La plupart des gens ont peu d'expérience de ce qui se passe après la mort de leur être cher et ils sont nommés comme représentant personnel / exécuteur testamentaire pour régler la succession. Le but de ce guide est de donner un aperçu général des six étapes nécessaires à l' homologation d' une succession.
01 Étape 1 du règlement successoral - Inventaire
Avant d'être nommé représentant personnel / exécuteur testamentaire, la première étape de la vérification d'une succession consiste à localiser tous les documents de planification successorale du défunt et d'autres documents importants.
Les documents de planification successorale du défunt peuvent inclure un testament de dernière volonté , des instructions funéraires, de crémation, d'inhumation ou de commémoration, et / ou une fiducie de vie révocable . Les documents originaux doivent être conservés dans un endroit sûr jusqu'à ce qu'ils puissent être remis à l'avocat de la succession.
Les documents importants du défunt incluront des informations sur les actifs du défunt, y compris les relevés bancaires et de courtage, les certificats d'actions et d'obligations, les polices d'assurance-vie, les documents corporatifs, les titres de voiture et de bateau et les actes; et des informations sur les dettes du défunt, y compris les factures de services publics, les factures de carte de crédit, les hypothèques, les prêts personnels, les factures médicales et la facture des funérailles. Reportez-vous à Quels documents sont nécessaires après la mort de quelqu'un? pour une liste détaillée des documents spécifiques qui devront être localisés. À partir de ces documents, une liste devrait être faite de ce que le défunt possédait et devait, comment chaque titre est intitulé (dans le nom individuel du défunt, en tant que locataire en commun , dans les noms communs , ou dans une fiducie), et, pour les biens et dettes qui ont un état, la valeur de l'actif ou de la dette telle qu'énumérée sur le relevé et la date de l'état. En outre, les trois années précédentes des déclarations de revenus du défunt doivent être annulées.
Une fois que les documents importants du défunt ont été triés, le suivant est de rencontrer un avocat de la succession pour ouvrir la succession à la cour d'homologation.
02 Étape 2 du règlement successoral - Ouvrir le domaine des successions
Une fois que les documents légaux du défunt et d'autres documents importants ont été triés, la prochaine étape dans l'homologation de la succession est de rencontrer un avocat de la succession pour ouvrir officiellement la succession d'homologation à la cour d'homologation. Reportez-vous au Guide étape par étape sur l'ouverture d'une succession d'homologation pour un guide détaillé sur la façon d'ouvrir une succession d'homologation.
Une fois que l'avocat de la succession a reçu suffisamment de renseignements pour rédiger les documents requis pour ouvrir la succession, la personne nommée à titre de représentant personnel / exécuteur testamentaire dans le testament du défunt et les bénéficiaires nommés dans le testament ou, s'il n'y a pas Un testament, puis les héritiers légaux du défunt, seront tenus d'examiner et de signer les documents requis pour l'ouverture de la succession. Bien que ces documents varient d'un État à l'autre, ou même d'un comté à l'autre dans le même État, ils comprennent généralement les éléments suivants:
- Pétition pour l'administration des successions
- Serment et acceptation du représentant personnel / exécuteur
- Nomination d'un agent résident
- Joinders, dérogations et consentements
- Pétition pour renoncer au cautionnement
- Ordre d'Admettre Volonté d'Homologuer
- Décret nommant un représentant personnel / exécuteur
- Ordre de renonciation au cautionnement
- Lettres d'administration / Lettres Testamentaire
Une fois que la succession d'homologation a été ouverte avec la cour d'homologation, l'étape suivante consiste à établir la valeur de la date de décès pour tous les actifs du défunt.
03 Étape 3 du règlement successoral - Valoriser les actifs du défunt
Tous les établissements financiers où sont situés les biens du défunt doivent être contactés pour obtenir la valeur de la date du décès. Pour les actifs, y compris l'immobilier, les effets personnels, y compris les bijoux, les œuvres d'art et objets de collection, et les entreprises étroitement liées, ils devront être évalués par un évaluateur professionnel.
Alors que la cour des successions n'exigera que la date de décès pour les biens d'homologation du défunt inscrits sur l'inventaire successoral, si la succession du défunt est imposable aux fins de l' impôt fédéral et / ou provincial, les valeurs de la date de décès devront également être établi pour les actifs non successifs du défunt y compris ceux possédés comme locataires par l'ensemble ou locataires conjoints avec droit de survie , payable au décès et transfert sur les comptes de décès , assurance-vie, comptes de retraite y compris IRA et 401 (k) s, et les rentes. Reportez-vous à Qu'est-ce que les actifs non homologués et sont-ils inclus dans votre succession? déterminer, le cas échéant, les actifs autres que d'homologation détenus par le défunt.
Une fois que les valeurs de la date de décès ont été déterminées pour les biens du défunt, l'étape suivante consiste à payer les factures finales du défunt et les dépenses courantes d'administration de la succession.
04 Étape 4 du règlement successoral - Payer les factures définitives et les frais successoraux du défunt
Il revient au représentant personnel de déterminer les factures que le défunt devait au moment du décès, de déterminer si les factures sont légitimes et de payer les factures. Le représentant personnel sera également responsable de payer les dépenses courantes de l'administration de la succession, y compris les frais juridiques, les frais de comptabilité, les services publics, les primes d'assurance et les paiements hypothécaires.
Une fois que le représentant personnel / l'exécuteur a payé les factures définitives du défunt et a maîtrisé les frais de succession, l'étape suivante consiste à payer les impôts sur le revenu et les impôts sur la succession qui pourraient être dus.
05 Étape 5 du règlement successoral - Payer les taxes
Une fois que le représentant personnel / l'exécuteur a payé les factures finales et a maîtrisé les frais de succession, l'étape suivante consiste à payer les impôts sur le revenu et les impôts de succession qui pourraient être dus.
Le représentant personnel / l'exécuteur testamentaire devra préparer et déposer les déclarations de revenus finales du gouvernement fédéral et / ou de l'État et payer les impôts qui pourraient être dus en temps opportun. La déclaration de revenus fédérale finale (formulaire IRS 1040) sera due le 15 avril de l'année suivant l'année du décès du défunt.
En plus de produire la déclaration de revenus finale du défunt, si la succession gagne un revenu au cours de l'administration, le représentant personnel / l'exécuteur devra préparer et produire toutes les déclarations de revenus successorales fédérales requises ( formulaire IRS 1041 ) ainsi que toute déclarations d'impôt sur le revenu des biens de l'État.
Si la succession du défunt est imposable aux fins de l' impôt fédéral et / ou provincial , le représentant personnel / exécuteur testamentaire sera responsable de la préparation et du dépôt de la déclaration de succession fédérale (formulaire IRS 706) et / ou d'une succession et / ou héritage retourner, et payer les factures d'impôt.
Notez que certaines successions peuvent être tenues de produire une déclaration de revenus fédérale même si aucune taxe successorale n'est due. Reportez-vous à Quand une déclaration de revenus fédérale doit-elle être produite? déterminer si le formulaire 706 doit être déposé pour la succession du défunt.
Reportez-vous à Quels types de taxes sont dues après que quelqu'un meurt? pour un guide sur les différents types d'impôts qui peuvent être dus et les déclarations d'impôt qui devront être déposées.
Une fois que toutes les questions relatives à l'impôt sur le revenu et à l'impôt successoral ont été résolues, la dernière étape pour régler la succession consiste à distribuer ce qui reste aux bénéficiaires de la succession.
06 Étape 6 du règlement successoral - Distribuer et résilier
Avant d'effectuer des distributions aux bénéficiaires de la succession, le représentant personnel / l'exécuteur testamentaire doit s'assurer que toutes les dépenses d'administration de la succession et toutes les taxes ont été payées ou que suffisamment d'actifs ont été mis de côté pour payer les factures et les taxes. Autrement, si le représentant personnel / exécuteur testamentaire choisit de faire des distributions aux bénéficiaires de la succession, mais que les dépenses viennent plus tard, alors le représentant personnel / l'exécuteur devra payer ces dépenses de sa propre poche.
Si l'administration de la succession doit durer plus d'un an, le représentant personnel / l'exécuteur testamentaire devrait travailler en étroite collaboration avec l'avocat et le comptable afin de planifier la mise en réserve d'actifs suffisants pour payer les frais successoraux et verser les distributions aux bénéficiaires successoraux. plusieurs étapes.