Comment fonctionne la taxe et comment l'éviter.
L'Internal Revenue Code applique une autre taxe à ces héritages à la place - la taxe de saut de génération - pour compenser les taxes foncières qui peuvent être évitées.
L'exonération fiscale de Génération-Saut
Une exonération est le montant qui peut être transféré directement aux petits-enfants ou à une fiducie qui saute des générations au profit de leurs petits-enfants sans encourir de taxe de transfert fédérale. La taxe de transfert de génération de sauts ne s'applique pas seulement aux petits-enfants ou aux autres membres de la famille. Il traite également des cadeaux ou des transferts effectués à des personnes non apparentées qui ont au moins 37 ans et demi de moins que le donneur.
Combien coûte l'exonération de la taxe Génération-Sautage?
En vertu des dispositions de la Loi de 2010 sur la réautorisation de l'assurance-chômage et la création d'emplois, la taxe fédérale sur les transferts de générations a été abrogée en 2010. Elle est toutefois revenue en 2011. À l'époque, l'exemption était de 5 millions de dollars.
Tous les cadeaux faits sur ce montant étaient assujettis à un taux d'imposition de 35 pour cent.
L'exonération fédérale de l'impôt sur les transferts de générations a été portée à 5,12 millions de dollars en 2012, et le taux d'imposition est demeuré stable. Puis est venu le American Taxpayer Relief Act en 2013.
Aux termes de l'ATRA, l'exonération de la TPS a été portée à 5,25 millions de dollars.
Le taux d'imposition de la TPS a grimpé à 40%. L'ATRA a également indexé l'exemption pour l'inflation, de sorte qu'elle a ensuite augmenté d'année en année. L'exemption de la taxe de transfert de la production de 2014 a été portée à 5,34 millions de dollars et, en 2017, elle s'établissait à 5,45 millions de dollars. Le taux d'imposition de la TPS demeure à 40%.
Les couples mariés peuvent doubler ces montants d'exemption, ce qui se traduit par une quantité importante de biens qui peuvent être transférés sans imposition. Le contribuable moyen n'aura probablement jamais à s'inquiéter de ces règles. Ceux pour qui ils sont concernés devraient s'adresser à un avocat en planification successorale pour obtenir des conseils sur la façon de mettre en place leur succession pour une protection maximale.
Pour connaître les montants antérieurs de l'exonération de la taxe fédérale sur les transferts, reportez-vous au graphique intitulé Exemption de l'impôt fédéral sur le transfert d'une génération à l'autre: 1997 - 2015.
Taxes sur la TPS au niveau de l'État
De nombreux États qui perçoivent des taxes foncières de l' État perçoivent également des taxes de transfert de génération d'état-sauter. Vérifiez auprès de votre autorité fiscale de l'État, votre comptable ou votre avocat de la planification successorale pour apprendre les règles de votre emplacement.
REMARQUE: Les lois nationales et locales changent fréquemment, et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un comptable ou un avocat pour les conseils fiscaux ou juridiques en cours.
Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne se substituent pas à des conseils fiscaux ou juridiques.