Comment déclarer le revenu de pension et de rente dans votre déclaration de revenus
Ligne 16 du formulaire 1040
Si vous avez tiré un revenu de pensions et / ou de rentes pendant l'année d'imposition, il est inscrit à la ligne 16 du formulaire 1040.
C'est la partie facile.
La ligne 16 est divisée en deux catégories. L'espace à côté de 16a indique le montant brut des distributions que vous avez reçues de pensions et de rentes. La ligne 16b indique la partie imposable de ces distributions. Par exemple, vous pourriez avoir reçu une distribution de 12 000 $ de votre régime 401 (k), mais seulement 10 000 $ de ce montant étaient imposables. Le montant brut de 12 000 $ irait donc à la ligne 16a, et le montant imposable de 10 000 $ irait à la ligne 16b. La ligne 16b est le montant qui contribue à votre revenu imposable global.
Fonds de retraite déclarés à la ligne 16
Les distributions des comptes suivants sont saisies sur cette ligne de votre déclaration de revenus:
- Plans 401 (k)
- 403 (b) plans
- Système de retraite de la fonction publique (SCRS)
- Système fédéral de retraite des employés (FERS)
- Régimes de retraite étrangers
- Plans gouvernementaux 457 (b)
- Plan d'épargne d'épargne
Ce qui n'est pas signalé sur la ligne 16
Vous n'avez pas besoin d'entrer des distributions provenant des types de comptes suivants, car ils vont ailleurs:
- Les comptes de retraite individuels (IRA) sont déclarés à la ligne 15 à la place.
- Les pensions d'invalidité reçues avant que vous ayez atteint l'âge minimum de prestations de retraite fixé par votre employeur sont reportées à la ligne 7 comme salaires.
- Les distributions correctives des reports de salaire excédentaires ou des cotisations excédentaires aux régimes de retraite 401 (k), 403 (b) ou 457 (b) sont également déclarées à la ligne 7 comme salaires.
Comment déterminer la partie imposable du revenu de pension et de rente
L'IRS dit que vos paiements sont entièrement imposables si:
- "Vous n'avez rien contribué ou n'êtes pas considéré comme ayant contribué pour votre pension ou votre rente
- Votre employeur n'a pas retenu les cotisations de votre salaire, ou
- Vous avez reçu toutes vos contributions (votre investissement dans le contrat) en franchise d'impôt au cours des années précédentes "
L'IRS dit aussi, "Vous pouvez être en mesure de déclarer un montant imposable inférieur en utilisant la règle générale ou la méthode simplifiée, ou si l'exclusion pour les agents de sécurité publique à la retraite s'applique."
Les détails concernant la règle générale se trouvent dans la publication 939. Des détails sur la méthode simplifiée se trouvent dans la publication 575. La feuille de calcul de la méthode simplifiée se trouve à la page 28 de la version pdf de 2016 des instructions pour le formulaire 1040 .
Des informations sur le traitement fiscal des distributions du CSRS, du FERS et du Thrift Savings Plan peuvent être trouvées dans la Publication 721 .
Vous avez également la possibilité de demander à l'IRS de calculer la partie imposable de votre distribution de retraite moyennant des frais qui peuvent changer périodiquement. Reportez-vous à la page 77 de la publication 939 pour demander une décision de l'IRS, qui est le processus permettant à l'IRS de déterminer la partie imposable.
Appelez l'IRS pour déterminer les frais actuels. Si vous décidez de payer et de choisir de détailler vos déductions, les frais sont déductibles d'impôt comme une déduction détaillée divers, sous réserve de la limite de 2% de revenu brut ajusté.
Procédure recommandée pour saisir le revenu de pension sur le formulaire 1040
- Rassemblez tous vos formulaires 1099-R de chaque institution financière pour l'année.
- Séparez vos déclarations 1099-R en deux piles: celles où la case IRA est cochée à côté de la case 7, et celles où la case IRA n'est pas cochée.
- Les formulaires 1099-R accompagnés d'une coche dans la case IRA indiquent les distributions provenant d'un compte de retraite individuel. Cette information va à la ligne 15 de sorte que vous pouvez les mettre de côté pour l'instant jusqu'à ce que vous êtes prêt à entrer dans ce revenu.
- Les formulaires 1099-R sans un chèque dans la boîte IRA rapportent des distributions de pensions et de rentes. C'est l'information qui va à la ligne 16.
- Utilisez la feuille de calcul des méthodes simplifiées figurant dans les instructions du formulaire 1040 pour calculer les montants non imposables (ligne 16a) et imposables (ligne 16b).
- Faites une table pour vos propres dossiers pour montrer vos maths. La table devrait ressembler à ceci:
Document de travail pour le formulaire 1099-R lorsque la case IRA n'est pas cochée | |||||
Le nom du payeur | Distribution brute de la boîte 1 | Montant imposable de la case 2a | Montant imposable de la feuille de calcul Règle générale ou Méthode simplifiée | Retenue d'impôt fédéral retenue sur la case 4 | Retenue d'impôt sur le revenu de l'État de la case 15 |
1. | |||||
2. | |||||
3. | |||||
Sous-totaux | |||||
Rapport sur formulaire 1040, ligne 16a | Rapport sur formulaire 1040, ligne 16b | Rapport sur formulaire 1040, ligne 64 | Rapport sur l'annexe A, ligne 5a et sur votre déclaration d'impôt de l'État | ||