Settlor vs Grantor vs Trustmaker - Qui fait quoi?
Vous êtes tous de ce qui précède. Les quatre termes signifient la même chose. Ils définissent la personne qui a formé la fiducie, qu'elle soit révocable , irrévocable ou testamentaire . Le trustmaker / grantor / settlor / trustor a financé la fiducie, transférant ses biens et actifs dans sa propriété.
C'est la partie facile.
Fiducies de cédant
Il peut sembler logique que toutes les fiducies doivent être des fiducies constituantes parce que toutes les fiducies ont un constituant, mais ce n'est pas le cas. Le terme « fiducie du constituant » est lié à l'impôt. Cela concerne la personne qui remplit un autre rôle important au sein de la fiducie: le fiduciaire.
Le syndic gère la propriété placée dans la fiducie. Il peut le vendre, l'investir ou acheter des biens en fiducie supplémentaires avec des revenus générés par les actifs de la fiducie. L'Internal Revenue Service est d'avis que si le constituant et le fiduciaire sont la même personne, cela en fait une fiducie constituante. En tant que fiduciaire, vous gardez le contrôle des biens de la fiducie, de sorte qu'il s'agit d'une «entité non prise en compte» aux fins de l'impôt. Vous déclarez son revenu dans votre déclaration de revenus et vous payez des impôts sur ce revenu. La plupart des fiducies constituantes sont des fiducies révocables qui permettent au constituant / fiduciaire de modifier l'instrument de fiducie et ses modalités à tout moment tant qu'il demeure mentalement compétent.
Fiducies non-cédantes
Les fiducies non-concédantes sont généralement des fiducies irrévocables. Oui, les fiducies irrévocables ont aussi des concédants, mais le constituant d'une telle fiducie se retire après l'avoir financé. L'acte de fiducie nomme quelqu'un d'autre pour agir en tant que fiduciaire. Le fiduciaire est seul responsable et a la seule autorité pour vendre, investir ou acheter des biens au sein de la fiducie.
Il a le pouvoir de faire des distributions à partir de la fiducie selon les termes inclus dans l'instrument de fiducie.
L'IRS dit que cela en fait une fiducie non-accordeur. Une fiducie non-concédante possède son propre numéro d'identification fiscale et produit sa propre déclaration de revenus. Il rapporte et paie des impôts sur tous les revenus qu'il gagne. Il s'agit en fait d'une entité fiscale distincte de son constituant, qui ne peut pas dissoudre la fiducie ou récupérer des biens qu'il a placés en son sein. Il n'est plus légalement considéré comme le propriétaire de ces actifs, ce qui en fait généralement une fiducie irrévocable.
Lignes légales floues
Ce n'est pas toujours noir et blanc. Les cédants peuvent faire un choix avec l'IRS pour traiter leurs fiducies constituantes comme des fiducies non-concédantes. Ces fiducies portent le nom de «Intentionally Defective Grantor Trusts» ou IDGT.
Lorsque le constituant finance la fiducie, il le fait avec l'intention expresse que la propriété dans laquelle il emménage doit être considérée comme un don irrévocable - il ne peut pas le reprendre carrément, même si la fiducie est révocable. Il peut toutefois substituer une propriété de valeur égale au don initial. Par exemple, s'il fait un don révocable de 5 000 $ en actions, il peut reprendre les actions s'il les remplace par 5 000 $ en espèces. En échange de tout cela, la fiducie paie ses propres impôts et devient une fiducie non-concédant aux yeux de l'IRS.
REMARQUE: Les lois nationales et fédérales changent périodiquement, et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un avocat pour les conseils les plus à jour si vous envisagez de devenir le trustmaker, settlor ou le constituant d'une fiducie et vous avez des questions sur les implications fiscales. Les informations contenues dans cet article ne sont pas conçues comme des conseils juridiques et ne sauraient se substituer aux conseils juridiques.