Le formulaire IRS 709 indique les dons imposables
Formulaire IRS 709 est utilisé pour signaler les dons imposables, et il alloue également l'utilisation à vie de l'exonération fiscale de transfert de génération-saut de contribuable. Le nom officiel du formulaire 709 est la déclaration de revenus des États-Unis sur les cadeaux (et le transfert de génération à sauter) .
Qui doit produire le formulaire 709?
Les contribuables doivent produire le formulaire 709 s'ils donnent des cadeaux en sus de l'exclusion annuelle de l'impôt sur les dons. Cette exclusion était de 14 000 $ par personne et par année en 2017, et elle est indexée pour l' inflation - vous pouvez vous attendre à ce qu'elle augmente périodiquement par incréments de 1 000 $.
Les dons faits à des conjoints qui sont des citoyens américains, à des établissements d'enseignement pour les dépenses d'un étudiant, les frais médicaux payés directement à un fournisseur de soins et les dons faits à des organisations caritatives ou politiques sont exemptés. Vous n'avez pas à les signaler à l' Internal Revenue Service .
Qu'est-ce qui compte comme cadeau?
La définition IRS d'un cadeau couvre plusieurs circonstances que beaucoup de contribuables peuvent ne pas être au courant de. Si vous pardonnez une dette qui vous est due, il peut s'agir d'un don qui nécessite le dépôt du formulaire 709. Le prêt d'un prêt à un taux d'intérêt nul ou inférieur au taux d'intérêt actuel du marché est également considéré comme un cadeau. un prix inférieur à la juste valeur marchande. Parlez avec un professionnel de l'impôt si vous avez fait l'une de ces choses parce que le calcul de l'impôt basé sur la valeur de la transaction peut être compliqué.
Les cadeaux d'intérêt futurs ne sont pas couverts par l'exclusion annuelle de 14 000 $.
Ceux-ci comprennent les cadeaux placés en fiducie pour les générations futures, qui sont soumis à la taxe de transfert de saut de génération et doivent également être déclarés sur le formulaire IRS 709.
Utiliser le crédit d'impôt unifié
Vous avez le choix d'appliquer l' exemption de don à vie plutôt que de payer l'impôt sur les dons si votre don dépasse l'exclusion annuelle de l'année.
L'exemption à vie est de 5,45 millions de dollars à compter de 2017, ce qui couvre beaucoup de cadeaux. Mais il y a une prise.
La taxe sur les donations, la taxe de transfert à la source et la taxe fédérale sur les successions partagent toutes cette exemption à vie aux termes de ce que l'on appelle le crédit d'impôt unifié. Chaque fois que vous appliquez l'exonération à vie aux taxes sur les dons ou la TPS, le montant est déduit de ce qui est disponible pour protéger votre succession des taxes foncières lorsque vous mourez.
Par exemple, si vous faites un transfert de 1 million de dollars dans une fiducie au profit de votre petit-enfant, vous avez dépassé l'exclusion annuelle de 986 000 $. Si vous décidez que vous ne voulez pas payer la taxe de transfert sur ce montant - ou un don sur un don pur et simple - et si vous appliquez le crédit d'impôt unifié, 986 000 $ de moins sont disponibles pour abriter votre propriété éventuelle des taxes foncières. Votre crédit d'impôt unifié tombe à 4 464 000 $.
Vous devez toujours déposer le formulaire 709 pour faire savoir à l'IRS que vous souhaitez utiliser l'exemption à vie.
Formulaire 709 Exigences de dépôt
Le formulaire 709 doit être déposé au plus tard le 15 avril de l'année qui suit l'année au cours de laquelle un don imposable ou un transfert par saut de générations a été effectué.
Bien que les conjoints puissent combiner leurs exclusions annuelles pour donner un total de 28 000 $ par personne par année à compter de 2017, ils doivent remplir leur propre formulaire 709 s'ils dépassent ce montant.
Il n'y a pas de déclaration de revenus «conjointe».
Pour la dernière version du formulaire 709 et ses instructions, visitez la page Web des formulaires IRS. Pour les versions historiques du formulaire 709 et ses instructions, visitez la page Web des produits de l'année précédente.
REMARQUE: Les lois fiscales changent fréquemment, et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. Veuillez consulter un comptable ou un avocat pour obtenir des conseils fiscaux courants. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne se substituent pas aux conseils fiscaux.