Ce que vous devez savoir sur les taxes lorsque vous planifiez votre succession
Puis, le Congrès et le président Obama ont promulgué la Loi américaine sur l'aide aux contribuables au début de 2013, rendant permanente la taxe sur les successions, l'impôt sur les dons et les lois fiscales sur les transferts de générations. Le taux d'imposition le plus élevé a été augmenté de 35% en 2010, 2011 et 2012 à 40% en 2013, où il demeure en 2017. Toutefois, en matière de fiscalité fédérale, le terme «permanent» peut être un peu trompeur. Les dispositions ne sont permanentes que si le Congrès vote pour les modifier. Le président Donald Trump a indiqué qu'il envisagerait à nouveau d'abroger la taxe fédérale sur les successions.
Exemptions et taux d'impôts fonciers historiques
Voici un résumé visuel des changements apportés à la loi sur l'impôt successoral en vertu de cette loi:
| AN | EXEMPTION | TAUX D'IMPOSITION |
| 2009 | 3 500 000 $ | 45% |
| 2010 * | 5 000 000 $ ou 0 $ | 35% ou 0% |
| 2011 | 5 000 000 $ | 35% |
| 2012 | 5 120 000 $ | 35% |
| 2013 | 5 250 000 $ | 40% |
| 2014 | 5 340 000 $ | 40% |
Les héritiers des défunts décédés en 2010 devaient choisir entre l'exemption successorale de 5 000 000 $ et le taux d'imposition successoral de 35% ou l'exemption de taxe foncière de 0 $ et le taux d'imposition successoral nul.
Le montant de l'exemption a augmenté à 5,43 millions de dollars en 2015, puis à 5,45 millions de dollars en 2016 et à 5,49 millions de dollars en 2017. Cela signifie que si votre succession ne vaut pas autant, vos héritiers seront épargnés. Seule la valeur d'une succession au-dessus du seuil d'exemption est imposée à un taux progressif qui plafonne à 40%.
L'exemption est indexée pour l'inflation
L'exonération de l'impôt fédéral sur les successions a également été indexée en permanence pour tenir compte de l'inflation aux termes de l'ATRA. Cela signifie qu'il augmentera progressivement chaque année pour suivre le rythme de l'économie. Cette augmentation annuelle pourrait donner à beaucoup de gens un faux sentiment de sécurité en ce qui concerne la planification successorale parce qu'ils ne prévoient pas que leurs successions atteindront ces seuils financiers importants, mais il y a encore quelques autres raisons de mettre en place un plan successoral n'a rien à voir avec les taxes.
Planification successorale en 2016 et au-delà
Cette nouvelle «permanence» en matière de droits de succession ne doit pas être utilisée comme une excuse pour retarder la réalisation ou la mise à jour de votre plan successoral. La planification des taxes foncières n'est qu'une toute petite partie du puzzle, et la beauté d'un plan successoral est qu'il peut être suffisamment flexible pour changer au fur et à mesure que votre vie et les lois changent.
Planification des taxes foncières de l'État
Quatorze États et le District de Columbia perçoivent également une taxe successorale de 2017 en plus de la taxe fédérale. Six autres États perçoivent également un impôt sur les successions d' État. Le Maryland et le New Jersey sont les deux seuls États à percevoir des impôts, bien que le New Jersey soit en train de supprimer progressivement sa taxe successorale d'ici 2018.
Dans la plupart des États qui perçoivent des droits de succession, il existe un écart important entre l'exemption fédérale de 5,49 millions de dollars pour 2017 et l'exemption de l'État. Par exemple, l'exemption de l'impôt sur les successions de 2017 n'est que de 2 millions de dollars dans le New Jersey, ce qui peut compliquer la planification. Les testaments et les fiducies des résidents, ainsi que les non-résidents qui possèdent des biens immobiliers dans ces États, doivent prendre en considération l' écart de l'impôt sur les successions entre les exemptions fédérales et étatiques.
Ce que tu devrais faire
Malheureusement, personne ne peut prédire l'avenir. Nous ne pouvons pas savoir quand et si quelqu'un peut devenir mentalement invalide ou quand il va mourir. Si vous n'avez pas de plan successoral , vos proches ne sauront pas ce que vous vouliez. Votre propriété peut aller à quelqu'un que vous n'auriez pas choisi de recevoir selon les lois de votre état. Soyez intelligent. Faites un plan successoral ou mettez à jour votre ancien plan de succession désuet pour vous protéger, vous et vos proches, peu importe les importantes exonérations fiscales fédérales.
REMARQUE: Les lois nationales et fédérales changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un avocat ou un conseiller fiscal pour les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.