Une liste de contrôle d'homologation: Comment faire l'homologation d'un domaine

by Julie Garber

La plupart des domaines nécessitant une homologation suivent ces étapes

La personne décédée ne peut pas posséder de biens, elle doit donc être légalement transférée de sa propriété à celle d'une bénéficiaire vivante lorsqu'elle décède. Ceci est le plus souvent accompli par le processus d'homologation.

Et qu'en est-il des dettes du défunt? Ils sont également rémunérés au moyen du processus d'homologation.

Tout cela se passe sous la supervision d'une cour des successions, et il y a certaines règles et lois qui doivent être suivies chaque fois qu'un tribunal est impliqué. Ils peuvent varier quelque peu d'un état à l'autre, mais certaines étapes sont courantes et se produisent dans un ordre prescrit.

01 Premiers pas

La première étape du processus de règlement successoral consiste à déterminer si le défunt a laissé un testament. Sauf si elle a formé une fiducie de vie à la place, la succession doit généralement toujours être homologuée, même si elle n'a pas laissé de testament.

Si vous ne trouvez pas de testament parmi ses papiers importants, vérifiez avec les avocats qu'elle aurait pu utiliser pour en faire un. Vous pouvez également accéder à son coffre-fort si elle en avait un uniquement dans le but de localiser son testament. C'est une de ces règles qui peuvent varier selon les états. Vous pourriez avoir besoin d'une autorisation spéciale du juge de la cour d'homologation pour entrer dans la boîte.

Si vous ne pouvez pas localiser un testament et si le défunt n'avait aucun autre plan successoral comme une fiducie, la succession est dite «intestat». Toutes les mêmes étapes s'appliquent toujours. Ils sont juste un peu ajustés pour tenir compte du fait que la défunte n'a pas fait connaître ses dernières volontés.

02 Ouvrez le domaine avec la Cour

Ouverture de la succession peut être aussi simple que de prendre le testament à la greffière de cour d'homologation et de le déposer. La personne nommée en tant qu'exécuteur dans le testament prend généralement soin de cette tâche.

Le tribunal prévoit très probablement une brève audience, le nommant officiellement comme exécuteur testamentaire de la succession et lui donnant un document communément appelé «lettres testamentaires». Ce document lui donne le pouvoir légal d'agir au nom de la succession.

Tout ami ou membre de la famille peut demander au tribunal d'ouvrir une succession sans testament, mais cela ne signifie pas nécessairement qu'elle sera nommée exécuteur, parfois appelée «administrateur» lorsque la succession est intestat. Le tribunal choisira un administrer conformément à la loi de l'État. Les conjoints survivants sont généralement les premiers à occuper le poste, suivis par les enfants adultes, les parents, les frères et soeurs, même les créanciers du défunt dans certains États, bien qu'ils soient généralement au bas de la liste. Un créancier ne serait pas nommé à moins que personne d'autre ne soit disponible ou disposé à accepter le poste.

03 Inventaire des documents et des biens de la personne décédée

Le premier emploi officiel de l'exécuteur ou de l'administrateur après la nomination est de localiser et d'identifier les actifs du défunt. Cela implique généralement un examen approfondi de tous ses papiers personnels et relevés de compte bancaire. Il devrait y avoir des documents, des liens ou des indications sur l'existence de comptes d'investissement et de courtage, de certificats d'actions et d'obligations, de polices d'assurance- vie, de registres corporatifs, de titres de voiture et de bateau et d'actes. Certains biens seront plus évidents, comme la maison où il vivait ou l'œuvre d'art accrochée sur ses murs.

L'exécuteur testamentaire devrait prendre possession de tous ces documents, ainsi que des déclarations de revenus du défunt au cours des trois dernières années. C'est son travail de garder ses actifs en sécurité et intacte en attendant l'homologation. Elle avisera les institutions financières que le propriétaire est décédé afin que les comptes puissent être gelés et elle seule peut y avoir accès. Dans le cas où Rembrandt est accroché au mur de son salon, il n'est pas rare qu'un exécuteur prenne physiquement possession de tels biens tangibles pour qu'ils ne puissent pas «s'en aller» ou subir un préjudice, surtout s'ils sont précieux.

04 Valoriser les actifs du défunt

La prochaine étape du processus de règlement successoral consiste à établir la valeur de la date de décès des biens du défunt.

Les soldes des comptes financiers à cette date devraient être assez évidents à partir des relevés et des dossiers, mais les biens immobiliers et personnels, notamment les bijoux, les œuvres d'art, les objets de collection et les entreprises fermées, doivent souvent faire l'objet d'une évaluation professionnelle.

Si l'on s'attend à ce que la succession du défunt soit imposable aux fins de l'impôt fédéral ou de l'impôt successoral de l'État, les biens autres que d'homologation du défunt doivent également être évalués. Ce sont des actifs qui ne nécessitent pas d'homologation, car ils passent directement à un bénéficiaire en raison d'une autre opération ou d'un mécanisme de droit, comme un compte de retraite avec un bénéficiaire nommé ou des biens immobiliers qu'il aurait pu posséder avec quelqu'un d'autre avec des droits conjoints. la survie.

La plupart des successions ne sont pas assujetties à l'impôt sur les successions à l'échelon fédéral - seules celles dont la valeur dépasse 11,2 millions de dollars doivent payer cette taxe en 2018. Toutefois, les seuils d'impôt foncier de l'État sont généralement beaucoup moins élevés.

05 Payer les impôts sur le revenu et les droits successoraux du défunt

La prochaine étape dans le processus de règlement de la succession est de payer les impôts sur le revenu et les droits de succession qui pourraient être dus. Cela comprend la préparation et le dépôt des déclarations finales de l'impôt sur le revenu personnel fédéral et de l'État, la préparation et la production des déclarations de revenus des successions fédérales et toutes les déclarations de revenus de l'état .

06 Payer les factures définitives et les dépenses successorales du défunt

L'exécuteur testamentaire ou l'administrateur doit ensuite prendre soin de payer les factures finales du défunt ainsi que les dépenses courantes d'administration de la succession. Ces dépenses peuvent inclure les frais juridiques , les frais de comptabilité, les services publics, les primes d'assurance et les paiements hypothécaires.

Il doit déterminer les factures que le défunt devait au moment de son décès et déterminer si elles sont légitimes. Si c'est le cas, il les paiera ensuite des fonds de la succession. Les lois de l'État exigent généralement qu'il affiche un avis concernant le décès dans le journal afin que les créanciers dont il pourrait ne pas être au courant peuvent faire des réclamations pour l'argent qui leur est dû. Il peut refuser de payer une dette s'il ne croit pas que c'est valide, mais le créancier a le droit de demander au tribunal d'essayer d'obtenir qu'un juge annule la décision de l'exécuteur testamentaire.

07 Distribuer le solde aux bénéficiaires du patrimoine

L'une des premières questions que les bénéficiaires de la succession demanderont habituellement à l'exécuteur testamentaire ou à l'administrateur est: «Quand recevrai-je mon héritage? Malheureusement, la distribution des biens de la succession aux bénéficiaires est la toute dernière étape du processus de règlement de la succession.

Il nécessite généralement l'approbation du tribunal. L'exécuteur soumettra une comptabilité au juge de cour d'homologation, en détaillant toutes les transactions financières qu'elle a faites au nom de la succession. En supposant que tout est en ordre et que tous les créanciers qui ont droit au paiement ont été payés, le juge rendra une ordonnance lui permettant de fermer la succession et de transférer les biens du défunt à ses bénéficiaires selon les termes de son testament.

S'il n'y a pas de testament, la propriété du défunt passera aux membres de sa famille les plus proches dans une ordonnance prescrite appelée «succession ab intestat». L'ordre exact dépend de la loi de chaque état, mais le conjoint survivant est invariablement le premier en ligne, avec les enfants du défunt. Les autres membres de la famille ne héritent généralement que d'une succession ab intestat si aucun conjoint ou enfant ne survit au défunt.

Parfois, l'homologation n'est pas nécessaire

Tous les domaines ne nécessitent pas d'homologation. Il est toujours possible que la défunte ne possédait aucun actif d'homologation - tous ses biens pouvaient être détenus en fiducie ou elle possédait tout avec un bénéficiaire survivant, de sorte qu'elle a été transmise directement à cette personne ou à ces personnes. Et la plupart des États ont des dispositions spéciales en place pour les très petites successions, celles qui ne dépassent pas une certaine valeur. Habituellement, ces successions ne doivent pas passer par ce processus d'homologation à part entière.