Les intérêts sont imposés aux taux d'imposition ordinaires
Il y a quelques exceptions
L'intérêt sur les obligations du Trésor américain et les obligations d'épargne est imposable sur votre rendement fédéral, mais il est généralement libre d'impôt au niveau de l'État.
Et l'intérêt sur les obligations municipales est libre d'impôt au niveau fédéral. L'intérêt des obligations municipales est également souvent libre d'impôt au niveau de l'État si vous investissez dans une obligation émise dans le même état que celui dans lequel vous résidez.
Certaines obligations municipales sont des obligations privées. L'intérêt sur ceux-ci est à l'abri de l'impôt ordinaire, mais il est imposable pour l' impôt minimum de remplacement . L'AMT existe depuis 1969. C'est une taxe «supplémentaire» imposée par l'IRS pour empêcher les riches contribuables de profiter de tant de crédits et de déductions qu'ils évitent effectivement de payer des impôts. L'AMT ne devrait pas vous inquiéter à moins de gagner plus de 54 300 $ en tant que contribuable unique en 2017, comparativement à 53 900 $ en 2016. Le seuil passe à 84 500 $ pour les contribuables mariés déposant conjointement, mais il tombe à 42 250 $ pour les contribuables mariés déposant séparément.
Vous pouvez différer le revenu d'intérêt
Le revenu d'intérêt devient imposable lorsqu'il vous est réellement versé, en supposant que vous utilisiez la méthode de comptabilité de caisse, ce que font la grande majorité des contribuables.
Il pourrait s'accumuler en 2016, mais s'il ne vous est pas crédité avant 2017 pour quelque raison que ce soit, vous le déclareriez dans votre déclaration de 2017.
Il existe également des façons de reporter le revenu d'intérêt à une année d'imposition future. Certaines banques et coopératives de crédit paieront des intérêts à l'échéance d'un certificat de dépôt , appelé aussi dépôt à terme, généralement sur des échéances inférieures à un an.
Vous pouvez également déclarer les intérêts sur les obligations d'épargne américaines jusqu'à ce que l'obligation d'épargne arrive à échéance ou soit rachetée.
Revenus d'intérêts et formulaire 1099-INT
Les revenus d'intérêts sont déclarés par la banque ou une autre institution financière sur le formulaire 1099-INT, dont une copie est ensuite envoyée à vous et à l'IRS. Vous recevrez un 1099-INT de chaque établissement qui vous a versé 10 $ ou plus en intérêts au cours de l'année. Cochez la case 1 des formulaires 1099-INT que vous recevez. Les intérêts imposables sont indiqués ici.
Les intérêts provenant des obligations d'épargne américaines et des bons du Trésor et des obligations sont indiqués dans la case 3 du formulaire 1099-INT. L'intérêt sur les obligations municipales est présenté dans l'encadré 8. La partie des intérêts des obligations municipales générée par les obligations privées est présentée dans l'encadré 9.
Comment déclarer les revenus d'intérêts
Maintenant, où entrez-vous tout cela sur votre déclaration de revenus? Vous allez déclarer les revenus d'intérêts dans les endroits suivants:
- L'intérêt imposable est inscrit à la ligne 8a du formulaire 1040, à la ligne 8a du formulaire 1040-A ou à la ligne 2 du formulaire 1040-EZ.
- Les intérêts sur les obligations municipales exonérées d'impôt sont déclarés à la ligne 8b du formulaire 1040 ou à la ligne 8b du formulaire 1040-A.
- L'intérêt sur les obligations privées est indiqué à la ligne 12 du formulaire 6251 à titre d'ajustement pour le calcul de l'impôt minimum de remplacement.
En utilisant l'annexe B
L'annexe B est un formulaire d'impôt supplémentaire utilisé pour comptabiliser le revenu d'intérêts et de dividendes si vous le recevez de plusieurs sources.
L'utilisation et le dépôt de l'annexe B sont obligatoires si vous avez plus de 1 500 $ d'intérêts et / ou de dividendes. Mais même si vous n'êtes pas obligé de déposer l'annexe, vous pouvez toujours l'utiliser pour additionner vos revenus d'intérêts et de dividendes afin de pouvoir les déclarer sur votre formulaire 1040.