Une personne à charge adulte doit répondre à plusieurs tests
Les personnes à charge et la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois
La Loi sur les réductions et les suppressions d'impôt supprime les exemptions personnelles que vous pourriez demander une fois pour vous et pour chacune de vos personnes à charge - 4 050 $ par personne sur votre revenu imposable à compter de 2017.
Ils sont censés revenir dans l'année d'imposition 2026, cependant.
Entre-temps, vous pouvez quand même bénéficier des personnes à charge dans une certaine mesure parce qu'elles peuvent vous rendre admissible à d'autres avantages fiscaux, notamment le statut de chef de ménage et le crédit d'impôt pour enfants et personnes à charge. Et le TCJA ajoute un nouveau crédit d'impôt pour les personnes à charge sans enfant de 2018 à 2025.
Certains de ces crédits modifient quelque peu les exigences précises pour les personnes à charge, mais ces règles générales s'appliquent généralement.
La règle de la relation
Tout d'abord, vous devez avoir une relation qualifiante avec votre éventuelle personne à charge. Il est soit un proche parent, soit il vit avec vous.
Les parents admissibles comprennent les frères et sœurs, les demi-frères et sœurs et les demi-frères et sœurs. Ils comprennent également vos parents, beaux-parents, grands-parents et même arrière-grands-parents. Les nièces, les neveux, les tantes et les oncles peuvent tous être à votre charge, et vos beaux-parents sont également couverts par cette règle.
Les beaux-parents ne perdent pas leur statut potentiel en tant que personnes à charge si votre conjoint meurt ou si vous divorcez.
Votre fils ou votre fille adulte pourrait aussi être considéré comme votre personne à charge si vous continuez à le soutenir - il n'est plus votre «enfant admissible». Il devient un «parent admissible» à la place.
Toutes ces personnes apparentées peuvent être vos personnes à charge sans réellement vivre avec vous, mais d'autres adultes non liés doivent résider dans votre maison.
Si vous produisez une déclaration conjointe avec votre conjoint, la relation peut être avec l'un de vous.
Votre relation avec une personne à charge non liée ne peut pas être contraire à la loi dans votre état. Vous pourriez vivre avec votre petite amie et respecter toutes les autres règles, mais si elle est mariée à quelqu'un d'autre, votre mode de vie pourrait être considéré comme illégal. Vous ne pourriez pas la réclamer en tant que personne à charge.
La règle du revenu
Il doit aussi y avoir une bonne raison pour laquelle votre éventuel coûteur vous coûte autant d'argent, c'est-à-dire qu'il gagne très peu d'argent. Son revenu imposable total de toutes les sources doit être inférieur à l'exemption personnelle pour l'année dans laquelle vous voulez le réclamer. C'est 4 050 $ pour 2017, alors vous pouvez vous attendre à ce que ce soit au moins autant en 2018, même si les exemptions personnelles ont été temporairement éliminées du code des impôts.
Vous devez regarder le revenu brut de votre personne à charge potentielle - ce qu'il a gagné avant les impôts - et cela inclut l'indemnisation du chômage, bien que ce ne soit pas le revenu de la sécurité sociale qui n'est pas imposé.
La règle de support
Même en supposant que votre personne à charge réponde à la règle du revenu, ce qu'il fait avec son argent compte aussi. La règle de support requiert que vous fournissiez au moins 51% de son support.
Supposons que votre frère a gagné 4 000 $, alors il arrive juste après le test de revenu. Il loue une chambre chez quelqu'un et ses frais de subsistance mensuels totaux s'élèvent à 500 $ ou 6 000 $ par année. Il utilise tous ses revenus pour payer ces dépenses et vous donnez un coup de pied dans le solde de 2 000 $.
Il n'est pas votre personne à charge. Il ne peut pas se qualifier même s'il est un parent qui n'a pas à vivre avec vous et même s'il gagne moins que l'exemption personnelle pour l'année parce que vous n'avez contribué qu'un tiers à son soutien.
Si vous changez les chiffres, cependant, cela fonctionne. Si ses frais de subsistance mensuels sont de 1 000 $ par mois ou de 12 000 $ par année, et s'il verse la totalité de ses 4 000 $ de revenu et que vous payez le reste, votre contribution s'élève à 8 000 $ par année, plus de la moitié. Jusqu'ici tout va bien. Il se qualifie toujours comme votre personne à charge.
Conservez les reçus pour les autres dépenses que vous payez directement en son nom. En plus de l'hébergement et de l'épicerie, les dépenses qui comptent comme soutien en vertu de la règle de l'IRS comprennent les soins médicaux, les soins dentaires, le transport, l'habillement et l'éducation.
Accords de support multiples
Le soutien que votre personne dépendante reçoit des autres compte aussi. Peut-être avez-vous deux frères et sœurs et ils donnent de l'argent tous les mois pour aider le frère qui a perdu sa chance. Votre contribution personnelle doit toujours être de 51 pour cent ou plus à moins qu'ils signent quelque chose appelé un Contrat de Support Multiple vous permettant de le réclamer en tant que personne à charge de toute façon.
Un accord de soutien multiple entre souvent en jeu lorsque les frères et sœurs mettent en commun leur argent pour soutenir les parents âgés. L'entente stipule simplement le consentement de l'autre à ne pas réclamer l'individu en question comme personne à charge. Vous devez toujours contribuer au minimum à 10% de son soutien, mais c'est considérablement moins que la règle des 51%.
Quelques autres règles
Si votre personne à charge doit produire une déclaration de revenus, elle ne peut pas demander une exemption personnelle en 2017 lorsque des exemptions personnelles sont toujours disponibles. Si votre personne à charge potentielle se marie, il ne peut pas produire une déclaration conjointe avec son conjoint, à moins que le seul but de la déclaration soit de demander le remboursement des taxes payées en trop.
Il doit être un citoyen américain, un étranger résident ou un national. Il doit avoir un numéro de sécurité sociale que vous pouvez inscrire sur votre déclaration de revenus. Des règles spéciales existent pour les personnes à charge qui résident au Mexique ou au Canada pendant une partie de l'année. Consultez un professionnel de l'impôt si votre personne à charge tombe dans cette dernière démographie étroite.