Combien de cadeaux à vie pouvez-vous donner sans encourir une taxe sur les dons?
Qu'est-ce que l'exemption pour les cadeaux à vie?
L'exemption est le montant qu'une personne peut donner au cours de sa vie sans encourir d'impôt fédéral sur les dons.
L'exonération à vie des taxes sur les dons n'a été que de 1 million de dollars en 2010, avec un taux d'imposition maximal de 35%. Il a augmenté à 5 millions de dollars, et le taux d'imposition supérieur est resté à 35 pour cent en 2011, puis il est remonté à 5,12 millions de dollars en 2012 avec le taux restant le même.
En vertu des dispositions de l' American Taxpayer Relief Act , l'exemption à vie a augmenté à 5,25 millions de dollars en 2013. Le taux d'imposition est passé à 40%. Bien qu'ATRA ait maintenu la taxe sur les dons en place, elle a indexé l'exclusion à vie pour tenir compte de l'inflation. Cela signifie qu'il continuera d'augmenter chaque année. L'exemption est de 5,45 millions de dollars en 2016, le taux d'imposition le plus élevé étant toujours fixé à 40%.
Comment l'exemption à vie a changé au fil des ans
Exemption à vie des taxes fédérales sur les dons: 1997 - 2016
Dons faits aux conjoints
Les cadeaux faits à votre conjoint sont entièrement exemptés de l'impôt sur les dons en raison de la déduction matrimoniale illimitée si elle est un citoyen américain.
Les dons aux conjoints non-citoyens sont exonérés jusqu'à concurrence de 148 000 $ par année à compter de 2016. Seul le solde de ce montant par année est assujetti à la taxe.
Le crédit d'impôt unifié
Les taxes sur les donations et les successions sont liées au régime fiscal, de sorte que les taxes sur les donations partagent leur exonération à vie avec l'exonération de l'impôt sur les successions en vertu d'une disposition connue sous le nom de crédit d'impôt unifié.
Le gouvernement ne veut pas que vous donniez trop gratuitement, que ce soit pendant votre vie ou après votre mort. Le crédit d'impôt unifié empêche les contribuables de donner tous leurs biens au cours de leur vie pour éviter les impôts successoraux après le décès.
Chaque fois que vous profitez de l'exonération de l'impôt sur les donations à vie, elle réduit l'exonération d'impôt sur les successions offerte à votre succession dans le cadre du crédit unifié. À 5,45 millions de dollars en 2016, il ne resterait que 2,45 millions de dollars pour protéger votre succession contre les taxes si vous donnez 3 millions de dollars en dons au cours de votre vie,
L'exclusion annuelle de la taxe sur les cadeaux
L'Internal Revenue Code prévoit également des exclusions annuelles - des valeurs dans les cadeaux que vous pouvez donner par personne et par an sans encourir de taxe sur les dons. Ces « cadeaux annuels d'exclusion » ne sont pas assujettis à l' impôt fédéral sur les dons . Ils n'utilisent aucune de vos exemptions à vie, sauf si vous les passez en revue. Ensuite, le solde de votre exclusion annuelle serait soustrait de votre crédit unifié, sauf si vous choisissez de payer l'impôt sur les dons dans l'année où il est engagé.
Cette exclusion annuelle est également indexée pour l'inflation. Il augmente périodiquement pour suivre le rythme de l'économie, mais il ne peut augmenter que de 1 000 $. Vous pouvez offrir jusqu'à 14 000 $ par personne en 2016 sans encourir de taxe fédérale sur les dons.
Les couples mariés peuvent combiner leurs exclusions et cadeaux jusqu'à 28 000 $ par personne et par an en 2016, mais ces «cadeaux partagés» doivent toujours être déclarés à l'IRS sur le formulaire 709, Déclaration de revenus des États-Unis .
Le montant annuel d'exclusion de la taxe sur les dons a été indexé pour la première fois en fonction de l'inflation à compter de 1997. Voir le graphique qui montre l'exclusion annuelle des dons de 1997 à 2016.
Aussi connu comme: Exclusion de l'impôt sur les dons, Exonération de l'impôt sur les dons, Exclusion de don à vie, Exemption de don à vie, Exclusion de taxe sur les dons à vie, Exonération d'impôt sur les cadeaux à vie