Définition d'une fiducie
Ils le font parce qu'une fiducie irrévocable peut atteindre divers objectifs de planification successorale, en particulier pour les grands domaines, y compris la réduction ou même l'élimination des taxes foncières et la protection des biens pour les conjoints survivants, les descendants et autres bénéficiaires.
Voici les bases de la façon dont fonctionne une confiance irrévocable.
Former et financer une fiducie irrévocable
Toutes les fiducies vivantes sont révocables ou irrévocables . Lorsque le constituant - la personne qui crée et initie la fiducie - crée une fiducie révocable, il agit habituellement à titre de fiduciaire et continue de gérer les biens et les biens qu'il y place. Tous les revenus gagnés par la fiducie lui sont donc imposés personnellement - il possède encore techniquement la propriété parce qu'il se réserve le droit de la reprendre ou même d'éliminer complètement la fiducie à tout moment. La valeur des biens de sa fiducie compte pour sa succession personnelle afin de déterminer si elle devra des impôts fonciers.
Le constituant d'une fiducie irrévocable ne peut pas agir à titre de fiduciaire . Il finance la fiducie avec ses actifs et les étapes de côté, nommant quelqu'un d'autre pour gérer la propriété. En retour, la fiducie paie ses impôts sur le revenu. La propriété que le constituant a financée dans la fiducie n'est plus la sienne, de sorte qu'elle ne contribue pas à sa succession personnelle.
La fiducie irrévocable élimine généralement toute possibilité que sa succession devra une taxe sur les successions soit au niveau fédéral ou au niveau de l'État. Les biens détenus par une fiducie irrévocable ne sont pas vulnérables aux créanciers ni aux poursuites qui pourraient être intentées contre lui personnellement ou contre les bénéficiaires de la fiducie.
Types de fiducies irrévocables
Une fiducie irrévocable peut servir de nombreux buts au-delà de l'évasion fiscale.
Il peut être formé avec un ou plusieurs buts spécifiques à l'esprit.
- Une fiducie de contournement accepte les biens du constituant quand il meurt et les détient au profit de son conjoint survivant. Elle peut utiliser la propriété et tirer des revenus de la fiducie, mais techniquement, elle ne possède pas les actifs - la fiducie le fait. Cela empêche la propriété d'être inclus dans sa succession à des fins fiscales quand elle meurt. Bien que l'Internal Revenue Code prévoit une déduction matrimoniale illimitée qui permet aux conjoints de transférer leurs successions au conjoint survivant en franchise d'impôt, le conjoint survivant pourrait autrement encourir des taxes successorales si elle ne se remarie pas et elle a finalement transmis sa succession à un non-conjoint , comme son enfant ou un autre bénéficiaire.
- Une fiducie pour les personnes ayant des besoins spéciaux peut fournir des prestations aux personnes handicapées qui perdraient les prestations gouvernementales si elles héritaient purement et simplement. Le fiduciaire peut faire certains dons supplémentaires au bénéficiaire des besoins spéciaux afin qu'il puisse profiter des avantages de la fiducie sans compromettre ses avantages, encore une fois parce qu'elle ne possède pas l'héritage personnellement.
- Une fiducie d'assurance-vie irrévocable peut être créée pour accepter le produit de l'assurance-vie lorsque le constituant décède. À condition que la fiducie possède la police, le produit ne contribue pas à la succession du constituant aux fins de l'impôt successoral.
- Une fiducie de bienfaisance peut être conçue pour permettre aux bénéficiaires d'accepter un revenu pendant une certaine période avant que le solde des biens en fiducie ne soit transféré à un organisme de bienfaisance. C'est ce qu'on appelle une fiducie résiduaire de bienfaisance. Cela peut aussi fonctionner dans le sens inverse - une fiducie principale de bienfaisance permet à un organisme de bienfaisance de recevoir un revenu pendant une certaine période avant que le solde ne soit transféré à d'autres bénéficiaires. Les deux ont des avantages fiscaux et successoraux.
Beaucoup d'autres types de fiducies irrévocables existent - ce sont quelques-unes des plus communes. Parlez à un avocat si vous avez une préoccupation particulière et que vous pensez qu'un tel arrangement pourrait fonctionner pour vous.
REMARQUE: Les lois nationales et fédérales changent périodiquement, et les informations ci-dessus peuvent ne pas refléter les changements les plus récents. S'il vous plaît consulter un avocat pour les conseils les plus à jour. Les informations contenues dans cet article ne sont pas conçues comme des conseils juridiques et ne sauraient se substituer aux conseils juridiques.
Aussi connu sous le nom de fiducie irrévocable Inter Vivos, fiducie irrévocable