Limites de contribution pour 2016 et 2017 et fonctionnement de l'élimination
Limites en dollars pour les cotisations à un compte de retraite individuel
Vous pouvez contribuer à un IRA traditionnel, un Roth IRA ou les deux.
Vos cotisations annuelles totales pour les IRA traditionnels ou Roth ne peuvent pas dépasser le moindre de votre revenu gagné pour l'année ou le montant maximum annuel.
| Limites de contribution de l'IRA | ||
| An | 2016 | 2017 |
| Contribution régulière maximale | 5 500 $ | 5 500 $ |
| Contribution maximale de rattrapage | 1 000 $ | 1 000 $ |
| Contribution maximale totale | 6 500 $ | 6 500 $ |
| Contributions dues par | 18 avril 2017 | 17 avril 2018 |
| La source: | IR-2015-118 | IRS |
Conditions de contribution
Des cotisations régulières peuvent être versées par toute personne de moins de 70 ans, à condition qu'il ait gagné un revenu. Les cotisations de rattrapage peuvent être versées par des personnes de 50 ans et plus ayant un revenu gagné. Roth IRAs n'ont pas de restrictions d'âge.
Aux fins de l'IRA seulement, le revenu gagné comprend les salaires déclarés sur un W-2, les revenus de travail indépendant provenant d'une entreprise ou d'une ferme, et les pensions alimentaires .
L'IRS explique:
«Pour contribuer à une IRA traditionnelle, vous devez avoir moins de 70 ans et demi à la fin de l'année d'imposition Vous et / ou votre conjoint si vous produisez une déclaration conjointe, devez avoir une rémunération imposable, comme des salaires, des commissions, des pourboires Les pensions alimentaires imposables et les versements d'aliments distincts reçus par un particulier sont considérés comme une compensation aux fins de l'IRA. "
Dates limites pour faire des contributions
Vous pouvez contribuer des fonds à votre IRA traditionnel ou Roth à tout moment au cours de l'année civile, et vous pouvez également faire des contributions à un IRA avant la première date limite pour votre déclaration de revenus, sans compter les extensions que vous pourriez prendre. Les contributions de l'IRA pour l'année d'imposition 2016 étaient dues au plus tard le 18 avril 2017, et les contributions de l'IRA pour l'année d'imposition 2017 sont dues au plus tard le 17 avril 2018.
La date d'échéance de la taxe est prolongée pour les deux années parce que le 15 avril tombe un week-end suivi d'un ou plusieurs jours fériés.
Où demander la déduction fiscale
Déclarez votre contribution IRA déductible d'impôt directement sur la première page du formulaire 1040 ou le formulaire 1040A. Vous n'avez pas à détailler pour réclamer cette déduction. C'est un ajustement au revenu, donc vous pouvez le prendre en plus de détailler ou de réclamer la déduction standard pour votre statut de dépôt.
La déduction de l'IRA peut être éliminée ou éliminée en fonction du revenu
Les cotisations à un IRA traditionnel peuvent être entièrement déductibles, partiellement déductibles ou entièrement non déductibles selon que vous et / ou votre conjoint sont couverts par un régime de retraite par l'intermédiaire de votre employeur. Si un contribuable est couvert par un régime de retraite au travail, son revenu détermine si sa déduction IRA sera limitée. Les régimes de retraite au travail comprennent les régimes 401 (k), les régimes 403 (b) et les régimes de retraite.
Utilisez une formule modifiée de revenu brut ajusté pour mesurer le revenu afin de déterminer combien peut être déduit pour les contributions traditionnelles IRA. L'IRS explique la formule de cette façon:
Le revenu brut ajusté modifié est le revenu brut ajusté (AGI) calculé sans la déduction IRA, après inclusion de toute prestation de sécurité sociale imposable, après application des limitations de la perte passive d'activité au revenu passif, et les modifications suivantes:
+ Exclusion de l'intérêt des obligations d'épargne
+ Aide à l'adoption exclue du revenu
+ Déduction pour les activités de production domestique
+ Déduction pour les intérêts payés sur les prêts étudiants
+ Déduction pour frais de scolarité et frais
+ L'exclusion du revenu gagné, l'exclusion du logement et la déduction au logement.
Utilisez la feuille de calcul 1-1 de la publication 590-A, Contributions aux régimes de retraite individuels , disponible en format pdf sur le site Web de l'IRS, pour calculer votre IGA modifié.
Vous pouvez déterminer si votre déduction IRA peut être limitée en utilisant les tableaux ci-dessous après avoir déterminé votre AGI modifié.
| 2016 Limites de déduction pour les IRA traditionnels si couvert par un régime de retraite au travail | ||
| Dépôt | AGI modifié | |
| Statut | de | à |
| Unique | 61 000 $ | 71 000 $ |
| Chef de ménage | 61 000 | 71 000 |
| Qualification veuve / h | 98 000 | 118 000 |
| Mariage séparé et les conjoints ne vivent pas séparés toute l'année | -0- | 10 000 |
| Marié séparément et les conjoints vivent séparés toute l'année | 61 000 | 71 000 |
| Mariages conjoints : pour un conjoint couvert par un régime de retraite | 98 000 | 118 000 |
| Mariage conjoint : pour un conjoint qui n'est pas couvert par un régime de retraite et dont l'autre conjoint est couvert | 183 000 | 193 000 |
| Votre AGI modifié est-il inférieur au montant "de"? | Entre ces montants? | Plus que le "to" montant? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| déduction complète | déduction partielle | pas de déduction |
| 2017 Limites de déduction pour les IRA traditionnels si couvert par un régime de retraite au travail | ||
| Dépôt | AGI modifié | |
| Statut | de | à |
| Unique | 62 000 $ | 72 000 $ |
| Chef de ménage | 62 000 | 72 000 |
| Qualification veuve / h | 99 000 | 119 000 |
| Mariage séparé et les conjoints ne vivent pas séparés toute l'année | -0- | 10 000 |
| Marié séparément et les conjoints vivent séparés toute l'année | 62 000 | 72 000 |
| Mariages conjoints : pour un conjoint couvert par un régime de retraite | 99 000 | 119 000 |
| Mariage conjoint : pour un conjoint qui n'est pas couvert par un régime de retraite et dont l'autre conjoint est couvert | 184 000 | 194 000 |
| Votre AGI modifié est-il inférieur au montant "de"? | Entre ces montants? | Plus que le "to" montant? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| déduction complète | déduction partielle | pas de déduction |
Conseils de planification fiscale
- Calculez si la contribution à un IRA traditionnel sera entièrement déductible, partiellement déductible ou non déductible.
- Si une partie de votre contribution traditionnelle IRA est non déductible, envisager de contribuer la partie déductible à une IRA traditionnelle et la partie non déductible restante à un Roth IRA si vous êtes admissible.
- Si toute votre contribution traditionnelle IRA n'est pas déductible, vous pouvez contribuer à un Roth IRA à la place.
- Si vous n'êtes pas admissible à un Roth IRA non plus, examiner si la contribution des fonds non déductibles à un IRA traditionnel a un sens pour votre situation. Les IRA non déductibles prévoient toujours des distributions non imposables de la contribution initiale et des distributions de bénéfices imposables. Dans certaines situations, IRA non déductibles peuvent être roulées plus d'impôt à un Roth IRA.