Comprendre comment les impôts fonciers du Minnesota affectent un domaine
REMARQUE: Les lois nationales et locales changent fréquemment, et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.
Si vous vivez au Minnesota, vous vivez dans l'un des rares États qui perçoivent encore un impôt local sur la mort. Les propriétés des résidents du Minnesota, ainsi que les successions de non-résidents qui possèdent des biens immobiliers et / ou des biens meubles corporels et / ou des intérêts commerciaux situés au Minnesota, sont soumis à un impôt local de décès selon les directives suivantes en 2014. Pour plus d'informations sur Minnesota les impôts successoraux des années précédentes, se reporter à la section Aperçu des lois fiscales du Minnesota en 2013 et des années antérieures.
01 Quand une succession est-elle assujettie à la taxe successorale du Minnesota?
Pour les non-résidents du Minnesota, une succession peut être assujettie à l'impôt successoral du Minnesota en 2014 si elle comprend des biens situés au Minnesota et que la succession brute fédérale excède 1 200 000 $ à la date du décès ou si la succession doit produire une déclaration de succession fédérale. Notez que les biens du Minnesota appartenant à une société S, une société de personnes, une LLC ou une fiducie dont un non-résident est un actionnaire, un associé, un membre ou un bénéficiaire peuvent être assujettis à l'impôt sur les successions du Minnesota.
02 Quels formulaires d'impôt successoral du Minnesota doivent être déposés?
Le représentant successoral d'une succession assujettie à la taxe successorale du Minnesota doit remplir et produire la déclaration de revenus du Minnesota, formulaire M706.
Notez que, comme indiqué ci-dessus, une déclaration d'impôt sur les successions du Minnesota peut être nécessaire pour être déposé, même si une déclaration d'impôt fédéral sur les successions , formulaire IRS 706, ne doit pas être déposée. Ainsi, le représentant de la succession doit d'abord remplir le formulaire IRS 706 pour l'année du décès avant de remplir le formulaire M706.
03 Les transferts à un conjoint survivant sont-ils imposables?
Les transferts directs à un conjoint survivant ne sont pas imposables.
Pour les couples mariés qui ont utilisé AB Trust pour réduire leur facture fiscale , un impôt sur le décès du Minnesota peut être dû sur la fiducie B après le décès du premier conjoint en raison de l'écart de 4 140 000 $ entre l'exemption du Minnesota de 1 200 000 $ et l' exemption fédérale de 2014 de 5 340 000 $. Dans le cadre de la loi signée par le gouverneur Mark Dayton en mars 2014, le Minnesota permet maintenant à la succession d'un défunt de faire le choix de traiter une fiducie dont le conjoint survivant est le seul bénéficiaire en tant que «biens d'intérêt admissible» (« QTIP "pour faire court" aux fins du calcul de la taxe de succession locale. Ainsi, les résidents mariés du Minnesota peuvent intégrer la planification d'ABC Trust dans leurs plans successoraux afin de différer le paiement de tous les impôts sur la mort jusqu'à la mort du deuxième conjoint.
04 Quand la déclaration de revenus de succession de Minneosta et le paiement de l'impôt sont-ils dus?
La déclaration d'impôt sur le patrimoine du Minnesota, M706, doit être produite et toute taxe sur les successions doit être payée dans les 9 mois suivant la date du décès du défunt.
Tous les successions bénéficient automatiquement d'une prorogation de six mois pour produire le formulaire M706. Cela signifie qu'il n'est pas nécessaire de soumettre une demande écrite à l'unité de droit successoral du Minnesota pour demander une extension de dossier. Mais indépendamment de savoir si le formulaire IRS 706 doit être déposé, chaque succession a soit 15 mois à compter de la date du décès du défunt dans lequel déposer M706 ou le délai maximum accordé par l'IRS dans lequel déposer le formulaire IRS 706, celui qui est le plus long.
Il n'y a pas de prolongation de délai pour payer l'impôt successoral du Minnesota. Ainsi, toute taxe non payée à la date d'échéance régulière sera passible de pénalités et d'intérêts.
05 Où sont déposées les déclarations de revenus successorales du Minnesota et le paiement de l'impôt?
Vous pouvez utiliser l'une des étiquettes postales fournies dans les instructions du formulaire M706 pour envoyer votre déclaration et toutes les pièces jointes requises au ministère du Revenu du Minnesota.
Si vous choisissez de ne pas utiliser l'étiquette, postez vos formulaires à:
Minnesota Estate Impôt
Poste de messagerie 1315
St. Paul, MN 55146-1315
Les taxes foncières du Minnesota peuvent être payées électroniquement en ligne ou par chèque.
Pour payer électroniquement, connectez-vous aux services électroniques. Entrez le numéro de sécurité sociale du défunt et suivez les instructions pour les particuliers de faire une déclaration de succession ou un paiement de prolongation. Vous recevrez un numéro de confirmation lorsque votre transaction sera terminée.
Pour le paiement par chèque, faites le chèque à l'ordre de "Minnesota Revenue" et postez le chèque avec le bon de paiement approprié. Pour un paiement de retour d'impôt (taxes dues avec le formulaire M706), complétez et joignez le coupon PV47. Pour un paiement de prolongation, complétez et joignez le formulaire PV86. Suivez les instructions sur le bon.
06 Comment est calculée la taxe successorale du Minnesota?
Le Minnesota n'a pas adopté les changements apportés à la Loi fédérale de 2001 sur la réconciliation fiscale et la réduction de l'impôt fédéral. Ainsi, vous devez lire les instructions pour le formulaire M706 pour plus de détails sur la façon de déterminer la succession brute fédérale et comment calculer la taxe successorale du Minnesota. En outre, vous devez utiliser les tables d' impôt trouvées dans les instructions du formulaire M706 et non les tableaux dans les instructions du formulaire IRS 706 afin de calculer la taxe successorale du Minnesota due.
Notez également que vous pouvez utiliser les calculateurs d'impôt successoral du Minnesota pour l'année de décès applicable fournie par le site Web du ministère du Revenu afin de vérifier que vous avez correctement calculé la taxe successorale du Minnesota.
07 Quel est le taux de la taxe successorale du Minnesota?
En général, une succession du Minnesota sera assujettie à une taxe d'environ 9%. Cependant, la seule façon de calculer le montant exact de la taxe due est de remplir le formulaire IRS applicable 706 et le formulaire M706 du Minnesota.
08 Où puis-je trouver des informations supplémentaires sur les taxes foncières du Minnesota?
Pour plus d'informations sur les impôts successoraux du Minnesota, reportez-vous à l'impôt sur les successions du ministère du Revenu du Minnesota.
Vous pouvez également appeler l'unité de la taxe successorale au 651-556-3075 entre 8h00 et 16h30 du lundi au vendredi, ou envoyer un courriel à l'unité en suivant ce lien et en cliquant sur «courriel» sur le côté droit de la page: Impôt successoral.
09 Le Minnesota perçoit-il une taxe sur les successions?
Est-ce que le Minnesota perçoit un impôt local sur les successions, qui est une taxe imposée sur la part reçue par chaque bénéficiaire d'une succession par opposition à une taxe sur les successions, qui est évaluée par rapport à l'ensemble de la succession? La réponse à cette question est Non, Minnesota ne perçoit pas de taxe de succession locale.