La conformité IRC lie les États à la législation fiscale fédérale
Les lois fiscales fédérales les plus souvent omises comprennent celles qui traitent de la dépréciation des primes, de la passation en charges des actifs commerciaux amortissables (IRC, article 179) et de la déduction des activités de production nationale (IRC, article 199).
En théorie, la conformité IRC simplifie la mise en œuvre par l'État de sa propre politique fiscale - et la préparation des impôts pour les particuliers - en utilisant le revenu imposable fédéral comme point de base. Des modifications sont faites à partir de là pour s'adapter aux politiques de l'État et aux besoins de revenus.
Comment les États se conforment au code fiscal fédéral
Les États se conforment au code des impôts fédéral de l'une des deux façons suivantes:
- Conformité à la date du déménagement: Les modifications de la législation fiscale fédérale s'appliquent automatiquement au code des impôts de l'État au fur et à mesure qu'ils surviennent. Si l'État ne veut pas se conformer à une nouvelle loi fédérale, il doit adopter une loi spécifique pour s'en dissocier. New York est un exemple d'état de conformité «date mobile».
- Date fixe ou conformité statique: Un état est conforme au code des impôts fédéral tel qu'il existait à une certaine date. Si la date de conformité d'un État était le 1er janvier 2016, l'État n'intègre pas automatiquement les modifications apportées à la législation fiscale fédérale après cette date. La Californie est un exemple d'état de conformité à «date fixe».
Qu'est ce que cela signifie pour moi?
La mesure dans laquelle un État donné se conforme aux règles fiscales fédérales a une incidence sur le respect des lois de l'État pour les entreprises et les particuliers. Chaque fois qu'une nouvelle loi fiscale fédérale entre en vigueur, elle peut affecter votre déclaration de revenus d'état selon que votre état est conforme à cette loi particulière.
Votre dette fiscale sur votre déclaration fédérale et votre déclaration d'état pourrait être affectée si votre état se conforme à la nouvelle loi. Votre déclaration d'impôt sur le revenu de l'État inclura probablement plus de calculs pour rapprocher les différences entre votre revenu imposable fédéral et votre revenu imposable de l'État si votre état n'est pas conforme.
Un exemple
Le ministère du Revenu de l'Arizona publie une mise à jour annuelle sur son site Web quant aux décisions du législateur de l'État concernant la conformité IRC. Voici un exemple de 2014:
Chaque année, la législature de l'Arizona considère s'il faut modifier les Statuts révisés de l'Arizona § 43-105 pour se conformer aux modifications apportées à l'Internal Revenue Code au cours de l'année précédente. Le 9 avril 2015, le gouverneur a signé le projet de loi 1188 du Sénat qui était conforme à la définition de revenu brut fédéral ajusté (revenu imposable fédéral pour les sociétés), y compris les modifications fédérales apportées en 2014 et n'ajoutait aucune nouvelle addition ou soustraction de conformité. Cependant, les ajouts et les soustractions créés pour des ajustements de non-conformité antérieurs pour des questions telles que la dépréciation des primes sont toujours en place. Les instructions émises avec les déclarations de revenus 2014 en Arizona sont correctes. Pour une liste complète des additions et soustractions qui s'appliquent à 2014, voir les instructions de 2014 pour l'Arizona Form 140 (individus) ou Arizona Form 120 (corporations). Les ajouts statutaires sont dans ARS § 43-1021 (ARS § 43-1121 pour les sociétés) et les soustractions sont dans ARS § 43-1022 (ARS § 43-1122 pour les sociétés).
Armé de cette information, un contribuable peut demander une aide professionnelle dans la préparation de son retour, ou à tout le moins obtenir des conseils à jour d'un professionnel avant d'essayer de préparer son propre retour. La plupart des états fournissent des mises à jour similaires.
REMARQUE: Les lois fiscales fédérales et d'état changent fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. Veuillez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux et ne se substituent pas aux conseils fiscaux.