Un type particulier de fiducie pour votre maison principale ou secondaire
REMARQUE: les lois nationales et fédérales changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.
Une fiducie de résidence personnelle qualifiée , ou QPRT pour faire court, est un type spécial de fiducie irrévocable qui est conçu pour détenir et posséder votre résidence principale ou secondaire et retirer sa valeur de votre succession imposable .
Voici comment fonctionne un QPRT:
01 Première étape - Écrivez l'accord de fiducie irrévocable.
02 Deuxième étape - Financer la fiducie avec votre résidence.
L'étape suivante consiste à transférer la propriété de votre résidence au nom de la QPRT. Ceci est fait en enregistrant un nouvel acte de votre nom dans le nom de la fiducie dans les registres fonciers où la propriété est située.
03 Troisième étape - Obtenez une évaluation de votre résidence aux fins de l'impôt sur les dons.
L'étape suivante consiste à obtenir une évaluation de la résidence à compter de la date à laquelle vous l'avez transférée au nom de l'EPRQ auprès d'un évaluateur immobilier agréé. Cela est nécessaire pour établir la juste valeur marchande de la propriété aux fins de l'impôt sur les dons .
04 Étape quatre - Rapport de votre don à l'IRS.
L'étape suivante consiste à produire un formulaire 709, Déclaration des États-Unis sur les dons (et la taxe de transfert à la source ) auprès de l'IRS, qui sera exigible le 15 avril de l'année suivant le transfert de la résidence dans le QPRT. Cela est nécessaire parce que le transfert de la résidence dans le QPRT est considéré comme un cadeau aux ultimes bénéficiaires de la fiducie aux fins de l'impôt fédéral sur les dons. Si vous habitez dans un État qui a également un impôt sur les dons d'État, vous devrez également produire une déclaration de revenus d'État. Reportez-vous à Comment une résidence personnelle qualifiée travaille vraiment à réduire votre domaine imposable pour savoir comment la valeur du don dans l'EPQT est calculée.
05 Étape cinq - Allez-y comme d'habitude.
Au cours de la période de revenu retenu de la QPRT, vous allez continuer votre entreprise comme d'habitude. Cela signifie que vous serez en mesure de continuer à vivre dans la résidence sans frais et de prendre toutes les déductions d'impôt sur le revenu appropriées . Et vous devrez également entretenir et réparer la propriété au profit des bénéficiaires finaux de l'EPQT.
06 Sixième étape - Transférer la propriété de la résidence à vos bénéficiaires ultimes.
Lorsque la période de revenu retenu prend fin, le fiduciaire de l'EPTQ doit transférer la propriété de la résidence du nom de la fiducie aux noms de vos bénéficiaires ultimes de fiducie. Ceci est fait en enregistrant un nouvel acte du nom de la fiducie dans les noms des bénéficiaires de la fiducie dans les registres fonciers où la propriété est située.
07 Étape sept - Payer un loyer équitable.
Une fois la période de revenu retenu, vous devrez payer un loyer équitable si vous voulez continuer à vivre dans la résidence à temps plein ou si vous voulez l'utiliser périodiquement, par exemple pour des vacances. Le paiement du loyer contribuera à réduire davantage la valeur de votre succession imposable et à transférer plus d'actifs à vos bénéficiaires ultimes sans utiliser davantage votre exclusion de l'impôt sur les dons puisque les paiements de loyer ne seront pas considérés comme des cadeaux pour vos bénéficiaires.