Êtes-vous admissible au crédit d'impôt étranger?
Le but du crédit d'impôt étranger est de réduire l'impact de l'imposition du même revenu à la fois par les États-Unis et par le pays étranger où le revenu a été gagné.
Êtes-vous admissible au crédit d'impôt étranger?
Toutes les taxes payées à un gouvernement étranger ne sont pas admissibles au crédit d'impôt étranger. Posez-vous les questions suivantes pour savoir si vous êtes admissible.
- Est-ce que la taxe vous est imposée?
- Avez-vous payé ou cumulé la taxe?
- La taxe est-elle une obligation fiscale légale et réelle?
- L'impôt est-il un impôt sur le revenu ou une taxe tenant lieu d'impôt sur le revenu?
Si vous pouvez répondre oui à toutes ces quatre questions, ces taxes peuvent être incluses dans votre calcul du crédit d'impôt étranger. Sinon, vous n'êtes pas admissible. Voici un exemple.
Jorge et Roberta possèdent une maison en Allemagne et ils paient des impôts fonciers chaque année. Même si la taxe est une taxe imposée à Jorge et Roberta et qu'ils la paient effectivement, et même si le montant payé est le montant légal et réel de leur dette fiscale, cette taxe n'est pas un impôt sur le revenu. Par conséquent, leurs paiements d'impôt foncier ne sont pas admissibles au crédit d'impôt étranger.
Auparavant, Jorge et Roberta pouvaient déduire cela comme une déduction détaillée pour les taxes foncières , mais cette disposition fiscale a été éliminée par la Loi sur les coupures d'impôt et les emplois qui est entrée en vigueur en 2018. Parlez à un fiscaliste si vous trouvez vous-même dans cette position, car vous pouvez toujours demander cette déduction sur votre déclaration de revenus 2017.
Parfois, vous pouvez ignorer le formulaire 1116
Vous pouvez demander le crédit d'impôt étranger si vous êtes admissible en remplissant et en remplissant le formulaire 1116 de l'IRS. Ce formulaire calcule les diverses limites imposées au montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit. Comme l'explique l'IRS dans le sujet fiscal 856: «Si vous utilisez le formulaire 1116 pour calculer le crédit, votre crédit d'impôt étranger sera le plus petit montant d'impôt étranger payé ou accumulé, ou le montant de l'impôt américain imputable à votre source étrangère le revenu."
Mais vous n'aurez peut-être pas besoin d'utiliser le formulaire 1116 pour demander le crédit. Vous pouvez demander un crédit d'impôt pour le plein montant des impôts étrangers payés directement sur votre formulaire 1040 sans calculer les diverses limites si chacun des énoncés suivants est vrai:
- Tout le revenu brut de votre source étrangère provenait des intérêts et des dividendes.
- Tout ce revenu et l'impôt étranger payé à ce titre vous ont été déclarés sur le formulaire 1099-INT, le formulaire 1099-DIV ou l'annexe K-1.
- Le total de vos impôts étrangers est égal ou inférieur à 300 $, ou 600 $ si vous faites un dépôt conjoint.
- Vous déteniez l'action ou les obligations sur lesquelles les dividendes ou les intérêts étaient versés pendant au moins 16 jours et n'étaient pas obligés de verser ces montants à quelqu'un d'autre.
- Vous ne produisez pas le formulaire 4563 ou excluez le revenu des sources à Porto Rico.
- Tous vos impôts étrangers étaient légalement dus et n'étaient pas admissibles à un remboursement ou à un taux d'imposition réduit en vertu d'une convention fiscale, et ils ont été payés à des pays reconnus par les États-Unis et n'appuient pas le terrorisme.
Il n'y a pas de double avantage
Les gens qui travaillent à l'étranger et qui gagnent un salaire ou un revenu d'emploi indépendant paient souvent des impôts sur ce revenu aux gouvernements étrangers. Ces personnes peuvent exclure tout ou partie de leur revenu gagné à l'étranger de leur impôt fédéral sur le revenu des États-Unis, mais elles ne peuvent pas demander le crédit d'impôt étranger et l'exclusion du revenu gagné à l'étranger sur le même revenu.
"Vous ne pouvez pas prendre un crédit ou une déduction pour les impôts payés ou accumulés sur le revenu que vous excluez en vertu de l'exclusion de revenu gagné à l'étranger ou l'exclusion du logement étranger", explique l'IRS dans le sujet fiscal 856.
Mais si une partie seulement de leur salaire ou de leur revenu est exclue, le particulier peut demander un crédit d'impôt étranger sur le revenu qui n'a pas été exclu de l'impôt.