L'histoire du système fiscal fédéral américain

by Beverly Bird

Impôts fédéraux sur les individus d'hier et d'aujourd'hui

Vous ne le pensez peut-être pas lorsque vous regardez votre paystub et que vous voyez toutes les taxes que votre employeur a retenues sur vos gains, mais nous l'avons aujourd'hui relativement facile par rapport aux contribuables il y a 50 à 100 ans. Le gouvernement a distribué une partie de notre argent sous une forme ou une autre d'imposition, car avant que l'encre ne sèche sur la Déclaration d'Indépendance, et à certains moments de notre histoire, cela a été beaucoup exigé de quelques-uns.

01 Fiscalité en période coloniale

Au début, il n'y avait pas d'impôt sur le revenu et il n'y avait pas de gouvernement fédéral, du moins en Amérique. Mais les colons avaient encore affaire au gouvernement britannique.

Les colonies individuelles ont atteint les deux bouts en taxant une variété de choses autres que le revenu, comme la simple existence de tous les hommes adultes. C'est vrai - les hommes devaient payer une taxe «de tête» dans certaines colonies. Les taxes d'accise, les taxes foncières et les taxes professionnelles étaient également bien vivantes avant la guerre d'indépendance.

Maintenant, à propos de cette guerre. Vous vous rappellerez que cela a été motivé par «l'impôt sans représentation». Le Parlement anglais a adopté pour la première fois le Stamp Act concernant les colons en 1765. Puis, peu de temps après, il a commencé à taxer leur thé sans leur donner une voix au Parlement. . Les colons ne l'ont pas bien pris, organisant les Fils de la Liberté à trois navires qui livraient du thé au port de Boston en 1773. La Grande-Bretagne a riposté et le reste, comme on dit, appartient à l'histoire. Le Boston Tea Party a dégénéré en guerre révolutionnaire.

02 L'Amérique devient une nation

Les États individuels ont financé le gouvernement fédéral dans les années qui ont suivi la naissance de la nation, du moins jusqu'à ce que nos pères fondateurs décident qu'en fonction de leur générosité budgétaire, le pays se trouve dans une situation précaire. La Constitution a été rédigée et ratifiée en 1788, à condition que le Congrès ait le droit de «poser et collecter des taxes, des droits, des impôts et des accises» afin que le pays puisse effectivement commencer à subvenir à ses propres besoins. Les États étaient chargés de percevoir ces taxes et de les céder à l'Oncle Sam, mais il n'y avait pas encore d'impôt fédéral sur le revenu.

Cependant, les taxes d'accise étaient courantes et il s'est avéré que les Américains se sentaient aussi fortement influencés par leur whisky que par leur thé au cours des dernières décennies. Alexander Hamilton a commis la grave erreur d'imposer une taxe d'accise sur l'alcool en 1791. La Whiskey Rebellion a suivi, forçant le président Washington à envoyer des troupes fédérales dans le sud-ouest de la Pennsylvanie pour imposer l'ordre à une foule d'agriculteurs irrités et indisciplinés. de laisser leur alcool seul.

Le gouvernement fédéral a ensuite imposé des taxes «directes» aux Américains, c'est-à-dire que les particuliers étaient taxés en fonction de la valeur des biens qu'ils possédaient, y compris les esclaves et la terre, mais pas leurs revenus. Mais le président Thomas Jefferson a supprimé l'impôt direct en 1802 et le pays est revenu à la simple perception des taxes d'accise.

Le Congrès gonfla ces taxes et en introduisit de nouvelles pour financer la guerre de 1812, mais ces dispositions furent abrogées cinq ans plus tard, en 1817. Le concept de fiscalité fédérale finit par faire long feu et le pays finit par se vendre par des terres publiques et des douanes. fonctions pour les 44 prochaines années jusqu'à l'avènement de la guerre civile.

03 La première taxe sur le revenu

Les guerres ont coûté beaucoup d'argent, donc le Congrès a été forcé de retourner à la table des impôts pour augmenter les revenus quand la guerre civile a éclaté en 1861. L' impôt sur le revenu est officiellement né, imposé à 3% sur tous les citoyens plus de 800 $ par année. Mais il s'est avéré que ce n'était pas suffisant pour financer la guerre. Le Congrès a dû donner une nouvelle vie aux taxes d'accise un an plus tard en 1862.

Peu de choses ont été épargnées par ces taxes. Ils ont été imposés à tout, des plumes à la poudre et, encore une fois, au whisky. L'impôt sur le revenu d'un an a également été modifié pour la première fois. Au lieu d'un seul taux d'imposition de 3%, un taux de 5% a été instauré pour tous les citoyens qui ont eu la chance de gagner plus de 10 000 $ par année. Le seuil inférieur a également été modifié - toute personne dont le revenu dépassait 600 $, et non 800 $, était maintenant assujettie à la taxe.

C'était aussi la première fois que les employeurs étaient tenus responsables de la retenue d'impôt sur les salaires des travailleurs. Ce que nous savons maintenant comme l'Internal Revenue Service a également vu le jour. À l'époque, on l'appelait le Bureau du commissaire au revenu. Tout comme aujourd'hui, il était chargé de percevoir les taxes de tous. Les États individuels ont été déchargés de ce devoir.

04 décennies passent sans impôt sur le revenu

Dix ans plus tard, l'impôt sur le revenu a été abrogé. Le gouvernement fédéral a pratiquement recommencé à subvenir à ses besoins en taxant surtout le tabac et l'alcool après la fin de la guerre. Cette politique a duré encore 45 ans, à l'exception d'un bref hoquet en 1894. Le Congrès a de nouveau tenté de mettre en place un impôt sur le revenu forfaitaire cette année-là, mais la Cour suprême a rapidement déclaré qu'elle était inconstitutionnelle. Il ne tenait pas compte des populations des États, une pratique prévue par la Constitution.

La vie au 19 ^ème siècle ne semble pas trop mauvaise maintenant, n'est-ce pas?

05 Le 16ème amendement

La vie sans impôt sur le revenu est devenue un souvenir impérissable avec l'adoption du 16 ^e amendement en 1913. L'amendement supprime cette disposition dérangeante de la Constitution selon laquelle les impôts doivent être prélevés sur la population des États et l'impôt sur le revenu renaît. Cette fois, cependant, le taux le plus bas n'était que de 1% pour ceux dont le revenu atteignait 20 000 $. Il a augmenté à 7% pour ceux dont le revenu dépasse 500 000 $, ce qui représente environ 11 millions de dollars en 2017. Avec la façon dont la nouvelle loi fiscale a été mise en place, à peine 1% des Américains ont effectivement payé des impôts sur le revenu.

Formulaire 1040 est entré en existence pour la première fois avec le passage de cet amendement, alors maintenant tous les contribuables pourraient consciencieusement enrouler leurs manches de chemise une fois par an pour comprendre ce qu'ils devaient et le signaler à l'IRS. Tous les salariés ont été imposés de la même manière - l'amendement ne prévoyait pas de statut de classement tel que célibataire, marié ou chef de ménage.

06 Taux de taxe

Avec la guerre imminente, les taux d'imposition ont explosé peu de temps après l'adoption du 16 ^e amendement. La loi de 1916 sur le revenu a été promulguée à mi-chemin de la Première Guerre mondiale lorsque les États-Unis se sont retrouvés dans une situation désespérée de besoin d'argent des contribuables. Le taux de 1% a été augmenté à 2%, et le taux maximal a atteint 15% pour les contribuables qui ont bénéficié de revenus de plus de 1,5 million de dollars.

Puis, un an plus tard, le War Revenue Act de 1917 a encore augmenté les taux d'imposition. Cette loi a également réduit les exemptions accordées aux contribuables. Ceux dont le revenu dépassait 1,5 million de dollars se sont retrouvés soudainement à payer des impôts au taux stupéfiant de 67%. Même un gars gagnant seulement 40 000 $ a été frappé avec un taux d'imposition de 16 pour cent. Et ainsi de suite. Les taux ont été augmentés encore une fois avec la Loi de Revenu de 1918, en augmentant le taux supérieur à 77 pour cent.

07 La Grande Dépression

Les années 1930 étaient une bascule économique. L'économie a fleuri et a fleuri après la guerre. Le gouvernement fédéral s'est trouvé debout sur des pieds financiers plus fermes ainsi le congrès a obligatoirement réduit ces taux d'imposition exorbitants. Ils sont revenus à une fourchette de 1% à 25%.

Puis vint la Grande Dépression. Le marché boursier s'est effondré en 1929 et le gouvernement s'est retrouvé à chercher de l'argent encore une fois. Lorsque les taux d'imposition ont été augmentés cette fois-ci, la hausse annonçait une période pendant laquelle les taux les plus élevés étaient exorbitants. Ils ont augmenté à 63 pour cent en 1932, puis ont augmenté à un ahurissant de 79 pour cent en 1936. Au moins la tranche d'imposition la plus basse a augmenté à seulement 4 pour cent. Inutile de dire que la hausse des impôts n'a pas aidé l'économie américaine à rebondir à rebondir. Après avoir payé ces taxes importantes, les Américains n'avaient plus beaucoup à dépenser, donc l'augmentation des taux était, au mieux, contre-productive.

La dépression a également incité la loi sur la sécurité sociale de 1935 à pourvoir les personnes âgées, handicapées ou autrement «nécessiteuses». Cette première version de la sécurité sociale servait à peu près d'assurance chômage à ceux qui avaient perdu leur emploi. Les premiers impôts sur la sécurité sociale ont été perçus en 1937, mais les prestations n'ont pas été payées pendant trois autres années, à ce moment-là. la dépression était terminée.

08 L'effet d'une autre guerre

Les taux d'imposition ont continué de grimper dans les années 1940 alors que les États-Unis s'engageaient dans la Seconde Guerre mondiale et, bien sûr, avaient besoin d'argent pour financer cet effort de guerre. Trois nouvelles lois fiscales ont été adoptées en 1940 et en 1941, toutes deux augmentant les taux et éliminant les exemptions. En conséquence, ceux qui ont des revenus de 200 000 $ ou plus ont dû donner tout ce qu'ils ont gagné à l'IRS - le taux d'imposition le plus élevé est monté à un stupéfiant 94 pour cent. Même ceux qui ont gagné seulement 500 $ ou moins ont dû donner presque le quart de leurs maigres salaires au gouvernement - 23%. Le nombre d'Américains contribuables a augmenté de 39 millions entre 1939 et 1945, bien que la Loi de l'impôt sur le revenu des particuliers ait jeté un peu d'ombre aux contribuables en 1944. Elle a introduit des déductions standard sur le formulaire 1040 pour réduire le revenu imposable pour la première fois.

09 Impôts au XXe siècle

L'IRS a vraiment pris son essor dans les années 1950. Son nom a été officiellement changé à l' Internal Revenue Service en 1953, et à la fin de la décennie, il aurait été la plus grande et la plus puissante agence de comptabilité et de recouvrement au monde. L'IRS a obtenu sa première ligne téléphonique sans frais en 1965, et les ordinateurs ont été introduits à la fin des années 1960, offrant aux agents IRS un moyen nouveau et plus facile d'examiner les retours. En 1992, la plupart des contribuables pouvaient produire leurs déclarations par voie électronique. Le service de plaidoyer des contribuables a été mis en place en 1998 pour aider les contribuables qui ont été victimes de l'IRS.

Medicare a officiellement rejoint la taxe de sécurité sociale dans le cadre de la Loi fédérale sur les cotisations d'assurance en 1965. En 1980, ces taxes combinées a augmenté de la taxe initiale de 2 pour cent de sécurité sociale à un taux de 12,3 pour cent.

Les taux d'imposition sont restés inconfortablement élevés pendant les années 1950, atteignant encore 87% pour les contribuables les plus riches du pays jusqu'en 1954 avant de tomber finalement à 70% dans les années 1970.

10 L'effet de la Reaganomics

L'allégement est finalement survenu en 1981 avec l'adoption de la Loi de l'impôt sur le redressement économique. Les taux d'imposition ont diminué d'environ 25%, puis Ronald Reagan a déménagé à la Maison Blanche et épargné encore plus les contribuables. Le taux d'imposition le plus élevé avait été fixé à 50% lorsqu'il a pris ses fonctions grâce à l'ERTA. Puis Reagan a signé la Tax Reform Act de 1986, la réduisant à 28% à partir de l'année d'imposition 1988. La TRA compensait en taxant plus les entreprises que les particuliers. Les exemptions personnelles ont été augmentées et indexées en fonction de l'inflation afin qu'elles continuent à suivre le rythme de l'économie, tout comme les déductions standard.

Malheureusement, les taux d'imposition ont recommencé à augmenter dans les années 1990 après le départ de Reagan. Le taux le plus élevé a finalement atteint 39,6%, où il reste aujourd'hui à l'exception de 33% entre 2003 et 2010 grâce au président George W. Bush et à la loi de 2001 sur la croissance économique, l'allègement fiscal et la réconciliation. Elle a également augmenté le montant du crédit d'impôt pour enfants et du crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge. Il a été annoncé comme l'une des plus grandes réductions d'impôts dans l'histoire américaine.

Donc là vous l'avez

Au lieu de vous tenir la tête entre les mains la prochaine fois que la saison des impôts approche, dites-vous simplement que cela pourrait être pire. Vous n'avez pas à vous séparer de presque tous vos revenus comme ces riches contribuables des années 1940.