Comment calculer votre passif d'impôt successoral

La succession brute réduite par les dettes et les dépenses est égale à la propriété imposable nette

Si votre décès survient au cours d'une année où la taxe fédérale sur les successions est en vigueur, la question de savoir si votre succession sera redevable des droits de succession fédéraux dépendra de la valeur de votre succession brute, du montant de la dette que vous devez le total des dépenses qui seront engagées pendant la liquidation de votre succession, et toutes les déductions que votre succession peut prendre. Voici comment calculer une estimation de votre impôt sur les successions.

Pour un aperçu des lois fédérales actuelles sur l'impôt successoral et un tableau montrant le montant de l' exonération de l'impôt fédéral sur les successions et les taux d'impôt successoral de 1997 à 2014, voir ce qui suit:

REMARQUE:

Cette information est présentée dans un format simplifié afin que vous puissiez calculer une estimation approximative de votre impôt sur les successions. Il ne devrait pas être invoqué pour des conseils juridiques ou fiscaux.

Déterminer la valeur de votre patrimoine net

La valeur de votre patrimoine brut est ce qui est utilisé comme point de départ pour déterminer votre passif d'impôt successoral. Apprenez à calculer une estimation de la valeur de votre patrimoine brut en lisant:

Vous pouvez ensuite soustraire de votre patrimoine brut la valeur de votre patrimoine net aux fins de l'impôt successoral:

  1. Les dettes et les dépenses , y compris les hypothèques , les marges de crédit, les prêts personnels, les dettes de carte de crédit , les frais funéraires et les frais médicaux ; ainsi que les frais administratifs pour régler votre succession ou Revocable Living Trust , y compris les honoraires d'avocat, de comptabilité et d'évaluation, les frais de stockage et d'expédition, les assurances et les frais de justice; ( Conseil : pour obtenir une estimation approximative des frais administratifs, multipliez votre patrimoine brut par 5%);
  1. Les transferts de bienfaisance , y compris les dons directs et les biens, mis de côté dans une fiducie résiduaire de bienfaisance ou une fiducie principale de bienfaisance ; et
  2. Les transferts à un conjoint qui est un citoyen américain , y compris les transferts purs et simples par droit de survie et les transferts effectués à une fiducie admissible à la déduction matrimoniale illimitée , comme le « A Trust » établi lors de la planification AB Trust ou ABC Trust .

Déterminer la responsabilité de votre succession fédérale

De votre patrimoine net est ensuite soustrait votre exemption de l'impôt fédéral sur les successions disponible pour arriver à votre succession imposable. L'exonération de l'impôt fédéral sur les successions pour les années d'imposition 2010 et 2011 était de 5 000 000 $, l'exemption pour l'année d'imposition 2012 de 5 120 000 $, l'exemption pour 2013 de 5 250 000 $ et l'augmentation pour 2013 en 2015 et les années suivantes.

Notez également que si vous avez effectué des dons imposables au cours de votre vie, votre exonération d'impôt sur les successions sera égale à la différence entre l'exonération totale disponible et la valeur des dons à vie.

Quelques exemples

Voici quelques exemples qui devraient vous aider à comprendre comment un compte de taxes successorales est calculé:

  1. Décès en 2014, aucun don à vie, succession imposable - Si vous décédez en 2014 et que votre succession brute est de 6 000 000 $ et que vos dettes, dépenses et déductions permises sont de 500 000 $, votre succession nette est de 5 500 000 $. Vous soustrayez ensuite de votre patrimoine net votre exemption d'impôt foncier disponible pour arriver à votre succession imposable. Si vous n'avez effectué aucun don imposable au cours de votre vie, alors, dans cet exemple, votre succession imposable sera égale à 250 000 $:

    Superficie nette de 5 500 000 $ - exonération de l'impôt successoral de 5 340 000 $ = succession imposable de 160 000 $

    Votre succession imposable est ensuite multipliée par 40% pour arriver à votre impôt fédéral sur les successions, qui, dans cet exemple, équivaut à 64 000 $ :

    Succession imposable de 160 000 $ x taux de 40% = obligation fiscale de 64 000 $
  1. Décès en 2014, aucun don à vie, succession non imposable - Utilisez les mêmes faits ci-dessus, sauf que votre succession nette est évaluée à 4 000 000 $. Dans ce cas, puisque votre patrimoine net est inférieur à l'exonération de l'impôt successoral de 2013, votre succession imposable sera de 0 $ et votre impôt à payer sera donc de 0 $ :

    Biens nets de 4 000 000 $ - exonération de l'impôt successoral de 5 340 000 $ = biens imposables de 0 $
  2. Décès en 2014, 1 000 000 $ de dons à vie - Utilisez les mêmes faits que ci-dessus, sauf que votre décès survient en 2014 et que vous avez fait 1 000 000 $ de dons imposables au cours de votre vie. Cela signifie que les dons d'une durée de vie de 1 000 000 $ seront soustraits de votre exonération d'impôt foncier disponible, ce qui vous laissera une exemption de 4 340 000 $:

    Exemption de 5 340 000 $ - 1 000 000 $ de cadeaux à vie = exemption de 4 340 000 $
    Ainsi, votre passif d'impôt successoral sera de 464 000 $
    Superficie nette de 5 500 000 $ - Exemption de 4 340 000 $ disponible = 1 160 000 $ de biens imposables

    1 150 000 $ de la succession imposable x 40% du taux = 464 000 $ de l'impôt à payer

Calculateur d'impôt successoral

Pour calculer une estimation de votre passif impôt sur les successions fédéral, se référer à la calculatrice suivante offerte par la société d'investissement de Burton Asset Management, LLC: Combien d'impôt sur les successions pourriez-vous Owe?