Comprendre les exemptions annuelles et annuelles de la taxe sur les dons de cadeaux
L'exemption annuelle de l'impôt sur les dons de cadeaux
L'exonération à vie du paiement de l'impôt sur les donations recoupe une autre exemption annuelle. L'exonération annuelle vous permet de faire des dons jusqu'à concurrence de 14 000 $ par année par personne en franchise d'impôt à compter de 2017. Ces cadeaux ne sont pas imputés à votre exclusion à vie de 5,49 millions de dollars. L'exclusion à vie intervient uniquement lorsque vous dépassez ce montant.
Techniquement, vous devez déclarer les cadeaux au-dessus de cette exclusion annuelle à l'IRS sur le formulaire 709, Déclaration de taxe des États-Unis sur les dons (et le transfert de génération à sauter) . Cela enregistre l'excédent. Finalement, à la fin de votre vie lorsque votre succession s'installe, tous ces surplus sont additionnés et appliqués à l'exonération à vie. Si vos cadeaux dépassent l'exclusion à vie, le taux d'imposition applicable plafonne à 40% pour les successions de cette valeur à partir de 2017.
L'exemption est un crédit "unifié"
Maintenant, voici où cela devient un peu difficile. L'Internal Revenue Service regroupe tous les cadeaux que vous faites au cours de votre vie avec des cadeaux que vous faites comme legs de votre succession lorsque vous mourrez.
Par conséquent, la taxe sur les donations et la taxe sur les successions se partagent cette même exemption de 5,49 millions de dollars dans le cadre de ce qu'on appelle le crédit d'impôt unifié. Si vous dépassez vos exonérations annuelles de 1 million de dollars au cours de votre vie, il ne vous restera plus que 4,49 millions de dollars pour protéger votre succession contre les taxes foncières lorsque vous mourrez.
La valeur de vos cadeaux à vie vient d'abord de l'exonération à vie, puis toute exemption qui reste est appliquée à votre succession.
Bien sûr, 5,49 millions de dollars, c'est beaucoup d'argent, et seulement 0,2% des Américains devaient à l'IRS des taxes foncières en 2013, selon un rapport du gouvernement de 2015. Cela ne représente qu'un citoyen décédé sur 500.
Un exemple de taxe sur les cadeaux
Si un père fait un don unique de 114 000 $ à son fils pour l'achat d'une maison, 14 000 $ de ce don sont gratuits et exempts de l'impôt fédéral sur les dons. Les 100 000 $ restants constituent un don imposable et s'appliqueraient à son exonération à vie.
Si le père donne 14 000 $ à son fils en décembre, il lui donne 100 000 $ supplémentaires en janvier, le don de décembre est gratuit et clair et seulement 86 000 $ sur les 100 000 $ subséquents contre son exclusion à vie - 100 000 $ moins l'exclusion annuelle de 14 000 $. Rappelez-vous, l'exemption annuelle pour les dons est par personne et par année. Vous pouvez en donner autant à une personne chaque année et ne jamais plonger dans votre exemption à vie. Si le père ne veut pas payer l'impôt sur les dons de 86 000 $ dans l'année où le don est fait, il peut réduire son exonération de l'impôt sur les donations à vie de ce montant.
En dépit de sa générosité, Papa aurait encore environ 5,4 millions de dollars du crédit d'impôt unifié pour abriter sa succession.
Tous les cadeaux ne sont pas taxables
Une autre considération importante est que tous les cadeaux ne sont pas imposables. Papa aurait pu payer les frais de scolarité ou les frais médicaux de son fils, sans encourir de taxe sur les dons , pourvu qu'il donne l'argent directement à l'établissement d'enseignement ou à l'établissement médical, et non à son fils.
Les exemptions augmentent périodiquement
Ces exemptions augmentent également périodiquement pour suivre le rythme de l'inflation. L'exonération à vie de 2017 est passée de 5,45 millions de dollars en 2016, bien que l'exemption annuelle ait été fixée à 14 000 dollars depuis 2013.
L'essentiel est que la grande majorité d'entre nous peut donner au contenu de notre cœur sans soucis fiscaux.