Cette pièce fournit un résumé rapide des questions fiscales en matière de négoce de matières premières et vous guide ensuite à travers un exemple de calcul pour votre déclaration de revenus.
Impôts sur les échanges de matières premières
Vous devriez recevoir un formulaire 1099-B de votre courtier avant le 31 janvier.
Ce formulaire indiquera vos profits et pertes sur les échanges de matières premières de l'année précédente. Soustrayez les pertes des profits et cela donnera vos gains en capital. Il existe des taux d'imposition fédéraux favorables pour les produits de base puisqu'ils sont imposés à 60% de gains en capital à long terme et à 40% de gains en capital à court terme. Les gains à long terme sont plafonnés à 15% et les gains à court terme sont imposés à votre taux d'imposition ordinaire, qui dépend de votre revenu ajusté. Vous n'avez pas à vous soucier de comptabiliser et d'inscrire chaque transaction individuelle dans vos déclarations de revenus. Vous avez juste besoin de connaître votre bénéfice net ou perte.
Exemple typique pour le dépôt des taxes sur le commerce des produits de base
Supposons que vous avez échangé des contrats à terme toute l'année et que vous estimez avoir réalisé un bénéfice de 5 000 $ pour l'année. Pour être certain, vous attendez de recevoir votre formulaire 1099-B de votre courtier. Ceci est probablement intitulé 1099-B Le produit des transactions d'échange de courtier et de troc . Il énumérera vos profits et pertes pour l'année.
Vous devrez ensuite utiliser un formulaire IRS 6781 : gains et pertes de la section 1256 Contrats et Straddles . Les produits de base et les contrats à terme sont considérés 1256 Contrats à des fins de l'IRS. À la ligne 1, vous inscrirez vos gains et vos pertes dans le formulaire 1099-B. Continuez le formulaire où vous ajoutez les profits et les pertes pour obtenir un nombre final.
Par exemple, ce nombre peut être un bénéfice de 5 000 $. Les marchandises sont évaluées au marché à la fin de l'année. Cela signifie que même si vous avez des positions ouvertes, elles seront calculées comme des profits et des pertes comme si elles étaient des positions fermées en utilisant le prix le dernier jour de l'année.
Maintenant, vous devez calculer les gains en capital. Les produits de base bénéficient d'un traitement fiscal légèrement plus avantageux que les actions. Pour les produits de base, 60% des gains sont traités comme des gains en capital à long terme et 40% sont considérés comme des gains en capital à court terme. Peu importe le temps que vous avez passé les contrats, c'est comme cela qu'ils sont imposés. Avec les actions, tout ce qui est détenu depuis moins de 12 mois est considéré comme des gains en capital à court terme et est imposé au taux qui convient à votre tranche d'imposition. Les plus-values à long terme sont plafonnées à 15%, ce qui est beaucoup plus favorable à ceux qui ont des revenus plus élevés.
Suivez les lignes 8 et 9 et calculez vos gains en capital. Dans cet exemple, à la ligne 8, vous devez multiplier 5 000 x 40% = 2 000 $. À la ligne 9, vous devez multiplier 5 000 $ x 60% = 3 000 $. Vous branchez ensuite ces numéros dans votre formulaire Annexe D - Gains et pertes en capital . Une fois la feuille de travail de l'annexe D terminée, vous transférez les numéros dans votre formulaire 1040 et vous avez terminé!
Il y a d'autres questions plus approfondies qui concernent le dépôt de taxes pour le commerce des produits de base , mais je vais vous donner un bref aperçu. Les informations ci-dessus pour les taxes sur les produits de base devraient couvrir la plupart des personnes qui ne commercent pas strictement pour gagner leur vie.
Statut fiscal de commerçant
Il y a quelques problèmes favorables pour ceux qui peuvent réclamer le statut fiscal de trader. Pour être admissible au statut de taxe professionnelle, vous devez être un commerçant à temps plein et non un commerçant à temps partiel qui ne négocie pas tous les jours et qui a un emploi à temps plein.
Avec un statut fiscal de commerçant, vous pouvez réclamer vos pertes et vos dépenses «d'affaires» comme des pertes ordinaires et elles peuvent être déduites directement de vos revenus. De plus, les pertes ne sont pas assujetties au maximum de 3 000 $ de pertes en capital. Un autre grand avantage est que si vous avez fait beaucoup d'argent l'année précédente et que vous avez perdu beaucoup l'année suivante, vous pouvez revenir en arrière et modifier l'année précédente en déduisant ces énormes pertes.
Cela vous permet d'obtenir un remboursement de l'année précédente où vous avez payé beaucoup d'impôts.
La politique fiscale peut changer Consulter un professionnel
Gardez toujours à l'esprit que la politique fiscale peut changer au niveau fédéral et local. Par conséquent, il est toujours sage de consulter un fiscaliste qui est un CPA pour vous aider à préparer et à produire des déclarations afin de vous assurer que vous respectez pleinement la loi tout en profitant de tous les avantages prévus par le code des impôts.