Exemptions fiscales fédérales successorales de 1997 à 2018

La réforme fiscale fait plus que doubler l'exonération de l'impôt sur les successions en 2018

Les taxes successorales ne touchent pas tout le monde. En fait, on estime que seulement environ une succession sur 517 paiera la taxe pour les décès survenus en 2017.

C'est parce que le gouvernement fédéral offre une exemption qui permet aux successions d'une certaine valeur de transférer des biens aux héritiers en franchise d'impôt, et cette exemption est vraiment très généreuse. Il a augmenté de façon constante depuis 1997, tandis que le taux d'impôt sur les successions a considérablement diminué.

Comment fonctionne l'exemption

La valeur brute de votre succession doit dépasser le montant de l'exonération pour l'année de votre décès avant que les droits de succession deviennent exigibles. Même alors, seule la valeur sur l'exemption est imposable.

L'exemption pour 2018 est de 11,18 millions de dollars, donc si vous mourez avec une succession évaluée à 11 180 020 $, seulement 20 $ seront imposés. Les premiers 11,18 millions de dollars sont exonérés, donc si votre État vaut 11 millions de dollars ou moins, il ne serait pas assujetti à une taxe fédérale sur les successions.

L'exemption est "portable"

Le gouvernement vous permet également de transférer toute partie inutilisée de votre exemption à votre conjoint si vous êtes marié. C'est ce qu'on appelle la "portabilité". Si votre succession vaut 6 millions de dollars, vous aurez 5,18 millions de dollars de votre exemption et vous pourrez la donner à votre conjoint.

Vraisemblablement, elle a hérité de la plupart de ces 6 millions de dollars, si ce n'est de la totalité de ses biens, ce qui lui permet de transmettre cette propriété à ses héritiers en franchise d'impôt.

Sa succession a également droit à une exemption l'année de sa mort et elle peut ajouter votre exemption inutilisée à cela.

Votre succession doit produire une déclaration de succession pour faire savoir à l'Internal Revenue Service que vous faites ce transfert, même si aucune taxe n'est due.

Modifications récentes des lois fédérales sur l'impôt successoral

Les impôts successoraux de 2010 à 2012 étaient basés sur la loi sur l'allègement fiscal, la réauthentification de l'assurance chômage et la création d'emplois, promulguée par le président Obama le 17 décembre 2010.

Cette loi n'était valable que pour deux ans. Il était censé «prendre fin» ou expirer le 31 décembre 2012, de sorte que l' exonération et le taux d' impôt fédéral sur les successions seraient par défaut ceux qui étaient en vigueur en 2001 et en 2002 le 1er janvier 2013.

Cela ne s'est pas produit. Le 1 er janvier 2013, le Congrès américain a adopté la loi américaine Taxpayer Relief Act (ATRA) et le 2 mai 2013, le président Obama a promulgué des modifications permanentes aux lois régissant les droits de succession fédéraux, les taxes sur les dons et les taxes de transfert. .

Viennent ensuite le président Trump et la loi sur les réductions d'impôt et les emplois en décembre 2017. En plus d'autres changements radicaux apportés à la législation fiscale, le TCJA a considérablement augmenté l'exemption d'impôt sur les successions. Il n'était que de 5,49 millions de dollars en 2017. Le TCJA a plus que doublé, l'augmentant à 11,18 millions de dollars.

Exemptions et taux fédéraux historiques et futurs d'impôt successoral

Voici comment la taxe successorale s'est effondrée au fil des ans:

An Exemption de taxe foncière Taux d'impôt foncier le plus élevé
1997 600 000 $ 55%
1998 625 000 $ 55%
1999 650 000 $ 55%
2000 675 000 $ 55%
2001 675 000 $ 55%
2002 1 000 000 $ 50%
2003 1 000 000 $ 49%
2004 1 500 000 $ 48%
2005 1 500 000 $ 47%
2006 2 000 000 $ 46%
2007 2 000 000 $ 45%
2008 2 000 000 $ 45%
2009 3 500 000 $ 45%
2010 5 000 000 $ ou 0 $ 35% ou 0%
2011 5 000 000 $ 35%
2012 5 120 000 $ 35%
2013 5 250 000 $ 40%
2014 5 340 000 $ 40%
2015 5 430 000 $ 40%
2016 5 450 000 $ 40%
2017 5 490 000 $ 40%

Les héritiers des défunts décédés en 2010 avaient le choix. Ils pourraient utiliser l'exemption de succession de 5 millions de dollars au taux d'impôt successoral de 35%, ou ils pourraient choisir d'utiliser l'exemption de taxe foncière de 0 $ à un taux d'imposition de 0%, couplant l'utilisation des règles modifiées de report.

L'exemption de 11,18 millions de dollars pour 2018 demeurera en vigueur et pourrait même augmenter légèrement d'une année à l'autre parce qu'elle est régulièrement ajustée en fonction de l'inflation. Mais la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois n'est pas pour toujours. Il devrait expirer après 2025, alors il est tout à fait possible que le montant de l'exonération chutera à son niveau antérieur à ce moment-là.

Le taux d'imposition pour 2018 reste à 40%.