Il permet à une succession de régler et fermer l'homologation - la succession ne peut le faire tant que les questions de droits de succession ont été résolues si la succession est assez importante pour leur devoir. À compter de 2016, seules les successions d'une valeur de plus de 5,45 millions de dollars doivent payer la taxe successorale sur le solde de la valeur de la succession sur ce montant.
Impôts successoraux au niveau de l'État
Dans les États qui perçoivent une taxe de succession , l'autorité fiscale émettra également une lettre de clôture de l'impôt successoral. Cela indique que la déclaration d'impôt sur les successions de l'État a été examinée et acceptée par l'autorité fiscale. Le document peut également être exigé pour effacer tous les privilèges de taxe foncière placés sur les biens pour éviter qu'il ne soit transféré aux bénéficiaires avant que les droits de succession qui pourraient être dus sont payés. Même si les taxes foncières ne sont pas dues au niveau de l'état, ce type de privilège est généralement mis en place automatiquement jusqu'à ce qu'il soit déterminé que c'est le cas. La lettre de clôture reconnaît qu'aucune taxe n'est due et lève le privilège.
Parmi les États qui imposent leurs propres droits de succession, les seuils sont généralement beaucoup plus bas que l'exemption fédérale de 5,45 $. L'exemption est seulement 675 000 $ dans le New Jersey à partir de 2016.
Quinze États et le District de Columbia avaient une taxe sur les successions à partir de 2015.
Parmi ceux-ci, plusieurs travaillent pour augmenter leurs exemptions ou autrement changer ce statut.
- Le District de Columbia est en train de mettre progressivement en place un montant d'exemption plus élevé.
- New York et Maryland travaillent pour augmenter leurs montants d'exemption pour égaler cela au niveau fédéral et s'attendent à accomplir ceci d'ici 2019.
- Le Minnesota augmentera son exemption à 2 millions de dollars à compter de 2020.
- La taxe successorale du Tennessee a complètement disparu en 2016.
Dans certains États, comme la Floride, une succession qui est imposable au niveau fédéral doit déposer la lettre de clôture de l'impôt successoral de l'IRS auprès de la cour d'homologation lorsqu'elle est reçue. Le domaine ne peut être officiellement fermé jusqu'à ce que cela soit fait, même si la Floride n'a pas de taxe sur les successions.
Quand un domaine peut-il s'attendre à une lettre de clôture?
Selon le site Web de l'IRS, les héritiers peuvent s'attendre à une lettre de clôture dans les quatre à six mois à compter de la date de dépôt du formulaire IRS 706. Mais c'est si le retour est sans erreurs ou circonstances particulières, et de l'expérience personnelle avec plusieurs successions, je sais que ce délai est tout simplement inexact. Comptez sur la réception de la lettre de clôture ou d'une lettre informant l'exécuteur que le formulaire 706 de la succession est vérifié dans les six à neuf mois à compter de la date à laquelle le formulaire 706 est déposé.
Attendez au moins cinq mois avant d'appeler l'unité de l'impôt foncier et des dons de l'IRS au 866-699-4083 pour vérifier le statut du formulaire IRS 706 après qu'il a été déposé.
REMARQUE: Les lois nationales et locales changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements récents. S'il vous plaît consulter un avocat ou un comptable pour les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils juridiques ou fiscaux et ne sauraient se substituer à des conseils juridiques ou fiscaux.