Apprenez à financer une fiducie irrévocable

Changement de propriété, attribution de droits et mise à jour des bénéficiaires

Pour ce qui est du financement d'une fiducie résidentielle irrévocable, ne vous méprenez pas parce que la fiducie est «irrévocable» plutôt que «révocable» - les fiducies de retraite irrévocables sont financées exactement de la même façon que les fiducies de retraite vivables. La différence est que vous devez faire attention à ce que vous financez dans une fiducie irrévocable de vie parce que vous abandonnerez la propriété et le contrôle de la propriété financée.

Dans la plupart des cas, vous et votre avocat en planification successorale auront décidé, bien avant la création de l'Irrevocable Living Trust, ce qui devrait être investi dans la fiducie.

Pourquoi? Parce que les fiducies résidentielles irrévocables sont conçues pour détenir et détenir un actif unique ou des actifs spécifiques, elles ne sont donc utilisées que dans des situations très limitées. Voici un résumé des procédures de financement d'une fiducie résidentielle irrévocable:

Changement de titre / propriété

Pour les actifs tels que les comptes bancaires ; les comptes d' investissement et de courtage autres que IRA et non 401 (k); les actions et obligations détenues sous forme de certificat; polices d'assurance-vie; et les biens immobiliers, ces types d'actifs sont financés dans une fiducie irrévocable de vie en changeant le propriétaire de l'actif du nom individuel de la fiduciaire dans le nom de la fiducie:

• Titre actuel: "William Sample"
• Nouveau titre: «Jane Sample, fiduciaire ou ses successeurs en fiducie, en vertu de la fiducie William Sample Irrévocable, datée du 1er janvier 2009.»

Attribution des droits de propriété

Pour les biens tels que les effets personnels sans titre légal (bijoux, œuvres d'art, antiquités et autres); les sommes qui vous sont dues (prêts personnels que vous avez contractés et hypothèques que vous avez repris); redevances, droits d'auteur et brevets; certains types de droits pétroliers, gaziers et miniers; et les intérêts de la société de personnes et les participations dans des sociétés à responsabilité limitée, ces types d'actifs sont capitalisés dans un fonds de fiducie irrévocable en attribuant des droits de propriété du nom de la fiduciaire au nom de la fiducie:

• Titre actuel: "William Sample"
• Langue de cession: «Je soussigné, William Sample, cède par la présente tous mes droits, titres et intérêts à l'égard de ce billet à ordre daté du 31 janvier 2008 d'un capital de 40 000 $ par William Sample à titre de prêteur et John Smith à titre d'emprunteur, à Jane Sample, fiduciaire ou à ses successeurs en fiducie, en vertu de la fiducie William Sample Irrévocable, datée du 1er janvier 2009. "

• Nouveau titre: «Jane Sample, fiduciaire ou ses successeurs en fiducie, en vertu de la fiducie William Sample Irrévocable, datée du 1er janvier 2009.»

Changement de bénéficiaire

Pour les actifs tels que l'assurance-vie; comptes de retraite, y compris les IRA, 401 (k) s et 403 (b) s; certaines prestations de retraite ; et les comptes d'épargne santé (HSA) et les comptes d'épargne médicale (MSA), ces actifs ne sont pas réellement retitrés au nom d'une fiducie de vie irrévocable. Au lieu de cela, les bénéficiaires primaires et / ou secondaires de ces types d'actifs sont remplacés par la fiducie:

• Bénéficiaire actuel: "Jane Sample"
• Nouveau bénéficiaire: «Jane Sample, fiduciaire ou ses successeurs en fiducie, en vertu de la fiducie William Sample Irrévocable, datée du 1er janvier 2009.»

Notez, cependant, que pour qu'un actif qui a une désignation de bénéficiaire soit exclu de la valeur de votre succession aux fins de l' impôt successoral , le propriétaire de l'actif devra également être changé pour la Fiducie Irrévocable Living en utilisant les procédures énoncées aux paragraphes 1 et 2 ci-dessus. Ce que cela signifie, c'est que pour la plupart des gens, le seul type d'actif qui sera réintégré dans le nom d'une fiducie de vie irrévocable est une police d'assurance-vie.