Avoir une meilleure valeur nette nécessite une approche différente de la planification fiscale
Avec de nouvelles modifications à la loi fiscale en 2018 dans le cadre de la Loi sur les coupures d'impôt et les emplois, les contribuables fortunés peuvent revoir leur plan pour voir comment ils pourraient être touchés et quelles sont les possibilités de réaliser des économies d'impôt.
Lorsque vous vous asseyez avec votre comptable ou professionnel de l'impôt, voici les sujets les plus importants à examiner.
Planification fiscale de l'investissement
Si vous avez un portefeuille d'investissement important, vous avez probablement rencontré l' impôt sur les gains en capital lors de la vente de placements à profit. L'impôt plus élevé sur les gains en capital à court terme s'applique aux placements détenus moins d'un an, tandis que le taux inférieur des gains en capital à long terme s'applique aux placements détenus plus d'un an.
En vertu de la nouvelle facture d'impôt, le taux de gains en capital n'a subi aucun changement fondamental dans la structure. Les taux de gains en capital à long terme de 0%, 15% et 20% sont toujours en vigueur, mais la façon dont ces taux sont appliqués a changé. L'ancienne loi appliquait le taux de 0 pour cent aux deux tranches d'imposition les plus basses, tandis que le taux de 15 pour cent tombait aux quatre et le taux de 20 pour cent était réservé aux contribuables de la tranche d'imposition la plus élevée. Cependant, la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois harmonise les taux avec les niveaux maximums de revenu imposable.
Du côté des gains à court terme, le changement évident concerne la restructuration des tranches d'imposition elles-mêmes. Les déclarants célibataires gagnant 500 000 $ ou plus et les couples mariés ayant un revenu combiné de 600 000 $ ou plus se retrouvent dans la tranche d'imposition de 37%. C'est le taux de gains en capital le plus élevé à connaître si vous êtes un investisseur à valeur nette élevée qui prévoit vendre des placements à court terme.
Planification des successions et des dons
Le plan fiscal de Trump a institué des changements aux droits de succession et de donation qui touchent directement les particuliers fortunés. La Loi a doublé les exonérations de la taxe sur les donations, les successions et les exemptions de droits de mutation , en les portant à 11,2 millions de dollars par personne, indexés en fonction de l'inflation. La limite d'exclusion annuelle pour l'impôt sur les dons s'élève à 15 000 $, tandis que le taux d'imposition pour les trois reste inchangé à 40%.
Pour les personnes fortunées qui prévoient de faire des dons financiers importants à leurs héritiers, le changement est positif, en ce sens qu'il peut générer des économies d'impôt. Pour exploiter pleinement les changements fiscaux pendant qu'ils sont en place, il est important de déterminer si votre plan successoral actuel est structuré de façon à vous permettre de profiter de la limite d'impôt sur les successions plus élevée, tout en veillant à ne pas transmettre plus (ou moins ) de votre patrimoine à votre conjoint, vos enfants ou petits-enfants que vous n'en avez l'intention de vivre au cours de votre vie. Vous devriez également coordonner vos efforts fédéraux de planification fiscale de succession avec toutes les implications fiscales qui peuvent être déclenchées au niveau de l'état.
Une chose importante à noter à propos de ces changements: ils ne devraient rester en vigueur que jusqu'au 31 décembre 2025, à moins qu'ils ne soient prolongés par des mises à jour additionnelles en droit fiscal.
À ce moment-là, ils reviendraient aux niveaux d'exemption inférieurs. La Loi ne contient actuellement aucune disposition contre les «récupérations», qui permettraient d'imposer les dons financiers antérieurs dans le cadre de votre succession en vertu des anciennes limites. Il est encore temps de mettre en place des règlements interdisant la récupération, mais c'est quelque chose dont il faut tenir compte lorsqu'on fait des cadeaux.
Planification fiscale de dons de bienfaisance
Le don d'une partie de votre patrimoine à une œuvre de bienfaisance peut donner lieu à une déduction fiscale et à partir de 2018, la limite de déduction pour les contributions en espèces versées aux organismes de bienfaisance admissibles passe de 50% du revenu brut rajusté à 60%. La loi a également abrogé les limitations de Pease, qui plafonnaient le montant des déductions caritatives disponibles pour les contribuables à revenu élevé.
Les limites plus élevées sur les déductions sont une aubaine pour les contribuables à valeur nette élevée qui détaillent et il est possible de faire d'importants transferts de richesse libres d'impôt en mettant certains de vos actifs dans une fiducie de bienfaisance de premier plan.
Si vous avez plus de 70 ans et demi, vous pouvez éviter de payer jusqu'à 100 000 $ d'impôt sur le revenu en dons de bienfaisance provenant d'un IRA traditionnel chaque année pour un avantage fiscal supplémentaire. Faire un don à un fonds conseillé par le donateur peut également donner lieu à une déduction d'impôt préalable.
Encore une fois, cependant, ces changements expireront à la fin de 2025, il est donc important de planifier comment les capitaliser plus tôt plutôt que plus tard.
Déduire le revenu de l'entité intermédiaire
Une dernière question fiscale pour les particuliers fortunés à considérer est l'introduction d'une nouvelle déduction de 20% sur le revenu d'entreprise pour les entités relais. Si vous exploitez une entreprise qui est imposée comme une entité intermédiaire, vous pourriez être en mesure de déduire 20% de votre revenu d'entreprise admissible du haut de la liste, avec certaines limites. Si vous êtes un salarié à revenu élevé qui possède une entreprise, vous voudrez peut-être explorer les avantages de former une société à responsabilité limitée pour profiter de cette déduction.
Si votre entreprise fonctionne comme une société C, vous ne pourrez pas profiter de la déduction, mais la facture fiscale réduit le taux d'imposition des sociétés de 35% à 21%, offrant ainsi une autre possibilité d'économies d'impôt.