ou coutumier dépend de la station du défunt dans la vie et de la taille de la succession du défunt.

Dans un cas de 1950 où le défunt incluait l'autorisation de dépenser 12 000 $ en frais funéraires dans son testament, et que la succession avait effectivement dépensé 26 000 $, la déduction était limitée à 5 000 $. Selon l'Association nationale des directeurs de services funéraires, pour 2014, le coût médian national des funérailles était de 7 181 $.

Si une voûte est incluse, ce qui est généralement requis par un cimetière, le coût médian était de 8 508 $.

Les coûts pour les frais funéraires raisonnables, y compris, embaumement, crémation, cercueil, corbillard, limousines, etc. et les frais floraux sont déductibles. Le coût du transport du corps pour un enterrement est une dépense funéraire, tout comme le coût du transport de la personne accompagnant le corps.

Les frais de voyage des membres de la famille pour assister aux funérailles ne sont pas déductibles comme frais funéraires. Ce sont les dépenses personnelles des membres de la famille.

L'impôt fédéral sur les successions permet des déductions pour les frais funéraires dans la mesure où ils sont admissibles en vertu de la loi de l'État. Depuis l'IRS est seulement lié par les décisions de la plus haute cour d'un État, il est possible d'avoir des montants autorisés comme frais funéraires payables par le tribunal des orphelins du comté et la déduction refusée par l'IRS pour l'impôt fédéral sur les successions.

Le devoir de l'exécuteur, en ce qui concerne les arrangements funéraires, est principalement celui du paiement plutôt que de la sélection du lieu de sépulture ou de l'emploi de l'entrepreneur. La personne qui s'attend à être l'exécuteur testamentaire devrait envisager de conseiller à ceux qui organisent les funérailles que leur droit au remboursement de la succession soit limité à ce qui sera considéré comme raisonnable.

Si les funérailles sont trop complexes, la ou les personnes qui prennent des dispositions prennent le risque de responsabilité personnelle pour les coûts excessifs. S'il y a une probabilité que la succession soit insolvable, c'est-à-dire que les dettes du défunt dépassent ses actifs, un soin particulier doit être pris car seule une somme nominale peut être autorisée pour les funérailles.

Historiquement, la common law a adopté la position que la dépouille du défunt n'est pas «la propriété» de la succession. La «propriété» du corps appartient au plus proche parent. Les souhaits du défunt exprimés dans son testament ne sont pas nécessairement contraignants.

Par exemple, les désirs du défunt en ce qui concerne la disposition du corps ont beaucoup de poids. En cas de litige, il s'agit de l'ordre général des préférences reconnu par la jurisprudence:

  1. les souhaits d'un conjoint survivant si une relation matrimoniale normale existait au décès
  2. les souhaits du défunt, surtout si fortement et récemment exprimé,
  3. les voeux du plus proche parent selon sa relation ou association avec le défunt.

Il n'y a pas de règle absolue qui s'appliquera à toutes les situations et chaque situation doit être considérée de façon indépendante.

Si un différend surgit au sujet de la disposition de la dépouille du défunt qui ne peut être résolue, le tribunal a la juridiction exclusive du contrôle de l'enterrement du défunt.

Les instructions d'enterrement extravagantes ne sont pas honorées dans le cadre d'une politique publique. La star du cinéma qui veut être enterrée dans sa Ferrari est un bon exemple. Les instructions d'internement dans un cercueil en argent massif ou en or massif sont dans la même catégorie. Les instructions pour enterrer les bijoux et autres objets de valeur avec la personne décédée ne sont pas non plus exécutoires en vertu de la loi; ils sont considérés comme contraires à la politique publique - la théorie étant que de telles pratiques aboutiront à un vol grave.