Taux d'imposition personnel et parenthèses pour 2014
Un aperçu des tranches d'imposition de 2014
Chaque taux d'imposition s'applique à une tranche de revenu spécifique appelée une tranche d'imposition. Le début et la fin de chaque tranche dépendent du statut de dépôt d' un contribuable.
Les taux d'imposition peuvent également varier en fonction du type de revenu. Les taux d'imposition ordinaires s'appliquent à la plupart des sources de revenu, mais un barème de taux d'imposition spécial s'applique aux gains en capital à long terme et aux dividendes admissibles.
Le graphique ci-dessous montre les taux d'imposition ordinaires dans la première colonne et le taux pour les gains à long terme et les dividendes admissibles dans la deuxième colonne. Les colonnes restantes indiquent le début et la fin de chaque tranche d'imposition groupée par statut de dépôt. Ces montants en dollars représentent votre revenu imposable - ce qui reste après que diverses déductions et crédits d'impôt ont été soustraits.
Les taux d'imposition | Unique | Chef de ménage | Dépôt marié séparément | Mariage marié conjoint / veuve admissible ou veuf | |||||
Revenu ordinaire | Gains en capital à long terme et dividendes qualifiés | Revenu imposable sur | Jusqu'à | Revenu imposable sur | Jusqu'à | Revenu imposable sur | Jusqu'à | Revenu imposable sur | Jusqu'à |
dix% | 0% | 0 $ | 9 075 $ | 0 $ | 12 950 $ | 0 $ | 9 075 $ | 0 $ | 18 150 $ |
15% | 0% | 9 075 | 36 900 | 12,950 | 49 400 | 9 075 | 36 900 | 18 150 | 73 800 |
25% | 15% | 36 900 | 89 350 | 49 400 | 127 550 | 36 900 | 74 425 | 73 800 | 148 850 |
28% | 15% | 89 350 | 186 350 | 127 550 | 206 600 | 74 425 | 113 425 | 148 850 | 226 850 |
33% | 15% | 186 350 | 405 100 | 206 600 | 405 100 | 113 425 | 202 550 | 226 850 | 405 100 |
35% | 15% | 405 100 | 406 750 | 405 100 | 432 200 | 202 550 | 228 800 | 405 100 | 457 600 |
39,6% | 20% | 406 750 | - | 432 200 | - | 228 800 | - | 457 600 | - |
Les tableaux de taux d'imposition peuvent également être séparés par statut de dépôt. Ce tableau présente les mécanismes de calcul de l'impôt fédéral sur le revenu pour un seul individu.
Taux d'imposition ordinaires pour le statut de déclaration unique [Tableau des taux d'imposition X, section 1 (c) du Code des impôts interne] | ||||||
Si le revenu imposable est: | une | b | c | ré | e | |
Plus de | Mais pas fini | Revenu imposable | Montant de la multiplication | Multiplier (a) par (b) | Montant de soustraction | Soustraire (d) de (c). C'est l'impôt fédéral sur le revenu. |
0 $ | 9 075 $ | × 0,10 | 0 $ | |||
9 075 | 36 900 | × 0,15 | 453.75 | |||
36 900 | 89 350 | × 0,25 | 4 143,75 | |||
89 350 | 186 350 | × 0,28 | 6,824.25 | |||
186 350 | 405 100 | × 0,33 | 16 141,75 | |||
405 100 | 406 750 | × 0,35 | 24 243.75 | |||
406 750 | - | × 0,396 | 42 954.25 |
Nous commençons par déterminer le revenu imposable de l'individu, puis utilisons les deux premières colonnes pour déterminer dans quelle fourchette ce revenu imposable diminue. Nous travaillons ensuite à travers la rangée de gauche à droite lorsque nous trouvons la ligne correspondante. Inscrivez le montant du revenu imposable dans la colonne (a), puis effectuez la multiplication dans la colonne (c) et enfin faites une soustraction dans la colonne (e). Le nombre résultant de la colonne (e) correspond au montant de l'impôt fédéral sur le revenu imposable indiqué dans la colonne (a).
Par exemple, si Desmond a un revenu imposable de 100 000 $, cela se situe dans la quatrième fourchette d'imposition qui va de 89 350 $ à 186 350 $. En supposant que tous les revenus de Desmond sont soumis aux taux d'imposition ordinaires, nous trouverions son impôt fédéral sur le revenu comme suit:
Exemple | ||||||
Si le revenu imposable est: | une | b | c | ré | e | |
Plus de | Mais pas fini | Revenu imposable | Montant de la multiplication | Multiplier (a) par (b) | Montant de soustraction | Soustraire (d) de (c). C'est l'impôt fédéral sur le revenu. |
89 350 | 186 350 | 100 000 $ | × 0,28 | 28 000 $ | 6,824.25 | 21 175,75 $ |
Desmond devra 21 175,75 $ en impôt fédéral sur le revenu imposable de 100 000 $. Son revenu imposable tombe dans la tranche d'imposition de 28 pour cent. Son revenu de plus de 89 350 $ est imposé au taux de 28%. Le reste de son revenu est taxé aux taux inférieurs de 10, 15 et 25 pour cent.
Le taux d'imposition effectif ou moyen de Desmond est son obligation fiscale divisée par son revenu imposable, ou 21 175,75 divisé par 100 000: 21,177575 pour cent. Ce taux d'imposition effectif est un mélange de tous les taux d'imposition qui s'appliquaient à son revenu.
Voici comment cela se décompose pour les autres statuts de dépôt:
Taux d'imposition ordinaires pour le statut de chef de famille [Tableau des taux d'imposition Z, section 1 (b) du Internal Revenue Code] | ||||||
Si le revenu imposable est: | une | b | c | ré | e | |
Plus de | Mais pas fini | Revenu imposable | Montant de la multiplication | Multiplier (a) par (b) | Montant de soustraction | Soustraire (d) de (c). C'est l'impôt fédéral sur le revenu. |
0 $ | 12 950 $ | × 0,10 | 0 $ | |||
12,950 | 49 400 | × 0,15 | 647,50 | |||
49 400 | 127 550 | × 0,25 | 5 587,50 | |||
127 550 | 206 600 | × 0,28 | 9,414.00 | |||
206 600 | 405 100 | × 0,33 | 19,744.00 | |||
405 100 | 432 200 | × 0,35 | 27,846.00 | |||
432 200 | - | × 0,396 | 47 727,20 |
Taux d'imposition ordinaires pour le dépôt d'une déclaration de mariage par un particulier [Tableau des taux d'imposition Y-2, Internal Revenue Code section 1 (d)] | ||||||
Si le revenu imposable est: | une | b | c | ré | e | |
Plus de | Mais pas fini | Revenu imposable | Montant de la multiplication | Multiplier (a) par (b) | Montant de soustraction | Soustraire (d) de (c). C'est l'impôt fédéral sur le revenu. |
0 $ | 9 075 $ | × 0,10 | 0 $ | |||
9 075 | 36 900 | × 0,15 | 453.75 | |||
36 900 | 74 425 | × 0,25 | 4 143,75 | |||
74 425 | 113 425 | × 0,28 | 6,376.50 | |||
113 425 | 202 550 | × 0,33 | 12 047,75 | |||
202 550 | 228 800 | × 0,35 | 16 098,75 | |||
228 800 | - | × 0,396 | 26 623,55 |
Taux d'imposition ordinaires pour le dépôt conjoint de la veuve et de la veuve admissibles ou du statut de veuvage [Tableau des taux d'imposition Y-1, Internal Revenue Code section 1 (a)] | ||||||
Si le revenu imposable est: | une | b | c | ré | e | |
Plus de | Mais pas fini | Revenu imposable | Montant de la multiplication | Multiplier (a) par (b) | Montant de soustraction | Soustraire (d) de (c). C'est l'impôt fédéral sur le revenu. |
0 $ | 18 150 $ | × 0,10 | 0 $ | |||
18 150 | 73 800 | × 0,15 | 907,50 | |||
73 800 | 148 850 | × 0,25 | 8 287,50 | |||
148 850 | 226 850 | × 0,28 | 12 753,00 | |||
226 850 | 405 100 | × 0,33 | 24 095,50 | |||
405 100 | 457 600 | × 0,35 | 32 197,50 | |||
457 600 | - | × 0,396 | 53 247,10 |
Ces graphiques affichent seulement les taux d'impôt sur le revenu ordinaires. En utilisant ce tableau ou des graphiques similaires qui peuvent être trouvés dans la publication IRS 505 , nous supposons que tout le revenu du contribuable est soumis à des taux d'imposition ordinaires. Utilisez la feuille de travail 2-7 en combinaison avec la feuille de travail 1-6 pour calculer la taxe si vous avez des gains en capital à long terme ou des dividendes admissibles.
Autres taux d'imposition en vigueur pour 2014
En plus des impôts fédéraux sur le revenu ordinaire, les impôts suivants peuvent également s'appliquer au revenu personnel:
- Impôt de sécurité sociale à un taux de 12,4 pour cent sur les salaires et le revenu de travail indépendant jusqu'à la base annuelle de salaire de sécurité sociale de 117 000 $
- L'impôt de Medicare à un taux de 2,9 pour cent sur les salaires et le revenu de travail indépendant
- Impôt supplémentaire Medicare à un taux de 0,9 pour cent sur les salaires et le travail indépendant de plus de 250 000 $ si vous êtes marié et déclarant conjointement, 125 000 $ si vous êtes marié et déposant séparément, ou 200 000 $ si vous déposez seul, chef de ménage, ou veuve qualifiée (er).
- L' impôt minimum de remplacement (IMR) est de 26% du revenu imposable de 91 250 $ recalculé en vertu des règles de l'IMR, ou de 28% du revenu imposable de 91 250 $ si vous êtes marié et déposez séparément. Tous les autres contribuables paient 26 pour cent sur le revenu imposable de l'AMT de moins de 182 500 $ ou 28 pour cent du revenu imposable de l'AMT sur 182 500 $.
- Le revenu net d'investissement est imposé à un taux de 3,8% sur le revenu net d'investissement ou le revenu brut ajusté le plus bas sur les seuils suivants: 250 000 $ pour les veuves admissibles et ceux qui produisent des déclarations conjointes, 200 000 $ pour les déclarants célibataires et dépôt à titre de chef de ménage, et 125 000 $ pour les personnes mariées qui produisent des déclarations distinctes.
- Les taux d'imposition des gains en capital varient selon que les gains sont à court ou à long terme. Les gains à court terme sont imposés aux taux d'imposition ordinaires. Les gains à long terme et les dividendes admissibles sont imposés aux taux suivants: zéro pour cent si le revenu imposable tombe entre 10 et 15%, 15% si le revenu imposable tombe dans les tranches d'imposition 25, 28, 33 ou 35%, 20% si le revenu imposable tombe dans la tranche d'imposition marginale de 39,6, 25% sur la récupération de la dépréciation, 28% sur les objets de collection, et 28% du stock de petites entreprises qualifiées après exclusion.
Comment utiliser vos taux d'imposition marginaux
Les particuliers peuvent utiliser ces taux d'imposition de plusieurs façons pour planifier leurs finances. Vous pouvez déterminer combien d'impôt vous paierez sur le revenu supplémentaire que vous gagnez. Si vous êtes dans la tranche d'imposition de 25%, votre revenu supplémentaire sera imposé à ce taux jusqu'à ce qu'il atteigne la fourchette d'imposition suivante de 28%.
Vous pouvez également utiliser ces taux d'imposition pour calculer combien vous économiserez en augmentant vos déductions. Un contribuable dans la tranche d'imposition de 28 pour cent économisera 28 cents d'impôt fédéral pour chaque dollar dépensé pour une dépense déductible d'impôt comme les intérêts hypothécaires ou de charité.
Rappelez-vous que différents intervalles de revenus sont imposés à des taux différents et que les intervalles de revenu auxquels les taux s'appliquent sont basés sur votre statut de dépôt. Un contribuable qui gagne 48 600 $ par année et qui est responsable de l'année du ménage serait imposé au taux de 10% sur son premier revenu imposable de 12 950 $ et à 15% sur le revenu imposable entre 12 950 $ et 48 600 $. Un chef de famille qui gagne 200 000 $ par année tomberait dans la tranche d'imposition de 28%, bien qu'une partie de son revenu soit imposée à 10%, 15% et 25%.
Les taux d'imposition marginaux interagissent avec d'autres taux d'imposition, en particulier l' impôt minimum de remplacement qui peut pousser le revenu à un taux d'imposition plus élevé ou éliminer les économies d'impôt de certains types de déductions.
Les tranches d'imposition officielles pour 2014 ont été publiées par l'Internal Revenue Service dans la procédure de recettes 2013-35.
REMARQUE: Les lois fiscales changent périodiquement, et vous devriez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne remplacent pas les conseils fiscaux.