Une perte survient lorsque vous vendez un actif à un prix inférieur à celui que vous avez payé
Les pertes en capital compensent les gains en capital au niveau de la transaction
Disons que vous avez vendu deux investissements l'année dernière.
Vous avez acheté une action à 850 $ que vous avez ensuite vendue pour 1 000 $, alors vous avez réalisé un bénéfice de 150 $. Vous avez également acheté des actions d'une autre société à 800 $ que vous avez ensuite vendues 750 $. Vous avez perdu 50 $ sur ce deuxième investissement.
La perte sur la deuxième transaction est soustraite de votre profit sur la première transaction de sorte que votre revenu imposable de ces deux transactions devient 100 $, ou 150 $ moins 50 $. La perte de 50 $ sur la deuxième vente d'investissement a réduit ou compensé les profits de la première vente d'investissement.
Exemple: Comment les pertes en capital compensent les gains en capital au niveau de la transaction | |||||
Description de la propriété | Date d'acquisition | Date de vente | Produit | Coût ou autre base | BENEFICE ou PERTE) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 30/06/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13/02/17 | 15/09/17 | 750 | 800 | -50 |
Gain net soumis à l'impôt | 100 | ||||
Pertes en capital Gains en capital compensés de la même période de détention
Cela devient un peu plus compliqué à partir d'ici parce que le revenu provenant des gains en capital est imposé à des taux différents selon la durée de détention de l'actif.
La vente schématisée ci-dessus montre un gain à court terme. Les actifs détenus pour un an ou moins sont des placements à court terme, et les gains provenant des placements à court terme sont imposés à des taux d'imposition normaux variant de 10% à 37% en 2018 . Cependant, seuls les plus hauts revenus paient un taux d'imposition de 35%.
Si vous déteniez les actions depuis plus d'un an, il s'agirait d'une participation à long terme.
Les gains provenant d'investissements à long terme sont imposés à des taux spéciaux de zéro, 15 ou 20%. Encore une fois, le taux de 20% n'affecte que les plus hauts revenus.
Tous les gains et pertes de transactions à court terme sont additionnés pour trouver le montant net du gain ou de la perte à court terme si le montant du revenu est négatif. De même, tous les gains et pertes de transactions à long terme sont combinés pour déterminer le montant net des gains ou des pertes à long terme.
Combinées, les deux règles s'emboîtent comme ceci:
- Les pertes sur les transactions à court terme sont soustraites des gains à court terme pour aboutir à un montant net de gain ou de perte à court terme.
- Les pertes sur les transactions à long terme sont soustraites des gains à long terme pour aboutir à un montant net de profit ou de perte à long terme.
Maintenant, disons que vous avez quatre transactions se terminant dans l'année en cours. Deux ont des périodes de détention à court terme et les deux autres ont des périodes de détention à long terme. Maintenant, la situation se décomposerait comme ceci:
Exemple: Comment les pertes en capital compensent les gains en capital de la même période de détention | |||||
Description de la propriété | Date d'acquisition | Date de vente | Produit | Coût ou autre base | BENEFICE ou PERTE) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 30/06/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13/02/17 | 15/09/17 | 750 | 800 | -50 |
Gain net à court terme soumis à l'impôt | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 14/07/17 | 10 000 | 15 000 | -5 000 |
350 sh MNOP | 28/02/14 | 20/11/17 | 20 000 | 11 000 | 9 000 |
Gains nets à long terme assujettis à l'impôt | 4000 | ||||
Pertes globales en capital
Lorsque vos gains ou pertes à court terme plus vos gains ou pertes à long terme entraînent une perte lorsqu'ils sont additionnés, vous avez une perte globale qui peut être déduite de vos autres revenus et si le total de vos pertes en capital est plus que le total de vos gains en capital, la différence est déductible, bien qu'il y ait des limites sur combien de perte vous pouvez déduire et quand vous pouvez le faire.
Disons que vous avez un gain net à court terme de 1 000 $ et une perte nette à long terme de 500 $. La perte à long terme réduit le gain à court terme de sorte que vous êtes imposé sur seulement 500 $ de revenu positif.
Si vous aviez une perte nette à court terme de 2 000 $ et un gain net à long terme de 3 500 $, la perte à court terme réduirait le gain à long terme de sorte que vous seriez imposé sur seulement 1 500 $ de revenu positif.
Enfin, si vous avez subi une perte nette à court terme de 2 000 $ et une perte nette à long terme de 2 000 $, la perte à court terme et la perte à long terme se doubleraient d'une perte globale de 4 000 $.
C'est le montant qui peut être utilisé pour réduire d'autres revenus dans votre déclaration de revenus.
Limites sur les pertes nettes globales
Vous pouvez déduire jusqu'à 3 000 $ par année en pertes en capital nettes de vos autres revenus. Si vos pertes nettes dépassent ce montant, le solde peut être reporté aux années suivantes. Cette limite de 3 000 $ s'applique aux contribuables qui utilisent le célibataire, le chef de ménage, le dépôt conjoint ou les statuts de veuvage ou de veuf admissibles. Les personnes mariées déposant séparément sont limitées à 1 500 $ par personne sur leurs pertes en capital nettes.
Maintenant, disons que vous avez cinq transactions:
Exemple: Comment fonctionnent les pertes nettes globales | |||||
Description de la propriété | Date d'acquisition | Date de vente | Produit | Coût ou autre base | BENEFICE ou PERTE) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 30/06/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 13/02/17 | 15/09/17 | 750 | 800 | -50 |
Gain ou perte net à court terme | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 14/07/17 | 10 000 | 15 000 | -5 000 |
350 sh MNOP | 28/02/14 | 20/11/17 | 20 000 | 11 000 | 9 000 |
400 sh IJKL | 15/03/16 | 28/12/17 | 5,000 | 13 000 | -8 000 |
Gain ou perte net à long terme | -4,000 | ||||
Perte en capital nette globale (gain à court terme + perte à long terme) | -3 900 | ||||
Montant déductible des autres revenus cette année | 3000 | ||||
Montant de la perte en capital reportée à l'année suivante | 900 | ||||
Les pertes reportées conservent leur caractère à court ou à long terme
Selon l'IRS dans la publication 544, "... Lorsque vous reporter une perte, il conserve son caractère original à long terme ou à court terme.Une perte à court terme que vous reporter à l'année d'imposition suivante est ajouté aux pertes à court terme Une perte à long terme que vous reporterez à la prochaine année d'imposition s'ajoutera aux pertes à long terme subies cette année-là, tandis qu'une perte en capital à long terme que vous reporterez à l'année suivante réduira les gains à long terme de cette année. avant ses gains à court terme.
«Si vous subissez des pertes à court et à long terme, vos pertes à court terme sont d'abord déduites de votre déduction pour perte en capital déductible Si, après avoir utilisé vos pertes à court terme, vous n'avez pas atteint la limite de déduction pour perte en capital , utilisez vos pertes à long terme jusqu'à ce que vous atteigniez la limite. "
La règle de vente de lavage
Si vous achetez des actions ou des titres sensiblement identiques dans les 30 jours précédant ou suivant la vente d'actions à perte, les pertes sont suspendues en vertu de ce que l'on appelle la « règle de la vente par souscription ». En d'autres termes, vous ne pouvez pas réclamer le montant total de la perte.
Supposons que vous vendiez vos actions dans la société XYZ à perte le 31 mars. Si vous avez acheté l'action dans la société XYZ 30 jours avant cette date ou acheté le même stock jusqu'à 30 jours après cette date, vous avez une situation de vente.
Dans cet exemple, votre période de vente se déroule du 1er mars ou 30 jours avant le 30 avril, soit 30 jours après. Si vous deviez acheter des actions XYZ à un moment quelconque au cours de cette période, vous ne seriez pas en mesure de réclamer le plein montant de la perte de la vente du 31 mars. Au lieu de cela, vous devrez prendre le montant de la perte et l'ajouter à votre coût dans les nouvelles actions que vous avez achetées.