L'intérêt payé sur les prêts étudiants est toujours déductible d'impôt
Rumeurs de la mort de la déduction
On croyait initialement que cet allègement fiscal lucratif pour les étudiants disparaîtrait avec l'adoption de la Loi sur les coupures d'impôt et les emplois à la fin de 2017. Une première version du projet de loi comportait en effet une disposition pour supprimer la déduction des intérêts des prêts étudiants. Heureusement, de nombreux membres du Congrès ont écouté lorsque les étudiants, les collèges et les universités ont protesté en grand nombre. La version finale du projet de loi réintègre la déduction, de sorte qu'elle survivra si le projet de loi est adopté dans sa forme actuelle à la fin de 2017.
Déclaration des intérêts sur les prêts étudiants
Il n'est pas nécessaire de parcourir tous vos relevés de prêt étudiant pour l'année en essayant de déterminer combien d'intérêt vous avez payé. Votre prêteur devrait vous envoyer un formulaire 1098-E après le premier de l'année. Le montant d'intérêt que vous avez payé est indiqué dans la case 1.
Êtes-vous et votre prêt admissible?
Vous pouvez déduire les intérêts sur les prêts étudiants payés par vous ou par votre conjoint si vous produisez une déclaration conjointe.
Vous ne pouvez pas demander la déduction des intérêts sur les prêts d'études si vous produisez une déclaration de mariage séparée. Vous devez utiliser le célibataire, le chef de ménage, la veuve qualifiée ou le dépôt conjoint du statut de dépôt pour le réclamer.
Vous devez également être légalement tenu de rembourser le prêt - cela signifie que vous ou votre conjoint êtes les signataires du prêt si vous produisez une déclaration conjointe - et vous ne pouvez pas être réclamé comme personnes à charge sur la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre.
Le prêt doit être un prêt étudiant admissible au profit de vous, de votre conjoint ou de votre personne à charge . Les prêts d'un régime d'employeur qualifié ne comptent pas, ni les prêts privés de la famille ou des amis.
Limites et limites de revenus
Le plus d'intérêts sur les prêts étudiants que vous pouvez demander en déduction d'impôt est limité à 2 500 $ à compter de l'année d'imposition 2017. La déduction est également limitée par votre revenu - elle est réduite pour les contribuables ayant des revenus bruts ajustés modifiés dans une certaine fourchette d'élimination progressive et elle est éventuellement éliminée complètement si votre MAGI est trop élevé.
Qu'est-ce que le revenu brut ajusté modifié?
Votre revenu brut ajusté modifié est essentiel pour le calcul si vous êtes soumis à l'élimination de la déduction. C'est votre revenu brut ajusté le plus important avant de prendre en compte d'autres déductions. Ceux-ci incluent la déduction des intérêts sur les prêts étudiants que vous espérez obtenir - vous ne pouvez pas déduire cela avant de calculer votre MAGI. Vous devez également rajouter toutes les déductions que vous avez prises pour les frais de scolarité et les frais à la ligne 34 de votre 1040, et pour les activités de production domestique qui apparaîtraient à la ligne 35.
Vous devez également ajouter les exclusions et les déductions suivantes si vous en avez pris, mais elles sont plutôt rares:
- L'exclusion du revenu gagné à l'étranger
- L'exclusion du logement étranger
- La déduction pour le logement étranger
- Les exclusions de revenus pour les résidents des Samoa américaines ou de Porto Rico
Déduction de l'intérêt sur les prêts étudiants
Les fourchettes d'élimination pour l'année d'imposition 2017 sont:
| Statut de dépôt | L'élimination commence | Extrémités d'élimination progressive |
| Dépôt conjoint conjoint | 130 000 | 160 000 |
| Qualification veuve (er) | 65 000 | 80 000 |
| Chef de ménage | 65 000 | 80 000 |
| Unique | 65 000 | 80 000 |
Si votre MAGI est en deçà du seuil auquel l'élimination commence, vous pouvez déduire jusqu'à 2 500 $ d'intérêt sur le prêt étudiant ou le montant réel d'intérêt que vous avez payé, selon le montant le moins élevé. Votre limite est calculée au prorata si votre MAGI se situe dans la plage d'élimination progressive. L'IRS explique comment calculer la déduction des intérêts de prêt étudiant réduit:
«Si votre MAGI se situe dans la fourchette des revenus où le crédit doit être réduit, vous devez calculer votre déduction réduite Pour calculer l'élimination graduelle, multipliez la déduction de vos intérêts (avant l'élimination, mais pas plus de 2 500 $) par Le numérateur est votre MAGI moins 65 000 $ (130 000 $ dans le cas d'une déclaration conjointe) Le dénominateur est 15 000 $ (30 000 $ dans le cas d'une déclaration conjointe) Soustrayez le résultat de votre déduction (avant l'élimination) vous le montant que vous pouvez déduire. " (De la publication 970, chapitre 4).
Malheureusement, votre intérêt de prêt étudiant n'est pas déductible du tout si votre revenu est supérieur au plafond où l'élimination prend fin.
Vous pouvez utiliser la feuille de calcul de la publication 970 pour calculer la partie déductible de votre intérêt sur le prêt étudiant.