Allègement fiscal pour les saisies et les dettes annulées
Adoptée en 2007, la loi a été prorogée jusqu'en 2016 et devait expirer ou «disparaître» le 1er janvier 2017. Le projet de loi HR 2543 a été présenté au Congrès en mai 2017 pour prolonger la loi jusqu'en 2018, mais il n'a pas encore été adopté .
Pour le moment, au moins, l'allégement fiscal n'est disponible que pour les saisies ou les restructurations d'hypothèques survenues avant le 1er janvier 2017.
Mais si vous vous êtes qualifié avant cette date et n'avez pas réclamé cet allégement fiscal, vous avez encore un peu de temps pour produire une déclaration de revenus modifiée. Vous avez généralement trois ans à compter de la date à laquelle vous avez produit une déclaration pour la modifier.
La Loi vous permet d'exclure jusqu'à 2 millions de dollars de la dette pardonnée ou annulée par votre prêteur hypothécaire sur une résidence principale. Les restructurations hypothécaires et les saisies sont admissibles. Vous pouvez demander cet allégement fiscal en remplissant le formulaire IRS 982 avec votre déclaration de revenus modifiée.
Qu'est-ce que le revenu de la dette annulé?
Chaque fois qu'un prêteur annule ou pardonne votre dette, ceci est considéré comme un revenu pour vous et il est imposé en conséquence. Vous avez accepté de l'argent que vous deviez rembourser, et la législation fiscale considère que vous avez effectivement conservé l'argent si vous étiez incapable de rembourser la dette.
Cela fait de l'argent de revenu dans votre ménage. Vous devez donc payer de l'impôt sur le revenu, sauf si une exception s'applique.
L'IRS a ceci à dire à ce sujet:
"Généralement, si une dette que vous devez est annulée ou pardonnée, autrement que comme un don ou un legs, vous devez inclure le montant annulé dans votre revenu."
Conditions de rapport
Les prêteurs doivent déclarer l'annulation de la dette à l'Internal Revenue Service en utilisant le formulaire 1099-C , Annulation de la dette, et le contribuable devrait recevoir une copie du formulaire. C'est votre alerte que votre dette a été officiellement pardonné, donc vous devez inclure le montant sur votre déclaration de revenus. Vous devez l'inscrire à la ligne 21 du formulaire 1040 comme «autres revenus».
Restructuration hypothécaire et saisies
Si vous avez perdu votre maison en raison d'une saisie ou avez restructuré votre prêt hypothécaire pour réduire le solde entre 2007 et le 31 décembre 2016, vous n'avez pas à déclarer la dette annulée et vous n'avez pas à payer d'impôt sur ce montant grâce au pardon hypothécaire Loi sur l'allégement de la dette. La dette libérée en 2017 pourrait également être annulée s'il y avait un accord écrit en 2016.
Bien que cette exclusion d'impôt s'applique normalement à la dette hypothécaire annulée d'un maximum de 2 millions de dollars, elle est réduite à 1 million de dollars si vous êtes marié mais produisez une déclaration distincte. La maison doit avoir servi de résidence principale et l'hypothèque doit avoir été souscrite pour acheter, construire ou apporter des améliorations substantielles à la propriété.
Certaines dettes hypothécaires ne seront pas admissibles à cette exclusion d'impôt, donc la dette pardonnée qui leur est associée serait considérée comme un revenu imposable.
Les prêts hypothécaires qui ne sont pas admissibles comprennent les prêts sur valeur domiciliaire où le produit n'a pas été utilisé pour acheter, construire ou améliorer la résidence, ainsi que les prêts hypothécaires pour les résidences secondaires et les propriétés locatives.
L'IRS explique la réduction d'impôt de cette façon:
"La Loi de 2007 sur l'allègement de la dette hypothécaire permet généralement aux contribuables d'exclure le revenu de la dette sur leur résidence principale ... L'exclusion ne s'applique pas si la libération est due aux services rendus pour le prêteur ou l'ennemi toute autre raison non directement liée à une baisse de la valeur de la maison ou de la situation financière du contribuable. "
Autres exclusions libres d'impôt
Bien que le sort de la Loi sur l'allégement de la dette hypothécaire pardon reste incertain, le code des impôts prévoit d'autres façons que la dette annulée peut être libre d'impôt afin que tout n'est pas perdu.
Les dettes annulées ne doivent pas être incluses dans le revenu imposable si la dette a été annulée dans un cas de faillite, si vous étiez insolvable au moment où la dette a été annulée, ou si la dette annulée était destinée à être un cadeau.
Certaines entreprises ou propriétés agricoles peuvent également bénéficier d'un traitement en franchise d'impôt.
L'exclusion de l'insolvabilité est particulièrement pertinente car elle s'applique souvent aux emprunteurs avec des prêts sur valeur domiciliaire ou des hypothèques sur les résidences secondaires et les propriétés locatives. Cette disposition sur l'insolvabilité peut s'avérer utile pour les personnes qui ne sont pas admissibles à la Loi sur le remboursement de dettes pardon hypothécaire ou si la Loi n'est pas renouvelée pour les années à venir. L'insolvabilité signifie que votre passif dépasse la juste valeur marchande de vos actifs. C'est si simple. C'est souvent le cas pour les emprunteurs dont les biens ont perdu de la valeur et qui doivent maintenant restructurer leurs prêts ou céder leurs propriétés par la forclusion.