Les règles pour demander des exemptions personnelles

Vous pouvez réduire vos impôts avec des exemptions personnelles

Bien que cela ne puisse pas vous sembler au moment des impôts, l'Internal Revenue Service ne vous taxe pas sur chaque dollar que vous prenez. Le Internal Revenue Code offre de nombreuses déductions que vous pouvez utiliser pour rayer une partie de votre revenu, et l'IRS seulement vous taxe sur la balance.

Les exemptions personnelles sont une forme de déduction que vous pouvez utiliser pour réduire votre revenu imposable à compter de 2017, ce qui réduit le montant de l'impôt sur le revenu que vous paierez parce que vous payez moins d'impôt.

L'exemption personnelle pourrait ne pas être disponible pour toujours

Il pourrait ou non y avoir une exemption personnelle disponible dans l'année d'imposition 2018. En décembre 2017, il est encore en l'air. Le Congrès a réfléchi à la Loi sur les réductions d'impôts et les emplois, qui apporte des changements radicaux au code fiscal existant. L'un de ces changements, du moins dans la version du projet de loi proposée par la Chambre des représentants, élimine les exemptions personnelles. Le projet de loi du Sénat élimine également ces exemptions, mais seulement jusqu'en 2025.

Il reste à voir si la loi sera signée et, dans l'affirmative, quelles dispositions en feront la version finale, mais gardez à l'esprit qu'il n'y a aucune garantie que des exemptions personnelles seront toujours disponibles au cours de l'année d'imposition 2018.

Qui est éligible?

Tous les allégements fiscaux sont assortis d'une liste complète de règles d'utilisation et de réclamation, et les exemptions personnelles ne font pas exception. Un contribuable peut demander une exemption personnelle pour lui-même et une exemption pour chaque personne qu'il peut réclamer comme personne à charge .

Les personnes mariées qui produisent conjointement peuvent demander deux exemptions personnelles, une pour chaque conjoint, plus des exemptions pour chacune des personnes à leur charge. Cependant, s'ils déposent séparément, l'un des conjoints peut réclamer l'exemption personnelle de l'autre conjoint uniquement dans certaines circonstances.

Une personne à charge ne peut réclamer une exemption personnelle pour lui-même parce que le contribuable qui le réclame en tant que personne à charge prend déjà son exemption personnelle.

Combien coûte l'exemption personnelle?

Le montant de l'exemption personnelle est indexé pour l'inflation. Cela signifie qu'il peut augmenter légèrement d'année en année pour suivre le rythme de l'économie, bien que si l'économie reste relativement stable, le montant de l'exemption personnelle restera également le même. Pour les années d'imposition 2016 et 2017, le montant de l'exemption personnelle est de 4 050 $. Voici comment l'exemption a augmenté au cours des années précédentes.

Exemptions personnelles
An Montant
2017 4 050 $
2016 4 050 $
2015 4 000 $
2014 3 950 $
2013 3 900 $
2012 3 800 $
2011 3 700 $
2010 3 650 $
2009 3 650 $
2008 3,500 $
2007 3 400 $
2006 3 300 $
2005 3 200 $
2004 3 100 $
2003 3 050 $
2002 3 000 $
2001 2 900 $
2000 2 800 $

Le montant de l'exemption personnelle est réduit en fonction du revenu

Les exemptions personnelles sont assujetties à des limites d'élimination, appelées exemption de l'exemption personnelle ou PEP. Le retrait progressif signifie que l'exemption diminue progressivement de 2% pour chaque tranche de 2 500 $ ou fraction de 2 500 $ par laquelle le revenu brut rajusté d'un contribuable pour l'année dépasse un certain seuil. Pour les personnes qui utilisent le statut matrimonial séparément , l'exemption personnelle disparaît progressivement de 2% pour chaque tranche de 1 250 $ de revenu brut ajusté sur le seuil.

Gamme d'élimination progressive pour les exemptions personnelles pour 2017
Statut de dépôt L'élimination commence Fin de phase
Dépôt conjoint conjoint 313 800 $ 436 300 $
Qualification veuve (er) 313 800 436 300
Chef de ménage 287 650 410 150
Unique 261 500 384 000
Dépôt marié séparément 156 900 218 150

Voici un exemple de comment cela fonctionne. Disons que Darla a ajusté le revenu brut de 300 000 $ en 2017. Elle dépose en tant que chef de ménage et réclame deux exemptions personnelles: une pour elle-même et une pour sa fille. Le seuil pertinent pour 2017 est de 287 650 dollars pour les déclarants à la tête du ménage. Le revenu brut rajusté de Darla de 300 000 $ dépasse ce seuil de 12 350 $.

Nous prenons cet excédent et nous le divisons par 2 500 $, ce qui donne 4,94. Nous devons donc réduire ses exemptions personnelles de 2% pour chaque tranche de 2 500 $ ou fraction de 2 500 $, ce qui équivaut à cinq réductions de 2%: cinq multiples entiers de 2 500 $ plus une fraction de 2 500 $.

Darla doit donc réduire ses exemptions personnelles de 10%. Ses exemptions personnelles sont réduites de cette façon: (4 050 $ + 4 050 $) x 10%, ou 810 $.

Donc, les deux exemptions personnelles de Darla qui totalisent 8 100 $ avant la réduction ne valent que 7 290 $ après la limite d'élimination, ou 8 100 $ moins 810 $.

La réduction des exemptions personnelles peut être calculée à l'aide de la feuille de travail 3 de la publication 501.

Les limites d'élimination ne s'appliquaient pas en 2010, en 2011 ou en 2012. Les restrictions sur les exemptions personnelles sont en place depuis.

Comment demander des exemptions personnelles

Exemptions personnelles apparaissent dans deux endroits sur votre déclaration de revenus. Le premier endroit apparaît à la page 1 du formulaire 1040. La ligne 6 comporte un espace pour indiquer si vous demandez des exemptions personnelles pour vous-même, votre conjoint et / ou vos personnes à charge.

Ensuite, le montant déductible de vos exemptions personnelles apparaît sur la deuxième page de la ligne 42 ou la ligne 26 si vous produisez le formulaire 1040A. Les exemptions personnelles apparaissent en un seul endroit, à la ligne 5, pour les contribuables qui remplissent le formulaire 1040EZ.

L'effet de l'exemption sur l'impôt minimum de remplacement

Les exemptions personnelles ne peuvent que réduire l'impôt fédéral sur le revenu. Ils ne réduisent pas l' impôt minimum de remplacement , parfois appelé l'AMT. Le revenu imposable aux fins de l'IMR est calculé sans tenir compte des exemptions personnelles.