Guide d'impôt sur les gains en capital pour les investisseurs

Ce guide vous fournira une foule de renseignements sur les impôts sur les gains en capital et les taux d'imposition des gains en capital, notamment:

Il devrait vous fournir beaucoup plus d'informations afin que vous n'ayez pas peur de poser des questions spécifiques à votre comptable ou préparateur d'impôt quand vient le temps d'écrire votre chèque à l'IRS. Il est toujours important de consulter un conseiller fiscal qualifié et respecté, car un certain nombre de facteurs peuvent faire en sorte que votre taux d'imposition des gains en capital soit différent. Par exemple, si vous avez perdu beaucoup d'argent il y a plusieurs années, vous pourriez avoir ce que l'on appelle une perte d'impôt sur les gains en capital. Cela signifie que vous pourriez être en mesure d'annuler les gains en capital de cette année contre ces pertes anciennes.

  • 01 Taux d'imposition à court terme des gains en capital

    Le taux d' imposition des gains en capital à court terme est basé sur votre taux d'imposition des particuliers (actuellement plafonné à 35%) et s'applique aux actions, obligations, fonds communs de placement, fiducies de placement immobilier ou autres placements détenus depuis moins d'un an. . Par exemple, une personne de la tranche d'imposition de 35% qui a réalisé un gain en capital à court terme de 50 000 $ paierait des impôts de 17 500 $ (50 000 $ x 35% = 17 500 $ en impôt sur les gains en capital à court terme).

    Le lien entre les taux d'imposition à court terme sur les gains en capital et le roulement du portefeuille

    Les impôts sur les gains en capital à court terme peuvent vous faire grimper les rendements de vos placements et c'est l'une des raisons pour lesquelles les investisseurs qui utilisent une philosophie axée sur la valeur investissent dans la réduction du roulement de leurs portefeuilles. Des sociétés de gestion financière renommées telles que Tweedy et Browne ont publié des rapports de recherche montrant qu'il est possible de générer une plus grande richesse sur de longues périodes en maintenant les gains en capital à court terme à un niveau légèrement inférieur. bénéfices.

    Bien sûr, les impôts sur les gains en capital à court terme ne sont pas appliquées aux investissements détenus dans des comptes fiscalisés tels que Roth IRA ou 401 (k) . C'est l'une des caractéristiques qui rendent ces types de compte si attrayants pour les investisseurs qui veulent apprendre à investir en actions ou à acheter leur premier fonds commun de placement .

  • 02 Taux d'imposition à long terme des gains en capital

    Si vous détenez un placement depuis plus d'un an, vous avez droit à un traitement fiscal à long terme pour les gains en capital. C'est un avantage pour vous qui laisse plus d'argent dans votre poche parce que le taux d'impôt sur les gains en capital à long terme payé sur les investissements tels que les obligations , les actions et les fonds communs de placement est inférieur à la plupart des autres taux d'imposition.
    • Faible taux d'imposition des gains en capital: Les contribuables des tranches d'imposition de 10% et de 15% paieront seulement 5% des gains réalisés grâce aux gains en capital à long terme. Pour les investissements achetés entre 2008 et 2010, ils paieront zéro pour cent - c'est exact, 0%, ou absolument rien.
    • Taux d'imposition des gains en capital élevés: Les contribuables des tranches d'imposition de 28%, 33% et 35% ne paient que 15% de l'impôt sur les gains en capital.

    Changements potentiels du taux d'imposition des gains en capital à long terme

    Le budget du président Obama appelle à la fin et à l'expiration des taux d'imposition à la baisse sur les plus-values ​​à long terme. Si cela est autorisé, les taux d'imposition reviendront à leur niveau d'avant 2003, soit 20% de tous les bénéfices à long terme.

    Pourquoi le taux d'imposition des gains en capital à long terme est différent du taux d'imposition des gains en capital à court terme

    La raison de cette structure de taux d'imposition des gains en capital est simple. Le gouvernement des États-Unis veut encourager l'investissement à long terme dans l'économie de notre pays. Ce traitement des plus-values ​​à long terme par rapport au revenu imposable régulier rend les bénéfices des investissements plus attrayants que les bénéfices d'un travail actif. Bien qu'il puisse sembler injuste qu'un investisseur bien huilé paie un impôt moins élevé sur les bénéfices tirés de la vente d'actions que sur un plombier assidu, la théorie sous-jacente est que l'argent mis à profit par l'investisseur est va créer, en fin de compte, beaucoup plus d'emplois parce qu'il sera utilisé par l'entreprise dans laquelle il investit pour construire de nouvelles usines, embaucher de nouveaux secrétaires, gestionnaires, cadres et employés de salle de courrier, peindre les murs, installer de nouvelles lignes téléphoniques produits, et bien plus encore. Si les taux d'imposition des gains en capital étaient plus élevés pour les investisseurs à long terme, ils expédieraient probablement des espèces à l'étranger et investiraient dans des pays plus favorables. Ce phénomène est connu sous le nom de "fuite du capital".

  • 03 Taux d'imposition des gains en capital sur les objets de collection

    Si vous investissez dans l'art, l'or, l'argent, les pièces de monnaie, les timbres, le vin, les livres ou pratiquement tout ce qui peut être qualifié de collection, alors les taxes spéciales sur les gains en capital s'appliquent probablement à vous. Ces taux sont plus élevés que les taxes ordinaires sur les gains en capital.

    Comme vous l'avez appris dans Investing in Collectibles , posséder des objets de collection tels que des bouteilles de vin, des timbres rares, des livres, des pièces de monnaie ou des antiquités n'est pas seulement populaire, il est possible de détenir ces actifs dans des pays comme les États-Unis et la Grande-Bretagne. comptes de retraite à risque. Cependant, pour la plupart des investisseurs, ils sont plus susceptibles d'investir dans des objets de collection sans la protection d'un abri fiscal. Ils achètent de grandes œuvres d' art , par exemple, et ils ou leurs héritiers le vendent plusieurs décennies plus tard, générant d'importantes plus-values.

    Comment sont calculés les taux d'imposition des gains en capital pour les objets de collection? Actuellement, les objets de collection sont imposés dans deux tranches d'imposition différentes:

    • Taux d'imposition à court terme des gains en capital recouvrables: Les obligations à recouvrer d'une durée inférieure à un an sont imposés aux taux d'imposition des particuliers, tout comme les impôts sur les gains en capital à court terme sur les actions ou les obligations.
    • Taux d'imposition à long terme des gains en capital recouvrables: Les obligations à recouvrer d'un an ou plus sont imposées à 28%. Ainsi, si vous avez acheté un Picasso pour 100 000 $ il y a plusieurs dizaines d'années, vous devriez payer 5 572 000 $ en taxes sur les gains en capital (20 000 000 $, 100 000 $ = 19 900 000 $ et 28% = 5 572 000 $).

    L'or et l'argent sont taxés comme objets de collection

    Les lingots d'or et d'argent, tels que les pièces d'or American Eagle, les pièces d'or canadien Maple Leaf et les pièces d'or sud-africaines Krugerrand , sont imposés au même taux de gains en capital que les objets de collection. Cela comprend les FNB d'or et les FNB d'argent. Les investisseurs font une erreur très réelle en supposant qu'ils seront en mesure de payer le taux d'imposition plus faible sur les gains en capital qui est payé sur les actions et les obligations, les obligeant parfois à éprouver des surprises douloureuses viennent jour férié.

  • 04 Gains d'actions des petites entreprises Section 1202

    Les investisseurs individuels peuvent bénéficier d'un traitement fiscal spécial sur les gains en capital réalisés par les petites entreprises en vertu de l'article 1202 du code de l'IRS. Normalement, les actions des petites entreprises sont taxées à un taux de 28%. Il existe en fait plusieurs dispositions d'économies d'impôt sur les gains en capital dont vous pouvez profiter pour vous aider à acquérir de la richesse .

    Voici comment cela fonctionne:

    Exclusion de 50% des gains en capital du calcul de l'impôt sur les gains en capital

    • Les actions de sociétés C ordinaires admissibles en vertu de l'article 1202, achetées par des investisseurs qui ne sont pas elles-mêmes des sociétés ayant une période de détention de cinq (5) ans ou plus, peuvent exclure 50% du gain en capital du calcul de l'impôt sur les gains en capital. En d'autres termes, si vous faites un profit de 100 000 $, vous paierez seulement 50% d'impôt sur les gains en capital, soit 50 000 $.
    • Cette exclusion sur l'impôt sur les gains en capital des petites entreprises est limitée à 10 millions de dollars ou 10 fois le prix de base de vos actions. Si vous avez acheté votre stock pour 100 000 $ et que vous l'avez acheté pour 2 000 000 $, par exemple, vous aurez un gain de 20 fois votre investissement, dépassant la limite de 10 fois.
    • De 2003 à 2011, cet avantage a une valeur limitée parce que l'impôt maximal sur les gains en capital sur les gains en capital à long terme est de 15%.

    Impôts sur les gains en capital reportés sur les actions de la catégorie 1202 des petites entreprises

    Vous pouvez également différer les gains que vous gagnez des actions de petites entreprises en vertu d'une disposition du chapitre 1045 du Code des impôts. Si vous détenez vos actions depuis au moins six (6) mois et que vous les vendez, vous n'aurez pas à payer les gains en capital. impôt aussi longtemps que vous utilisez l'argent pour acheter des actions d' une autre petite entreprise admissible.

    Qu'est-ce qui constitue un gain qualifié pour les actions de petites entreprises?

    Selon Startup Company Lawyer , «Les actions admissibles d'une petite entreprise sont définies à l'article 1202 comme étant des actions d'une petite entreprise admissible émises au contribuable après le 10 août 1993 en échange d'argent ou d'autres biens (sauf les actions) ou à titre d'indemnisation. Une petite entreprise admissible est une société canadienne dont les actifs bruts totaux ne dépassent pas 50 000 000 $ depuis le 10 août 1993. Toutefois, les actions ne seront pas considérées comme admissibles. moins que pendant la quasi-totalité de la période de détention du contribuable, la société répond à certaines exigences de «l'entreprise active» Les actions émises par une société S ne sont pas considérées comme des actions admissibles de petite entreprise (même si l'option S est révoquée). En règle générale, les gains tirés des actions émises aux «entités intermédiaires», comme les sociétés de personnes et les sociétés S, devraient être admissibles en vertu de la section 1. 202. Toutefois, le montant du gain admissible est limité à l'intérêt détenu par le partenaire ou l'actionnaire de la société S à la date d'acquisition de l'action. Cette limitation peut être importante dans certains contextes de fonds de capital-risque lorsque les intérêts des commandités fluctuent au fil du temps. "

  • 05 Impôt sur les gains en capital immobilier

    Les impôts sur les plus-values ​​immobilières ont certaines des plus grandes échappatoires et des allégements fiscaux pour les investisseurs et les propriétaires, ce qui en fait un moyen fantastique de construire la richesse à long terme et atteindre l'indépendance financière . Ces allégements fiscaux sont généralement sous-estimés par la plupart des investisseurs.

    Le capital immobilier augmente les impôts des propriétaires

    Si vous possédez une maison, vous pouvez exclure jusqu'à 250 000 $ en gains en capital de vos impôts sur les gains en capital. Pour les couples mariés, ce chiffre est passé à 500 000 $. Étant donné que la valeur nette médiane des ménages n'est que de 120 300 $, cela couvre une vaste majorité des ménages du pays. Vous devez vivre dans la maison au moins deux ans pour se qualifier.

    Grâce à la Loi de 1997 sur le redressement des contribuables, cette exclusion de l'impôt foncier sur les biens immobiliers pour les propriétaires s'applique à chaque résidence principale que vous achetez - ce n'est pas un allégement fiscal unique, comme c'était le cas avec les anciennes règles . Autrement dit, vous pouvez utiliser vos bénéfices de la vente de votre résidence principale à dépenser comme vous le souhaitez et vous n'aurez pas à payer un sou à l'IRS dans de nombreux cas si vous êtes admissible.

    Le capital immobilier augmente les impôts sur les immeubles de placement

    Lorsque vous effectuez un investissement dans l'immobilier, comme les maisons de location, les immeubles d'habitation, les hôtels, les bureaux ou les unités de stockage, les taux d'imposition des gains en capital sont de 5% ou 15% selon votre niveau de revenu. tant que vous détenez l'actif depuis un an ou plus.

    Vous pouvez également reporter vos impôts sur les gains en capital sur les biens immobiliers en faisant ce que l'on appelle une bourse 1031 libre d'impôt. Lorsque vous vendez votre propriété, si vous versez l'argent dans un autre immeuble de placement de valeur égale ou supérieure, vous pouvez reporter ces impôts sur les gains en capital. Une mise en garde: Si vous avez pris beaucoup d' amortissement sur vos biens immobiliers, vous pouvez constater que vous avez une base de coût fiscal très faible, ce qui signifie qu'il ya des gains en capital importants dans vos avoirs.