Comprendre les règles de base lors du choix des bénéficiaires d'un compte de retraite
REMARQUE: Les lois des États changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois. Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.
Si vous détenez un de vos actifs dans un régime de retraite admissible , tel qu'un 401 (k) ou un IRA, avant de mettre à jour vos désignations de bénéficiaire pour compléter les conditions de votre plan successoral , vous devrez tenir compte des facteurs suivants.
01 Est-ce que votre Revocable Living Trust contient les dispositions appropriées?
02 Est-ce que votre 401 (k) permet d'étendre les RMD?
Méfiez-vous de nombreux 401 (k) s, 403 (b) et autres types de régimes de retraite offerts par l'employeur invoquent la règle des cinq ans et exigent que tous les fonds laissés dans un compte lorsqu'un employé ou un ancien employé décède soient retirés dans les cinq ans suivant le décès de l'employé. C'est parce que les employeurs ne veulent pas administrer un compte au profit des bénéficiaires d'un employé décédé pendant de nombreuses années dans le futur. Si vous avez encore des actifs détenus dans un 401 (k) ou un autre type de régime de retraite qualifié avec un ancien employeur et ne sont pas préoccupés par les problèmes de créanciers, alors envisager de rouler les actifs dans un IRA. Cela offrira à vos bénéficiaires la flexibilité d'étirer les RMD sur leur espérance de vie au lieu d'être obligé de retirer tous les fonds en aussi peu que cinq ans.
03 Êtes-vous soucieux de protéger vos bénéficiaires?
De nombreux États offrent une protection contre les créanciers pour les actifs détenus dans les IRA, et le gouvernement fédéral offre le même type de protection pour 401 (k) s. Mais que se passe-t-il lorsque le propriétaire du compte décède et que les avoirs de retraite sont distribués directement à un bénéficiaire? En juin 2014, la Cour suprême des États-Unis a déclaré qu'une fois que les actifs de retraite seront transférés à un bénéficiaire individuel, ils perdront leur protection contre les créanciers et seront immédiatement accessibles aux créanciers du bénéficiaire. Si vous souhaitez protéger vos bénéficiaires contre les créanciers et les divorces, envisagez de laisser les actifs du régime de retraite à une fiducie à vie discrétionnaire ou à une fiducie spéciale de l'IRA au profit des bénéficiaires, plutôt que de les céder purement et simplement.
04 Votre bénéficiaire désigné est-il mineur?
Si le bénéficiaire de votre IRA ou 401 (k) est mineur lorsque vous décédez, alors le bénéficiaire ne sera pas autorisé à accepter légalement les biens, et donc une tutelle supervisée par le tribunal ou conservatoires devra être établie pour le mineur. Ensuite, lorsque le mineur atteint 18 ou 21 (selon la loi de l'État applicable), le bénéficiaire aura le contrôle complet sur les actifs de retraite restants. Au lieu de cela, vous devriez envisager de désigner la fiducie séparée d'actions créée pour le mineur dans votre Fiducie Vivante Révocable ou une Fiducie IRA distincte en tant que bénéficiaire. De plus, vous devrez tenir compte des droits de mutation qui sauvent des générations si le bénéficiaire est un petit-enfant ou, si le bénéficiaire n'est pas apparenté à vous, plus de 37 ans et demi plus jeune que vous.
05 Avez-vous une succession imposable?
Si vous avez une succession imposable et qu'une partie importante de votre actif fait partie d'un régime de retraite admissible, ces actifs devraient être la dernière place à prendre en compte lorsque vous déterminez comment la facture d'impôt sur les successions sera payée . En effet, les actifs du régime de retraite ne seront pas majorés, de sorte que tout montant retiré d'un compte admissible sera assujetti à l'impôt sur le revenu. Vous devriez plutôt vous tourner vers l'argent comptant ou l'assurance-vie pour payer la facture de l'impôt successoral puisque ces biens ne généreront aucun impôt sur le revenu , ni même des actions ou des biens immobiliers puisque ces actifs seront majorés et donc les conséquences fiscales d'un la vente sera minimisée.
06 Êtes-vous marié et avez une succession imposable?
Pour les couples mariés qui ne peuvent pas compter sur la transférabilité pour maximiser leurs exonérations fiscales successorales , les régimes de retraite devraient être la dernière place pour eux de chercher à financer les fiducies AB créées au profit du conjoint survivant dans leurs fiducies vivantes révocables. Les raisons sont complexes, mais elles sont principalement liées à des considérations d'impôt sur le revenu et à la maximisation des options pour les bénéficiaires nommés après le décès du conjoint survivant. En outre, de nombreuses fiducies de vie révocables ne contiennent pas le langage approprié pour administrer les IRA laissés à une fiducie A ou B. Seuls vous, votre conjoint et votre avocat en planification successorale peuvent déterminer quand et si vos régimes de retraite devraient être désignés comme les principaux bénéficiaires des fiducies AB créées dans votre Fiducie Vivante Révocable.