Impôts applicables aux travailleurs indépendants
La base d'imposition des travailleurs autonomes
Les travailleurs indépendants sont imposés sur leurs revenus nets de travailleurs indépendants, contrairement aux employés qui sont pour la plupart imposés sur leur salaire brut avant toute déduction liée au travail.
Diverses dépenses d'entreprise peuvent être déduites directement du revenu d'un travailleur indépendant, telles que les frais de publicité, de fournitures de bureau et d'équipement. Le montant net du revenu des travailleurs autonomes, c'est-à-dire après déduction des déductions admissibles, est assujetti aux taxes fédérales et provinciales suivantes.
Taxe fédérale sur le revenu
Le gouvernement fédéral américain impose l'impôt sur le revenu net des travailleurs indépendants. Cette taxe est calculée sur le formulaire 1040 chaque année. Le taux d'impôt sur le revenu augmente progressivement à mesure que le revenu augmente. L'impôt fédéral sur le revenu n'est pas déduit automatiquement du revenu des frais perçus par les clients et les clients. Au lieu de cela, les travailleurs indépendants versent leurs paiements d'impôt en utilisant le système fiscal estimé .
Taxe de sécurité sociale
La taxe de sécurité sociale est un impôt uniforme avec un plafond maximum. La taxe de sécurité sociale est un plat de 12,4 pour cent de tous les revenus de rémunération, jusqu'à un montant d'indemnisation maximale de 118 500 $.
Ce montant de 118 500 $ est appelé la base salariale de la sécurité sociale. Le montant de la base salariale est fixé chaque année par la sécurité sociale. La taxe de sécurité sociale est payée pour moitié par l'employeur et la moitié par l'employé. Le travailleur indépendant paie les deux moitiés de la sécurité sociale, mais prend également une déduction pour la partie de l'employeur de la taxe de sécurité sociale comme une déduction supplémentaire contre l'impôt sur le revenu.
Taxare d'assurance-maladie
La taxe Medicare est un impôt uniforme à un taux de 2,9 pour cent sur tous les revenus de rémunération. La moitié de la taxe Medicare, ou 1,45 pour cent, est payée par l'employeur. L'autre moitié de la taxe Medicare, également 1,45 pour cent, est payée par l'employé. Le travailleur indépendant paie les deux moitiés, mais prend une déduction pour la partie de l'assurance-maladie de l'employeur comme une déduction de l'impôt sur le revenu.
L'impôt sur le travail indépendant
L' impôt sur le travail indépendant est la somme des taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie dues sur le revenu net d'un travail indépendant. Les travailleurs autonomes déduisent la partie de l'impôt sur le travail indépendant de l'employeur comme déduction à la page 1 de leur formulaire 1040. L'impôt sur le travail indépendant et la déduction pour la partie employeur sont calculés à l'annexe SE.
Impôt sur le revenu
Les taux d'impôt sur le revenu des États s'appliquent au revenu net d'un travail indépendant. Certains États ont un taux d'imposition forfaitaire (comme le taux forfaitaire de 5,3% du Massachusetts ), d'autres États ont des taux d'imposition progressifs ou progressifs, et d'autres encore n'ont aucun impôt sur le revenu.
Taxes municipales et locales
Les villes et localités à travers le pays imposent leurs propres impôts sur le revenu. New York City est peut-être l'exemple le plus célèbre d'un impôt sur le revenu de la ville.
Certaines taxes locales sont imposées au niveau de la ville (comme dans l'Ohio), d'autres taxes sont imposées au niveau du comté (comme l'Indiana), tandis que d'autres taxes sont fixées par district scolaire (comme dans l'Iowa).
Plus d'informations sur les taxes municipales et locales .
Diverses taxes d'affaires locales
Les gouvernements des villes et des comtés peuvent imposer des taxes professionnelles aux travailleurs indépendants, tels que les permis d'affaires municipaux ou les taxes municipales sur les salaires. New York City, par exemple, impose une taxe sur les entreprises non constituée en société aux travailleurs indépendants. Et San Francisco applique sa taxe sur la masse salariale aux revenus d'un travail indépendant.
Impôts sur les salaires fédéraux et étatiques
À la différence des salaires et traitements, les revenus des travailleurs indépendants ne sont pas soumis à l'impôt fédéral et à l'assurance-chômage, et ils ne sont pas non plus assujettis aux fonds d'assurance de l'État comme le California State Insurance Program.
Certains États autorisent toutefois les travailleurs indépendants à adhérer volontairement aux programmes d'assurance de l'État.
Déclaration de revenus pour les travailleurs indépendants
Vos clients et clients peuvent demander qu'un fournisseur indépendant remplisse un formulaire W-9 . L'information contenue dans ce formulaire servira à fournir au travailleur autonome un formulaire 1099-MISC après la fin de l'année pour déclarer les remboursements au cours de l'année totalisant 600 $ ou plus. Le formulaire 1099-MISC est également envoyé à l'IRS.
Le travailleur indépendant pourrait également avoir besoin de demander des formulaires W-9 auprès des fournisseurs et des sous-traitants et, à son tour, émettre 1099-MISC s'ils ont payé 600 $ ou plus à un seul fournisseur.
De plus, le travailleur indépendant déclarera son revenu brut total pour l'année sur le formulaire 1040 en utilisant l'annexe F s'il exploite une ferme ou l'annexe C s'il exerce une activité non liée à l'exploitation agricole.
Travailler à la fois comme employé et travailleur indépendant
Certains travailleurs indépendants travaillent également comme employés. Dans cette situation, leur taxe totale de sécurité sociale sera coordonnée en utilisant l'annexe SE lors du calcul de leurs taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Une base salariale unique de la sécurité sociale, actuellement à 118 500 dollars, est utilisée pour les revenus d'indemnisation, que ce soit en tant qu'employé ou en tant qu'indépendant. En outre, le travailleur indépendant pourrait être en mesure d' ajuster sa retenue sur son revenu salarial afin d'obtenir plus d'impôts, au lieu d'envoyer des paiements estimés.
Que faire si vous n'êtes pas vraiment travailleur autonome
Certains employeurs classent à tort leurs employés comme entrepreneurs indépendants. Cela a l'avantage (pour l'employeur) de ne pas avoir à supporter les coûts administratifs et financiers de la retenue à la source. Mais cela peut avoir un impact fiscal énorme sur le travailleur, qui doit maintenant payer deux fois les taxes de sécurité sociale et Medicare qu'ils paieraient normalement. Les travailleurs qui pensent qu'ils peuvent avoir été classés à tort comme un entrepreneur indépendant peuvent contacter l'IRS pour demander à l'agence de se pencher sur la question. Pour faciliter cette enquête IRS, le travailleur doit utiliser le formulaire SS-8, demandant à l'IRS de déterminer si le travailleur est un travailleur indépendant ou un employé.