Tirer parti de l'utilisation de vos exemptions de dons et de taxes successorales
REMARQUE: Les lois nationales et fédérales changent fréquemment, et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.
Le principal avantage d'une fiducie de résidence personnelle admissible , ou QPRT pour faire court, est la suppression de la valeur d'une résidence principale ou secondaire de votre succession à une valeur réduite de taxe sur les donations.
Ceci, à son tour, enlèvera la valeur de la propriété de votre succession aux fins de l' impôt successoral . Mais avant de pouvoir comprendre comment un QPRT fonctionne pour réduire votre succession imposable, vous devez d'abord comprendre ce qu'est un QPRT et ce qui se passe pendant chaque phase de ce type de fiducie avancée: Qu'est-ce qu'une fiducie de résidence personnelle qualifiée?
Une fois que vous avez compris les différentes phases et les termes associés à un QPRT, vous serez prêt à comprendre ses avantages.
Calcul de la valeur du cadeau dans un QPRT
Lorsque vous transférez votre propriété familiale ou de vacances au nom de votre QPRT, vous êtes réputé avoir fait un don aux bénéficiaires ultimes de l'EPRQ aux fins de l'impôt sur les dons. Mais comment est calculée la valeur du don?
Puisque vous conserverez le droit d'utiliser la résidence pendant la période de revenu non réparti de la QPRT avant que la propriété soit transférée aux bénéficiaires finaux de la QPRT, la valeur du cadeau ne peut pas être égale à la juste valeur marchande de la QPRT. propriété à la date du transfert.
En d'autres termes, vous faites un cadeau aux bénéficiaires de la fiducie dont ils ne pourront pas prendre la pleine propriété pendant de nombreuses années. Ainsi, la valeur de votre don sera calculée à une fraction de la juste valeur marchande de la propriété. Ce calcul dépend de votre âge au moment du don, des taux d'intérêt pendant le mois du transfert et du nombre d'années que vous avez choisi pour la période de revenu retenu.
Tout cela contribue à tirer parti de votre exonération à vie des taxes sur les dons puisque, par exemple, une maison d'une valeur de 650 000 $ ne vous coûtera que 200 000 $ de votre exonération d'impôt à vie lorsque vous la transférez dans un QPRT.
Retirer la valeur de la résidence de votre succession
Lorsque la période de revenus retenus de votre QPRT prendra fin, la propriété de votre propriété familiale ou de vos propriétés de vacances sera transférée aux bénéficiaires finaux que vous avez nommés dans le QPRT. Ainsi, vous n'aurez plus aucun droit de propriété sur la propriété. À son tour, l' IRS ne peut pas évaluer une taxe successorale contre quelque chose que vous ne possédez plus, donc en établissant un QPRT et survivant à la période de revenu retenu; vous aurez efficacement tiré parti de vos exemptions de taxe sur les donations et les successions.