La déduction des frais d'intérêts sur les placements

Les investisseurs qui empruntent de l'argent pour investir peuvent être en mesure de déduire leurs intérêts de prêt

Les contribuables individuels peuvent déduire les frais d'intérêt à titre de déduction détaillée à l'annexe A - au moins jusqu'à l'année d'imposition 2017. La Loi sur les coupes d'impôt et les emplois, la loi de réforme fiscale signée en décembre 2017, élimine cette déduction de 2018 à moins 2025.

Il n'est pas trop tard pour réclamer la déduction si vous avez déjà produit votre déclaration de 2017. Vous avez trois ans à compter de la date à laquelle vous avez produit une déclaration de revenus modifiée ou deux ans à compter de la date à laquelle vous avez payé les impôts exigibles sur cette déclaration, selon la date la plus tardive.

Toutefois, certains choix doivent être faits dans les six mois suivant la date de dépôt.

Qu'est-ce que l'intérêt d'investissement?

Les intérêts de placement sont des intérêts payés sur un prêt dont le produit a été utilisé pour acheter des biens que vous déteniez à des fins de placement. Selon l'Internal Revenue Service, «Les biens détenus pour l'investissement comprennent les biens qui produisent des intérêts, des dividendes , des rentes ou des redevances qui ne sont pas tirés dans le cours normal d'un commerce ou d'une entreprise.

En d'autres termes, si vous contractez un emprunt pour acheter des actions, les intérêts sur ce prêt peuvent être déduits comme des intérêts de placement. L'intérêt d'investissement doit également être déduit lorsque vous calculez l' impôt de contribution Medicare de 3,8 pour cent sur le revenu net d'investissement.

Limitations sur la déduction

Le montant d'intérêt qui peut être déduit au cours d'une année donnée est limité au revenu de placement net du contribuable pour la même année.

Il ne peut pas dépasser ce montant.

Le revenu de placement ne comprend pas les dividendes du Fonds permanent de l'Alaska, ni les dividendes admissibles ni la plus-value nette, à moins que vous ne choisissiez de recevoir un revenu de placement. les inclure », selon l'IRS.

Comment calculer votre revenu de placement

Le revenu de placement désigne le revenu de placement moins les frais d'investissement autres que les frais d'intérêts uniquement aux fins du calcul de la déduction des intérêts sur les placements. Vous pouvez déterminer votre revenu de placement net en soustrayant vos dépenses de placement, sans tenir compte de vos intérêts débiteurs, de votre revenu de placement.

Les déductions pour frais d'investissement peuvent inclure les frais de comptabilité, les frais juridiques, les frais pour les services d'investissement automatisés, les frais de conseils en placement et les frais de coffre-fort.

L'élection des gains en capital

Les contribuables peuvent choisir d'inclure des dividendes admissibles et des gains en capital nets dans le calcul du revenu net de placement pour l'année aux fins de déduire les intérêts de placement. Ce choix est effectué en choisissant combien de vos dividendes admissibles et gains en capital nets vous voulez inclure dans le revenu net de placement à la ligne 4 (g) du formulaire 4952.

L'effet de ce choix est que les dividendes admissibles et les gains en capital nets inclus dans le revenu net de placement sont imposés aux taux d'imposition ordinaires, et non aux taux d'imposition plus faibles sur les gains en capital à long terme. Mais un autre effet de ce choix est que vous pourriez avoir un revenu d'investissement net plus élevé et donc une déduction plus élevée pour les intérêts d'investissement.

L'IRS conseille, "Vous devriez considérer l'effet fiscal de l'utilisation des dividendes qualifiés et taux d'imposition des gains en capital avant de faire ce choix."

Ce choix doit être fait sur une déclaration de revenus «déposée en temps opportun», c'est-à-dire, une déclaration produite avant la date d'échéance prolongée pour l'année ou en avril si vous n'avez pas demandé une prorogation de délai pour déposer. Les contribuables peuvent modifier une déclaration déjà produite pour faire ce choix dans les six mois suivant la date d'échéance initiale. Après cela, l'élection peut être révoquée qu'avec le consentement de l'Internal Revenue Service.

Comment réclamer la déduction

Les frais de placement sont une déduction détaillée divers à l'annexe A du formulaire 1040. Ils sont assujettis à la règle des 2 pour cent - vous pouvez seulement demander la déduction pour les dépenses qui dépassent 2 pour cent de votre revenu brut rajusté. Inscrivez-les à la ligne 14 de l'annexe A 2017.

Vous pouvez ou non inclure le formulaire 4952 également. L'IRS conseille dans la publication 550 qu'il n'est pas nécessaire de déposer le formulaire 4952 si vous répondez à tous les tests suivants:

Vous pouvez déduire tous vos intérêts d'investissement si vous êtes admissible. Mais rappelez-vous, cette déduction n'est disponible que pour l'année d'imposition 2017. La TCJA expire à la fin de 2025, de sorte que la déduction pourrait revenir à ce moment-là.