Ce qui est admissible à être déduit comme impôt sur les biens personnels
Le code des impôts définit l'impôt sur les biens personnels assez simplement. "L'expression" impôt sur la fortune personnelle "s'entend d'une taxe ad valorem imposée annuellement à l'égard de biens personnels." (Internal Revenue Code article 164 (b) (1).)
Le Règlement du Trésor énonce trois critères pour être en mesure de déduire les taxes foncières personnelles:
- La taxe doit être une taxe ad valorem basée sur la valeur de la propriété.
- La taxe doit être imposée annuellement.
- La taxe doit être imposée sur les biens personnels. (Règlement du Trésor 1.164-3 c))
Une partie des frais d'immatriculation d'un véhicule peut être déduite à titre de taxe sur les biens personnels
Les frais d'immatriculation des véhicules sont parfois basés en partie sur la valeur de la propriété et en partie sur d'autres facteurs. La partie basée sur la valeur de la propriété peut être déduite à des fins fiscales. Dans la Publication 17, l'IRS conseille:
«Une taxe ... peut être considérée comme une taxe sur un bien personnel, même si c'est pour l'exercice d'un privilège.Par exemple, une taxe annuelle basée sur la valeur peut être considérée comme un impôt foncier même si elle est appelée« taxe d'enregistrement ». le privilège d'immatriculer des véhicules automobiles ou de les utiliser sur les autoroutes.
Si la taxe est en partie basée sur la valeur et en partie sur d'autres critères, elle peut être partiellement admissible. »(Extrait de IRS.gov, Publication 17, chapitre 22, section sur les taxes sur les biens personnels.)
L'IRS donne l'exemple suivant de la façon de déduire la partie de l'impôt foncier des frais d'immatriculation d'un véhicule:
Exemple. «Votre État facture une taxe d'immatriculation annuelle de 1% de la valeur du véhicule plus 50 cents par quintal, et vous payez 32 $ en fonction de la valeur (1 500 $) et du poids (3 400 lb) de votre voiture. 1 500 $) en tant qu'impôt sur les biens personnels parce qu'il est basé sur la valeur et que le solde de 17 $ (0,50 $ × 34), selon le poids, n'est pas déductible. (De la publication 17, chapitre 22, section sur les taxes sur les biens personnels.)
Impôt sur les biens personnels sur les équipements de bureau
Les taxes foncières payées sur le matériel utilisé dans un commerce ou une entreprise peuvent être déduites à titre de dépense d'entreprise.
Certains gouvernements locaux évaluent les taxes foncières sur le matériel et les meubles utilisés dans une entreprise. Cela serait déduit sur la déclaration de revenus pour cette entreprise. Pour les propriétaires uniques, ces taxes seraient déduites à l'annexe C. L'IRS conseille,
«Impôt sur les biens personnels» Vous pouvez déduire à l'annexe C ou C-EZ toute taxe imposée par un État ou une administration locale sur les biens personnels utilisés dans votre entreprise, ou déduire les droits d'enregistrement pour l'utilisation des biens dans un État ou une région. " (IRS.gov, Publication 334, Guide d'impôt pour les petites entreprises, section sur les taxes.)
Si les biens personnels sont utilisés en partie pour les affaires et en partie pour un usage personnel, la partie affaires est déduite à titre de dépense d'entreprise et le reste à titre de déduction personnelle à l' annexe A. L'IRS donne l'exemple suivant dans la Publication 334:
"Exemple.
«May et Julius Winter ont conduit leur voiture à 7 000 milles d'affaires sur un total de 10 000 milles, ils ont dû payer 25 $ pour leur vignette d'immatriculation annuelle et 20 $ pour leur vignette d'immatriculation municipale. Ils ont réclamé leurs frais réels d'automobile, puisqu'ils ont utilisé la voiture à 70% pour les affaires, ils peuvent déduire 70% des 280 $, ou 196 $, comme une dépense d'entreprise. "
Archivage
Conservez tous les documents précisant le montant de l'impôt foncier que vous avez payé au cours de l'année. Par exemple, il pourrait s'agir d'une déclaration annuelle d'immatriculation d'un véhicule. La déclaration d'immatriculation du véhicule peut indiquer quelle partie des frais d'inscription peut être déduite à titre de taxe foncière personnelle.
Impact de l'impôt minimum de remplacement
La déduction pour impôts fonciers personnels est un élément d'ajustement pour le calcul de l' impôt minimum de remplacement (IMR). Cela signifie que les impôts fonciers personnels sont déductibles dans le calcul de l'impôt fédéral sur le revenu, mais non déductibles dans le calcul de l'IMR. Les personnes touchées par l'IMR n'obtiendront que peu ou pas de réduction de leur impôt fédéral en utilisant la déduction fiscale pour les biens personnels.
Matériel de référence
- Internal Revenue Code article 164
- Règlement du Trésor 1.164-3 (c)
- Publication 17, chapitre 22, section sur les taxes sur les biens personnels
- Thème fiscal 503, Taxes déductibles
- Annexe A [pdf]
- Instructions pour l'annexe A, ligne 7