Certaines tâches peuvent varier, mais la plupart sont communes.
C'est là qu'intervient l'homologation et ce qu'elle accomplit. C'est le processus légal qui consiste à s'assurer que les dettes et les dettes du défunt sont remboursées de l'argent et des biens qu'il a laissés derrière lui, puis de transférer la propriété de ce qui reste à ses bénéficiaires.
Qu'y a-t-il dans un mot?
"Exécuteur" est le terme le plus couramment utilisé de nos jours pour un individu qui occupe ce poste, même quand elle est une femme. "Executrix" est quelque chose d'une survivance de plus de jours spécifiques au genre passé.
Parfois, le terme «représentant personnel», non sexiste, est utilisé à la place de l'exécuteur testamentaire ou de l'exécutrice, bien que ce terme puisse également désigner une personne nommée pour s'occuper d'une succession ab intestat, une personne décédée sans laisser de testament. Dans ce cas, ses biens doivent être transférés conformément à la loi de l'État plutôt que ses propres souhaits comme il les a énoncés dans un testament.
Le processus d'homologation
L'homologation peut durer des mois, voire des années, dans certains cas, lorsqu'un domaine est extrêmement compliqué, et l'exécuteur est responsable de la gestion de la succession tout au long du processus judiciaire. Cela implique généralement de demander l'approbation du tribunal des successions avant de prendre la plupart des actions et de faire de nombreux dépôts judiciaires.
L'exécuteur ou l'exécutrice doit traiter avec les bénéficiaires , les héritiers et les professionnels tels que les comptables et les évaluateurs. Ses fonctions tout au long de l'homologation se déroulent dans un ordre plutôt chronologique.
Soumettre la volonté d'homologation
Le premier ordre du jour de l'exécuteur testamentaire est de soumettre le dernier testament du défunt au tribunal des successions.
Cela commence officiellement le processus d'ouverture de la succession d'homologation.
L'exécuteur testamentaire doit alors assister à une audience où le juge déterminera si le testament est valide - il respecte la lettre de la loi dans cet État et ne contient aucune erreur de procédure. Cette audience prévoit également une ouverture dans la plupart des États pour certaines personnes qui ont un intérêt dans la succession pour contester le testament et ouvrir une action distincte pour convaincre la cour qu'elle est invalide et que ses conditions ne devraient pas être respectées.
Dans la plupart des cas, le défunt a nommé son testament dans son testament et le juge nommera normalement ce dernier. Il lui donnera l'autorisation d'agir au nom de la succession au moyen de «lettres testamentaires» ou de «lettres d'administration», documents qu'elle peut fournir à diverses entités telles que des compagnies d'assurance ou des institutions financières pour confirmer qu'elle a le pouvoir légal d'agir. au nom de la succession et de ses bénéficiaires.
Rassembler des actifs
Après que le tribunal a officiellement ouvert la succession, l'exécuteur testamentaire doit identifier tous les biens du défunt et les rassembler en lieu sûr lorsque cela est possible. Cela pourrait être le cas si le défunt laissait un bijou extrêmement précieux ou une œuvre d'art.
Les biens de cette nature ne peuvent être laissés sans surveillance dans la maison du défunt ou ailleurs où un membre de la famille ou quelqu'un d'autre pourrait librement partir avec eux.
Une partie de ce processus peut être une recherche littérale d'actifs tels que des comptes bancaires ou d'investissement ou des polices d'assurance. Le défunt en possédait-il? L'exécutrice passera généralement en revue ses papiers personnels et interrogera les membres de sa famille dans le but de retrouver tous les comptes qui pourraient exister afin qu'elle puisse en prendre le contrôle. Avait-il un coffre-fort? Si les membres de la famille ne sont pas certains, elle devra peut-être contacter toutes les banques locales pour le savoir.
Tout ou partie de ces choses peuvent être mentionnées dans son testament, mais elle ne peut pas simplement supposer qu'il n'y a pas d'autres actifs qu'il a acquis après avoir fait le testament ou qu'il a négligé d'inclure pour une raison ou une autre.
Lorsque tous les actifs ont été rassemblés et identifiés, l'exécuteur testamentaire doit ensuite les maintenir en utilisant les fonds de la succession, par exemple en s'assurant que les polices d'assurance ne deviennent pas caduques. Cela nécessitera la création d'un compte bancaire immobilier. Les comptes bancaires personnels et les avoirs en espèces du défunt sont transférés sur ce compte afin que la succession puisse fonctionner.
Faire des notifications de la mort
L'exécuteur fera toutes les notifications nécessaires du décès, y compris aux bénéficiaires nommés dans le testament s'ils ne sont pas déjà au courant. Cela pourrait ou non être un processus formel. Certains services, abonnements et avantages reçus par le patient doivent être contactés et résiliés.
Les créanciers du défunt doivent également être informés parce que la succession est responsable du paiement de ses factures et dettes finales. L'exécutrice doit identifier ses créanciers, souvent par les mêmes méthodes qu'elle a utilisées pour localiser tous ses biens, et leur faire savoir que la personne décédée est décédée. La plupart des États exigent également qu'elle lance un avis de journal pour s'assurer que tous les créanciers qu'elle aurait pu manquer sont également alertés.
Les créanciers peuvent alors faire des réclamations à la succession pour paiement. L'exécuteur décide si les réclamations sont valables et, dans l'affirmative, elle paie ces dettes à même les fonds de la succession. Elle peut également refuser de payer certaines dettes si elle estime qu'elles ne sont pas valides. Dans de nombreux États, le créancier peut alors demander au tribunal de passer outre à sa décision. Cela nécessite généralement que l'exécuteur testamentaire ou l'exécutrice apparaisse de nouveau au tribunal pour défendre sa position.
Traiter avec les taxes
Si la succession est assez grande, il pourrait devoir des taxes foncières. L'exécuteur testamentaire est responsable de l'évaluation de tous les actifs afin de pouvoir déterminer si les droits de succession sont dus. Au niveau fédéral, le domaine devrait être très important. Seules les valeurs supérieures à 11,2 millions de dollars sont assujetties à l'impôt sur le solde de ce montant pour les décès survenus en 2018. Le seuil était de 5,49 millions de dollars pour les décès survenus en 2017.
Quatorze États et le District de Columbia ont également eu une taxe sur les successions à partir de 2017. Les seuils de certaines limites fédérales miroir pour quand cette taxe serait payable, au moins à partir de 2017, mais dans certains États, le seuil est nettement moins.
Si la succession dépasse l'une de ces valeurs ou les deux, l'exécuteur testamentaire doit préparer et produire une déclaration de revenus fédérale ou d'état , ou peut-être les deux. Elle pourrait également devoir préparer et produire une déclaration de revenus de succession si l'un de ses actifs rapporte un revenu pendant la période d'homologation. Elle préparera et produira une déclaration de revenus personnelle pour la dernière année de vie du défunt.
Fermeture du domaine
Enfin, l'exécuteur soumettra une déclaration au tribunal détaillant toutes les actions et opérations qu'elle a effectuées au nom de la succession. Si le juge approuve la comptabilité, il lui accordera alors l'autorité de distribuer les fonds restants de la succession et les biens aux bénéficiaires nommés dans le testament du défunt.
L'exécuteur est-il payé pour tout ce travail?
C'est un travail et la réponse est oui. Combien dépend de l'état dans lequel le défunt est mort et où la volonté est en cours d'homologation.
Beaucoup de gens incluent des dispositions pour le paiement de leur exécuteur dans les termes de leur testament, et les tribunaux honorent généralement ces dispositions si elles ne volent pas en face de la loi de l'État. Si la volonté est muette quant au paiement, la loi de l'État prend le dessus et ces lois peuvent varier d'une juridiction à l'autre.
En pratique, de nombreux exécuteurs renoncent au paiement lorsqu'ils sont étroitement liés à la personne décédée et sont bénéficiaires du testament, particulièrement lorsque la succession n'est pas compliquée. Le paiement de l'exécuteur provient de la succession, diminuant le montant restant pour les bénéficiaires. Et les paiements en espèces peuvent être imposables, alors que les paiements en espèces ne le sont généralement pas, du moins au niveau fédéral. Dans de nombreux cas, il peut être plus logique pour l'exécuteur ou l'exécutrice de renoncer au paiement et d'accepter un héritage un peu plus important à la place.
Chaque domaine peut être différent
Tous les domaines n'exigent pas toutes ces étapes, et certains domaines particulièrement complexes peuvent nécessiter un travail supplémentaire. Ceci est un aperçu de base de ce que le travail peut entraîner. Consulter un avocat de la succession si quelqu'un vous a demandé d'agir en tant qu'exécuteur ou executrix pour savoir exactement ce qui sera exigé de vous dans votre état et avec cette succession particulière.