Les gains sont imposables et les pertes peuvent être déduites
- Revenus des paris et des paris
- Revenus des loteries, tirages au sort et tirages au sort
- Revenus provenant de prix, de récompenses et de concours.
Le montant total du revenu de jeu, moins le coût du pari gagnant, est inclus dans la déclaration de revenus. "Le montant du revenu d'un pari gagnant ou pari est le montant total des gains moins le coût de placer ce pari gagnant ou pari," rapporte Robert McKenzie dans son article de fond sur "Gambling and Taxes". Le coût de la perte de paris est déclaré ailleurs dans la déclaration de revenus en tant que perte de jeu.
Où déclarer les revenus de jeu
Les personnes qui ne sont pas des joueurs professionnels déclarent tout revenu de jeu comme autre revenu sur le formulaire 1040 , ligne 21.
Dépenses de jeu
Les dépenses liées aux paris, aux paris, aux billets de loterie et aux pertes de jeu similaires sont déduites à titre de déduction détaillée divers à l' annexe A. Toutefois, "Les pertes résultant d'opérations de pari ne sont autorisées que dans la mesure des gains provenant de ces transactions." (Internal Revenue Code article 165 (d), voir aussi la section 1.165-10 du Règlement du Trésor.) Les pertes de jeu sont déclarées à l'annexe A comme autres déductions diverses qui ne sont pas limitées au seuil de 2% du revenu brut ajusté. À l'annexe A de l'année 2014, celle-ci se trouve à la ligne 28.
Joueurs professionnels
«Un joueur est considéré comme engagé dans le jeu si il ou elle joue à plein temps pour gagner sa vie et pas seulement comme passe-temps», déclare Your Income Tax de JK Lasser .
Les joueurs professionnels déclarent leurs revenus de jeu et les dépenses connexes à l'annexe C comme revenu de travail indépendant. Le revenu net de l'annexe C est soumis à l'impôt fédéral sur le revenu et à l'impôt sur le travail indépendant , plus tout impôt sur le revenu de l'État.
Archivage pour les activités de jeu
L'IRS s'attend à ce que les joueurs gardent des registres de leurs paris et de leurs gains:
"Vous devez tenir un journal précis ou un enregistrement similaire de vos pertes et gains Votre journal doit contenir au moins les informations suivantes.«Preuve des gains et pertes En plus de votre journal, vous devriez également avoir d'autres documents Vous pouvez généralement prouver vos gains et vos pertes à l'aide du formulaire W-2G, Gains au jeu, Formulaire 5754, Déclaration par personne recevant des gains les billets de pari, les chèques annulés, les chèques de remplacement, les dossiers de crédit, les retraits bancaires et les déclarations de gains réels ou de bordereaux de paiement fournis par l'établissement de jeu.
- "La date et le type de votre pari spécifique ou activité de pari.
- "Le nom et l'adresse ou l'emplacement de l'établissement de jeu.
- "Les noms des autres personnes présentes avec vous à l'établissement de jeu.
- "Le montant (s) que vous avez gagné ou perdu.
"Pour les transactions de paris spécifiques, vous pouvez utiliser les éléments suivants pour gérer vos gains et vos pertes ....
Keno Copies des billets de keno que vous avez achetés qui ont été validés par l'établissement de jeu, des copies de vos dossiers de crédit de casino, et des copies de vos dossiers d'encaissement de chèque de casino.
"Machines à sous.Un enregistrement du numéro de la machine et tous les gains par date et heure de la machine a été jouée.
"Jeux de table (vingt-et-un (blackjack), craps, poker, baccarat, roulette, roue de la fortune, etc.) Le numéro de la table à laquelle vous jouez.Les données de la carte de crédit du casino indiquant si le crédit a été émis dans fosse ou à la cage de la caisse.
"Bingo: Enregistrement du nombre de parties jouées, du coût des tickets achetés et des montants collectés sur les tickets gagnants Les enregistrements supplémentaires incluent les recettes du casino, du salon, etc.
"Course (cheval, harnais, chien, etc.) Un enregistrement des courses, des montants de paris, des montants collectés sur les billets gagnants, et des montants perdus sur les billets perdants.Les enregistrements supplémentaires comprennent les billets non échangés et les dossiers de paiement de l'hippodrome.
«Loteries: un registre des achats de billets, des dates, des gains et des pertes Les enregistrements supplémentaires comprennent les billets non échangés, les bordereaux de paiement et les relevés de gains.
(tiré de la publication 529, Déductions diverses, IRS.gov)
Retenue sur les gains de jeu
Les gains de jeu sont soumis à retenue à la source pour l'impôt fédéral sur le revenu au taux de 25% dans les circonstances suivantes. Pour les gains de jeu où le montant des gains moins les paris sont plus de 5000 $ et les gains sont de
- Tirages au sort
- Piscines de pari
- Loteries
- Les autres transactions de pari si les gains sont au moins 300 fois le montant misé. (Extrait des instructions pour le formulaire W-2G)
Le casino rapporte le montant des gains de jeu et toute retenue d'impôt sur le formulaire W-2G, qui est délivré au gagnant et à l'IRS.
En plus d'émettre un formulaire W-2G lorsque la retenue est requise, les casinos émettront également un formulaire W-2G lorsqu'une retenue n'est pas requise, en particulier pour les types de gains suivants:
- 1 200 $ ou plus en gains provenant des machines à sous ou du bingo
- 1 500 $ ou plus en gains de jeux de keno
- 5000 $ ou plus en gains de tournois de poker. (Extrait des instructions pour le formulaire W-2G)
Partager les gains de jeu
Si deux ou plusieurs personnes doivent partager les gains de jeu, ils doivent remplir le formulaire 5754 [pdf]. Le casino divisera les gains entre les joueurs et rapportera ensuite les gains sur le formulaire W-2G à l'IRS sous les noms de chacun des gagnants.
Matériel de référence
- Le paragraphe (d) de l'article 165 du Internal Revenue Code traite des pertes de jeu. L'article 1.165-10 des Règlements du Trésor connexes traite plus en détail des pertes liées au jeu.
- Le chapitre 11 de Votre impôt sur le revenu de JK Lasser traite des prix et des récompenses, des gains de loterie et de loteries, ainsi que des gains et des pertes de jeu. Ce chapitre traite également des règles spéciales pour les joueurs professionnels.
- La publication 17, chapitre 12, traite des loteries et des tirages au sort, du formulaire W2-G, et rend compte des gains et de la tenue de livres relatifs au jeu.
- Thème fiscal 419, Revenus et pertes de jeu.
- La publication 525, Revenu imposable et non imposable, traite des gains de jeu dans la section sur les autres revenus.
- La publication 529, Déductions diverses, traite des déductions qui ne sont pas assujetties à la limite de 2%, y compris les pertes de jeu.
- Les instructions pour les formulaires W-2G et 5754 traitent des règles relatives à la retenue sur les gains de jeu et à la délivrance du formulaire W-2G.
- La publication 505, Retenue d'impôt et impôt estimé, traite des règles de retenue à la source en général et comporte une section traitant spécifiquement des gains de jeu.
- Instructions pour le formulaire 1040 pour la ligne 21.
- "Gambling and Taxes" par Robert McKenzie.
- "Reporting Gambling Winnings" par Kay Bell.