Définition de l'impôt successoral et exonération
Une exemption des droits de succession - parfois appelée exclusion de la taxe successorale - est un montant exclu ou soustrait de la valeur brute d'une succession aux fins du calcul de l'impôt dû au niveau fédéral.
Voici un exemple:
L'exonération de l'impôt fédéral sur les successions est de 5,49 millions de dollars en 2017. Si votre actif brut est évalué à 5,55 millions de dollars, il paiera la taxe au taux maximum de 40% sur la différence de 100 000 $ entre la dispense et la valeur de la succession. 40 000 $.
Si votre succession est évaluée à 5,48 millions de dollars, elle ne sera pas redevable d'impôt.
L'exemption est indexée pour l'inflation
La loi américaine de 2012 sur l'aide aux contribuables a indexé en permanence l'exemption à l'inflation, de sorte qu'elle augmente périodiquement pour suivre le rythme de l'économie. Avant ATRA, le Congrès a réexaminé la question de l'augmentation du montant de l'exonération d'année en année. Maintenant, il s'agit d'une mesure législative étant donné que l'exemption augmentera si l'inflation l'exige.
L'exonération de l'impôt fédéral sur les successions était de 5 millions $ en 2010 et 2011. Elle a atteint 5,12 millions $ en 2012, 5,25 millions $ en 2013 et 5,34 millions $ en 2014. Elle est remontée en 2015 à 5,43 millions $ avant d'atteindre 5,45 millions $ en 2016.
On estime que seulement deux successions sur 100 000 doivent payer une taxe successorale en raison de ces seuils significatifs. En plus de l'exemption, les biens transmis directement à un conjoint ou à un organisme de bienfaisance ne sont pas imposés.
Ces legs peuvent être soustraits avant de déterminer la valeur d'une succession imposable et d'appliquer l'exemption.
Voici des liens qui montrent le montant de l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions de 1916 à 2015:
Graphique montrant l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions: 1916 - 1997
Graphique montrant l'exemption de l'impôt fédéral sur les successions: 1997 - 2017
Portabilité de l'exemption
L'exemption fédérale a été rendue «portable» entre les couples mariés en 2011. Chaque conjoint a droit à une exemption des taxes foncières fédérales. Les héritiers du premier conjoint décédé peuvent transférer leur exonération ou toute partie inutilisée de l'exonération au conjoint survivant. La succession du premier conjoint doit produire une déclaration de revenus de succession fédérale, peu importe si une taxe est effectivement due pour que le conjoint survivant puisse réclamer l'exonération totale ou la partie inutilisée. Voir Qu'est-ce que la transférabilité de l'exonération de l'impôt successoral? pour plus d'informations sur cette option.
Impôts fonciers au niveau de l'État
Quinze États et le District de Columbia imposent en outre des taxes foncières au niveau de l'État à compter de 2015. La plupart de ces États excluent un montant d'exemption du calcul de la facture fiscale, mais certains ne le font pas. Vérifiez auprès de votre autorité fiscale de l'État ou un comptable local ou un avocat pour être sûr.
REMARQUE: Les lois nationales et locales changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un comptable ou un avocat pour les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils juridiques ou fiscaux et ne sauraient se substituer à des conseils juridiques ou fiscaux.