Qui pouvez-vous réclamer en tant que personne à charge?
Les règles sont complexes mais elles sont devenues un peu plus faciles le 22 décembre 2017, du moins sur un point. La Loi sur les réductions d'impôt et les emplois a été promulguée à cette date et elle a éliminé les exemptions personnelles du code des impôts à compter de 2018 jusqu'en 2025 au moins.
La nouvelle loi n'élimine pas les personnes à charge - quelques crédits exigent que vous ayez au moins une personne à charge et plusieurs autres dispositions du code des impôts impliquent également vos personnes à charge - mais vous ne pouvez plus prendre d'exemption personnelle pour chacune des personnes à charge. prétendre.
Donc, avoir des personnes à charge peut toujours vous aider au moment des impôts, mais pas autant. Les règles expliquées ici couvrent les années d'imposition 2017 et 2018. Vous ne pouvez pas prendre d'exemptions pour les personnes à charge que vous pouvez demander en 2018, mais vous pouvez toujours le faire dans votre déclaration de revenus de 2017. Et certains crédits d'impôt modifient un peu ces règles, alors assurez-vous de bien comprendre les règles dépendantes exactes pour chacune d'entre elles si vous prévoyez en réclamer une ou plusieurs, comme le crédit d'impôt pour enfants .
Les bases
- Beaucoup d'entre vous ont mémorisé la règle selon laquelle vous devez fournir plus de la moitié du soutien total de votre personne dépendante pour l'année, mais vous pouvez retirer cette idée de votre mémoire. Il ne s'applique plus, du moins pas par lui-même et non dans le but de qualifier les enfants à charge. Cependant, il s'agit toujours du crédit d'impôt pour enfants.
- Il y a deux mots à la mode: enfant admissible et parent admissible . Les règles pour chacun sont différentes.
- Un enfant admissible doit être lié à vous. Cela comprend les enfants adoptés, les beaux-enfants, les enfants en famille d'accueil, les frères et soeurs, les demi-frères et demi-sœurs, ou les enfants de l'un de ces individus.
- Votre enfant doit habiter chez vous pendant plus de la moitié de l'année.
- Votre enfant doit être plus jeune que vous et avoir moins de 19 ans le dernier jour de l'année d'imposition, sauf s'il est étudiant à temps plein. Dans ce cas, la limite d'âge s'étend à 24. Il n'y a pas de limite d'âge s'il est invalide de façon permanente et totale.
- Si quelqu'un peut réclamer un enfant en vertu de la définition d'un enfant admissible, personne d'autre ne peut réclamer le même enfant en tant que parent admissible.
- Pour les parents admissibles, la relation entre vous et la personne à charge peut être importante. Certaines relations ont des exigences de résidence obligatoires. Votre personne à charge doit vivre avec vous. D'autres ne le font pas.
Si vous avez besoin d'aide pour déterminer si vous pouvez ou devez réclamer quelqu'un comme personne à charge, demandez à chaque personne qui pourrait le demander de s'asseoir et de discuter de la question de façon rationnelle avant que quiconque ne produise sa déclaration de revenus. Plus d'un contribuable réclamant le même individu se traduira par des tracas inutiles.
Est-ce que tout parent relatif peut réclamer un enfant en tant que personne à charge?
Peut-être que vous et votre ex avez un enfant ensemble. Vous payez une pension alimentaire et vous fournissez à votre enfant une assurance santé. Votre ex a la garde mais elle ne travaille pas ainsi elle laisse sa mère réclamer l'enfant comme une personne à charge. Est-ce correct? Est-ce autorisé?
Rappelez-vous, l'enfant doit vivre avec vous pendant plus de la moitié de l'année.
Si votre fille ne vit pas avec vous pendant plus de six mois, vous ne pourrez pas la réclamer comme personne à charge, même si vous payez une pension alimentaire et si vous avez d'autres besoins financiers. Par conséquent, toute autre personne qui la réclame est sans rapport avec votre situation fiscale personnelle.
Tant que l'enfant répond aux tests d'un enfant admissible, la mère de votre ex pourrait bien être en mesure de la réclamer comme personne à charge. Les petits-enfants sont couverts par la règle selon laquelle l'enfant doit être lié d'une manière ou d'une autre au contribuable. Mais vous devez aussi regarder les trois autres critères. Votre enfant doit avoir vécu avec sa grand-mère pendant plus de la moitié de l'année, et elle doit avoir moins de 19 ans ou 24 ans si elle étudie à temps plein.
Votre enfant a-t-il vécu avec votre ex ou avec la maman de votre ex? Si elle vivait avec les deux également, seul votre ex serait en mesure de réclamer votre enfant en tant que personne à charge en utilisant les tests de départage parce que le parent l'emporte sur d'autres relations.
L'exemption pour personnes à charge est-elle réduite si votre enfant est né pendant l'année d'imposition?
D'abord, rappelez-vous qu'il n'y a plus d'exemption pour les années d'imposition 2018 à 2025. Mais si vous essayez de comprendre votre déclaration de revenus de 2017, voici la règle et la norme: Vous pouvez réclamer votre enfant comme personne à charge tant que il répond aux critères d'un enfant admissible.
Le code des impôts s'en fout s'il est né le 1er janvier 2017 ou le 31 décembre 2017. Tant qu'il est né en 2017, vous obtenez toujours l' exemption personnelle complète pour cette année d'imposition.
Enfants à charge et chef de famille
Disons maintenant que vous avez divorcé en mai 2017. Vous avez un enfant qui répond aux règles en tant qu'élève admissible, ce qui vous qualifie pour le statut de chef de ménage, ce qui peut être avantageux. Ou est-ce?
Tant que votre enfant répond aux critères d'admissibilité d'un enfant, vous pouvez la réclamer comme personne à charge aux fins d'admissibilité au statut de chef de famille. En tant que personne célibataire pour la dernière moitié de l'année avec au moins une personne à charge, vous seriez admissible à déposer en tant que chef de ménage si vous avez payé plus de la moitié des coûts de votre maison pendant l'année fiscale.
Que faire si les parents ont la garde conjointe 50/50?
En pratique, une répartition exacte de la garde à 50/50 est pratiquement impossible, sauf dans les années bissextiles. Il y a 365 jours dans une année, donc même si votre enfant a vécu avec vous pendant exactement six mois ou 182 jours et avec votre ex pendant six mois et 182 jours, il y a encore ce 365e jour qui attend d'être pris en compte. Rappelez-vous, la règle dit que votre enfant doit vivre avec vous plus de la moitié de l'année, donc techniquement, seul le parent qui a eu l'enfant ce 365e jour l'aurait eu pendant plus de la moitié de l'année.
Si votre enfant a effectivement vécu avec vous pendant exactement la moitié de l'année dans une année bissextile alors qu'il y avait 366 jours, vous pourriez perdre. Mais ne pas avoir peur - l'IRS a un test de départage pour cette situation. Si l'enfant passe autant de temps avec ses deux parents, le parent ayant le revenu brut ajusté le plus élevé peut la réclamer comme personne à charge.
Votre parent peut-il être votre personne à charge?
Les parents entrent dans la catégorie des «parents admissibles». Vous pouvez demander le statut de personne à charge à votre parent s'il gagne moins de 4 050 $ en revenu imposable en 2017. Il doit gagner moins que le montant de l'exemption personnelle de cette année. Ce chiffre devrait s'élever à 4 100 $ en 2018 aux fins d'admissibilité, même si vous ne pouvez plus demander d'exemption. Vous devez fournir plus de la moitié de son soutien financier total.
La sécurité sociale ne compte pas comme revenu imposable dans cette circonstance, même si une partie de ce revenu pourrait finir par être imposable à vos parents quand il prépare sa propre déclaration de revenus.
Si vous et votre parent répondez à toutes ces règles, vous pouvez le réclamer en tant que personne à charge. Il n'est pas obligé de vivre avec vous non plus, parce qu'il n'y a pas d'exigence de résidence pour les parents.
REMARQUE: Les lois fiscales peuvent changer fréquemment et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. Veuillez consulter un fiscaliste pour obtenir les conseils les plus à jour.