Cette plage est appelée une tranche d'imposition. Où chaque tranche d'impôt commence et se termine varie selon le statut de dépôt d' une personne.
Les taux d'imposition peuvent également varier en fonction du type de revenu qu'une personne a. Les taux d'imposition ordinaires s'appliquent à la plupart des types de revenus. Un barème de taux d'imposition distinct s'applique au revenu provenant des gains en capital à long terme et des dividendes admissibles.
Voyons tout d'abord un aperçu de tous les taux d'imposition pour l'année 2015. Le graphique ci-dessous montre les taux d'imposition ordinaires (première colonne) et les taux pour les gains à long terme et les dividendes qualifiés (deuxième colonne). Le reste des colonnes indique le début et la fin de chaque tranche d'imposition, regroupés par statut de classement. Il est important de noter que les montants en dollars représentent le revenu imposable - qui est le revenu mondial total après déduction de diverses déductions .
| Taux de taxe 2015 | |||||||||
| Taux d'imposition | Unique | Chef de ménage | Dépôt marié séparément | Mariage marié conjoint / veuve admissible ou veuf | |||||
| Revenu ordinaire | Gains en capital à long terme et dividendes qualifiés | Revenu imposable sur | à | Revenu imposable sur | à | Revenu imposable sur | à | Revenu imposable sur | à |
| dix% | 0% | 0 $ | 9 225 $ | 0 $ | 13 150 $ | 0 $ | 9 225 $ | 0 $ | 18 450 $ |
| 15% | 0% | 9.225 | 37 450 | 13 150 | 50 200 | 9.225 | 37 450 | 18 450 | 74 900 |
| 25% | 15% | 37 450 | 90 750 | 50 200 | 129 600 | 37 450 | 75 600 | 74 900 | 151 200 |
| 28% | 15% | 90 750 | 189 300 | 129 600 | 209 850 | 75 600 | 115 225 | 151 200 | 230 450 |
| 33% | 15% | 189 300 | 411 500 | 209 850 | 411 500 | 115 225 | 205.750 | 230 450 | 411 500 |
| 35% | 15% | 411 500 | 413 200 | 411 500 | 439 000 | 205.750 | 232 425 | 411 500 | 464 850 |
| 39,6% | 20% | 413 200 | - | 439 000 | - | 232 425 | - | 464 850 | - |
Les tableaux de taux d'imposition peuvent également être séparés par statut de dépôt.
| Taux d'imposition ordinaires de 2015 pour le statut de déclaration unique [Tableau des taux d'imposition X, section 1 (c) du Code des impôts interne] | ||||||||
| Si le revenu imposable est | une | b | c | ré | e | F | g | |
| plus de | mais pas fini | Revenu imposable | Moins | Soustraire (b) de (a) | Montant de la multiplication | Multipliez (c) par (d) | Montant supplémentaire | Ajouter (e) et (f) |
| 0 $ | 9 225 $ | 0 $ | × 10% | 0 $ | ||||
| 9.225 | 37 450 | 9.225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37 450 | 90 750 | 37 450 | × 25% | 5 156,25 | ||||
| 90 750 | 189 300 | 90 750 | × 28% | 18 481,25 | ||||
| 189 300 | 411 500 | 189 300 | × 33% | 46 075,25 | ||||
| 411 500 | 413 200 | 411 500 | × 35% | 119 401,25 | ||||
| 413 200 | - | 413 200 | × 39,6% | 119 996,25 | ||||
Ce format du tableau des taux d'imposition (ci-dessus) met l'accent sur les mécanismes de calcul de l'impôt fédéral sur le revenu. Pour utiliser ce tableau, nous commençons par calculer le revenu imposable d'une personne. Ensuite, nous utilisons les deux premières colonnes pour trouver la fourchette dans laquelle se situe le revenu imposable. Une fois que nous trouvons la ligne correspondante, nous travaillons ensuite sur la ligne de gauche à droite.
Une fois que nous avons identifié la ligne pertinente, nous écrivons le montant du revenu imposable dans la colonne (a). Nous effectuons ensuite la soustraction dans la colonne (c) et effectuons une multiplication dans la colonne (e). À ce nombre, nous ajoutons le montant dans la colonne (f) pour trouver le passif d'impôt fédéral dans la colonne (g).
Pour l'exprimer autrement, nous prenons un revenu imposable et soustrayons le montant où commence la tranche d'imposition pertinente (colonnes a et b). Cela ne laisse que le revenu imposable compris dans cette tranche d'imposition (colonne c). Nous multiplions ce montant par le taux d'imposition pour cette tranche (colonnes d et e). C'est le montant d'impôt sur le revenu dans cette tranche d'imposition. À ce montant, nous ajoutons l'impôt fédéral cumulatif sur le revenu qui correspond aux taux d'imposition les plus bas (colonne f). Cela se traduit par le montant total de l'impôt fédéral sur le revenu (colonne g).
- Il est important de souligner que ce graphique affiche uniquement les taux d'imposition ordinaires. En utilisant ce tableau (ou des graphiques similaires dans la publication 505), nous supposons que tous les revenus sont soumis aux taux d'imposition ordinaires.
- Pour calculer la taxe lorsqu'une personne a des gains en capital à long terme ou des dividendes admissibles, utilisez la feuille de travail 2-7 en combinaison avec les tableaux des taux d'imposition (feuille de calcul 1-6), qui se trouvent dans la publication 505, Retenues d'impôt et impôt estimé (pdf).
Par exemple, supposons qu'Edith, célibataire, ait un revenu imposable de 100 000 $. Cela tombe dans la quatrième tranche d'imposition (qui va de 90 750 $ à 189 300 $ de revenu imposable). En supposant que tout le revenu d'Edith est soumis aux taux d'imposition ordinaires, nous trouverions son impôt fédéral sur le revenu comme suit:
| Exemple | ||||||||
| Si le revenu imposable est | une | b | c | ré | e | F | g | |
| plus de | mais pas fini | Revenu imposable | Moins | Soustraire (b) de (a) | Montant de la multiplication | Multipliez (c) par (d) | Montant supplémentaire | Ajouter (e) et (f) |
| 90 750 | 189 300 | 100 000 $ | 90 750 | 9 250 $ | × 28% | 2 590 $ | 18 481,25 | 21 071,25 $ |
Edith devra 21 071,25 $ d'impôt fédéral sur le revenu imposable de 100 000 $.
Le revenu imposable d'Edith se situe dans la tranche d'imposition de 28%. Son revenu de plus de 90 750 $ est imposé au taux de 28%. Le reste de son revenu est imposé aux taux inférieurs de 10%, 15% et 25%. Le taux d'imposition effectif ou moyen d'Edith est son obligation fiscale divisée par son revenu imposable, soit 21 071,25 / 100 000 = 21,07125%. Ce taux d'imposition effectif est un mélange de tous les taux d'imposition qui s'appliquent à son revenu.
| Taux d'imposition ordinaires de 2015 pour le statut de chef de ménage [Tableau des taux d'imposition Z, section 1 (b) du Internal Revenue Code] | ||||||||
| Si le revenu imposable est | une | b | c | ré | e | F | g | |
| plus de | mais pas fini | Revenu imposable | Moins | Soustraire (b) de (a) | Montant de la multiplication | Multipliez (c) par (d) | Montant supplémentaire | Ajouter (e) et (f) |
| 0 $ | 13 150 $ | 0 $ | × 10% | 0 $ | ||||
| 13 150 | 50 200 | 13 150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50 200 | 129 600 | 50 200 | × 25% | 6,872,50 | ||||
| 129 600 | 209 850 | 129 600 | × 28% | 26 722,50 | ||||
| 209 850 | 411 500 | 209 850 | × 33% | 49 192,50 | ||||
| 411 500 | 439 000 | 411 500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439 000 | - | 439 000 | × 39,6% | 125 362,00 | ||||
| Taux d'imposition ordinaires de 2015 pour le dépôt d'une déclaration de mariage par un particulier [Tableau des taux d'imposition Y-2, Internal Revenue Code section 1 (d)] | ||||||||
| Si le revenu imposable est | une | b | c | ré | e | F | g | |
| plus de | mais pas fini | Revenu imposable | Moins | Soustraire (b) de (a) | Montant de la multiplication | Multipliez (c) par (d) | Montant supplémentaire | Ajouter (e) et (f) |
| 0 $ | 9 225 $ | 0 $ | × 10% | 0 $ | ||||
| 9.225 | 37 450 | 9.225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37 450 | 75 600 | 37 450 | × 25% | 5 156,25 | ||||
| 75 600 | 115 225 | 75 600 | × 28% | 14 693,75 | ||||
| 115 225 | 205.750 | 115 225 | × 33% | 25 788,75 | ||||
| 205.750 | 232 425 | 205.750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232 425 | - | 232 425 | × 39,6% | 64 989,25 | ||||
| Taux d'imposition ordinaires de 2015 pour la déclaration conjointe de la veuve et de la veuve qualifiée ou veuve [Tableau des taux d'imposition Y-1, Internal Revenue Code section 1 (a)] | ||||||||
| Si le revenu imposable est | une | b | c | ré | e | F | g | |
| plus de | mais pas fini | Revenu imposable | Moins | Soustraire (b) de (a) | Montant de la multiplication | Multipliez (c) par (d) | Montant supplémentaire | Ajouter (e) et (f) |
| 0 $ | 18 450 $ | 0 $ | × 10% | 0 $ | ||||
| 18 450 | 74 900 | 18 450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74 900 | 151 200 | 74 900 | × 25% | 10 312,50 | ||||
| 151 200 | 230 450 | 151 200 | × 28% | 29 387,50 | ||||
| 230 450 | 411 500 | 230 450 | × 33% | 51 577,50 | ||||
| 411 500 | 464 850 | 411 500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464 850 | - | 464 850 | × 39,6% | 129 996,50 | ||||
Autres taux d'imposition en vigueur pour 2015
En plus des impôts sur le revenu fédéral sur le revenu ordinaire, il existe d'autres taxes qui peuvent s'appliquer au revenu personnel:
- Impôt sur la sécurité sociale à un taux de 12,4% sur les salaires et le revenu de travail indépendant jusqu'à concurrence de la base annuelle de salaire de la sécurité sociale de 118 500 $.
- L'assurance-maladie à un taux de 2,9% sur les salaires et le revenu de travail indépendant.
- Impôt supplémentaire Medicare à un taux de 0,9% sur les salaires et le revenu de travail indépendant au-dessus des seuils suivants:
- Dépôt conjugal conjoint: 250 000 $
- Célibataire ou chef de ménage ou veuve admissible (s): 200 000 $
- Dépôt de mariage séparé: 125 000 $
Impôt minimum de remplacement (AMT)
Pour le dépôt de mariage séparément:
- 26% sur le revenu imposable (recalculé selon les règles de l'AMT) sous 92 700 $
- 28% sur le revenu imposable de l'AMT de plus de 92 700 $
Pour célibataire, chef de ménage, conjoint marié et veuve qualifiée (er):
- 26% sur le revenu imposable de l'AMT de moins de 185 400 $
- 28% sur le revenu imposable de l'AMT de plus de 185 400 $
Impôt sur le revenu net d'investissement à un taux de 3,8% sur le revenu net d'investissement le plus bas ou le revenu brut ajusté modifié sur les seuils suivants:
- Mariage conjoint ou veuve admissible: 250 000 $
- Célibataire ou chef de ménage: 200 000 $
- Dépôt de mariage séparé: 125 000 $
Les taux d'imposition des gains en capital varient selon que les gains sont à court ou à long terme.
Les gains à court terme sont imposés aux taux d'imposition ordinaires.
Gains à long terme et dividendes admissibles imposés à
- 0% si le revenu imposable tombe dans les tranches d'imposition marginales de 10% ou 15%
- 15% si le revenu imposable tombe dans les tranches d'imposition marginales de 25%, 28%, 33% ou 35%
- 20% si le revenu imposable tombe dans la tranche d'imposition marginale de 39,6%
- 25% sur la récupération de l'amortissement
- 28% sur les objets de collection
- 28% sur un stock qualifié de petite entreprise après exclusion
Comment utiliser vos taux d'imposition marginaux
Les particuliers peuvent utiliser les taux d'imposition de plusieurs façons pour planifier leurs finances. Vous pouvez utiliser ces taux d'imposition pour déterminer combien d'impôt vous paierez sur le revenu supplémentaire que vous gagnez. Pour un contribuable dans la tranche d'imposition de 25%, un revenu supplémentaire sera imposé à 25% jusqu'à ce que le revenu du contribuable atteigne la tranche d'imposition suivante de 28%.
Rappelez-vous que les différents intervalles de revenu sont imposés à des taux différents, et les intervalles de revenu auxquels les taux s'appliquent sont basés sur le statut de dépôt d'une personne. Par exemple, une personne qui déclare 48 600 $ par année comme chef de ménage verra son premier revenu imposable de 13 150 $ imposé au taux de 10% et son revenu imposable entre 13 150 $ et 48 600 $ imposé au taux de 15%. Un chef de ménage gagnant 200 000 $ par année tomberait dans la tranche d'imposition de 28%, bien qu'une partie de son revenu soit imposée aux taux de 10%, 15% et 25%.
Alternativement, vous pouvez utiliser ces taux d'imposition pour calculer combien d'impôt vous économiserez en augmentant vos déductions. Un contribuable dans la tranche d'imposition de 28%, par exemple, économisera 28 cents d'impôt fédéral pour chaque dollar dépensé pour une dépense déductible d'impôt, comme les intérêts hypothécaires ou les organismes de bienfaisance.
Sachez que les taux d'imposition marginaux interagissent avec d'autres taux d'imposition, en particulier l'impôt minimum de remplacement, qui peut pousser le revenu dans un taux d'imposition plus élevé ou éliminer les économies d'impôt de certains types de déductions.
Source: les tranches d'imposition officielles pour 2015 ont été publiées par l'Internal Revenue Service dans la procédure de recettes 2014-61 (pdf).
Remarque: Pour calculer votre impôt sur le revenu réel, veuillez consulter les feuilles de calcul de l'impôt dans les Instructions 2015 pour le formulaire 1040 et les tables d'impôt 2015 (pas encore disponible). Des feuilles de calcul de l'impôt sont également fournies dans l'édition 2015 de la publication 505, Retenue d'impôt et impôt estimé (pas encore disponible).