Avantages et inconvénients des fiducies de résidence personnelles admissibles

En savoir plus sur les avantages et les risques associés aux QPRT

REMARQUE: les lois nationales et fédérales changent fréquemment et les informations suivantes peuvent ne pas refléter les changements récents dans les lois . Pour des conseils fiscaux ou juridiques, veuillez consulter un comptable ou un avocat car les informations contenues dans cet article ne sont pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne sauraient se substituer à des conseils fiscaux ou juridiques.

Une fiducie de résidence personnelle qualifiée, ou QPRT, est un type spécial de fiducie irrévocable conçue pour retirer la valeur de votre résidence principale ou d'une résidence secondaire de votre succession imposable à un taux réduit aux fins de l'impôt fédéral sur les donations et de l'impôt successoral.

Parce que créer une QPRT et ensuite transférer la propriété de votre résidence dans la fiducie est, à toutes fins utiles, une transaction qui ne peut être facilement annulée, vous devrez comprendre tous les avantages et les inconvénients associés à l'utilisation d'un QPRT avant de décider Si vous devez en inclure un dans votre plan d'impôt successoral.

Avantages de l'utilisation d'un QPRT

  1. Retire la valeur de votre résidence principale ou secondaire, et toute appréciation future, de votre succession imposable au cents par dollar. Par exemple, si une maison vaut 500 000 $, selon l'âge du propriétaire, les taux d'intérêt et la période de revenu retenu pour l'EPRQ, le propriétaire pourrait utiliser une exemption de 100 000 $ de son don pour 500 000 $ actif provenant de sa succession imposable. C'est vraiment un gros coup pour le dollar, surtout si la valeur de la maison augmente considérablement, disons, à 800 000 $, ou même 1 000 000 $, au moment où le propriétaire décède. Et avec les valeurs déprimées de la maison d'aujourd'hui, c'est le bon moment pour envisager d'établir un QPRT.
  1. Permet l'utilisation continue de la résidence et des avantages fiscaux. Au cours de la période de revenu retenu de la QPRT, le propriétaire peut continuer à vivre dans la résidence sans frais et sera en mesure de prendre toutes les déductions d'impôt applicables.
  2. Couvertures contre les baisses possibles de l'exonération de l'impôt sur les donations à vie et de l'exonération de la taxe successorale Si la valeur de votre maison est importante, l'exonération actuelle de 5 340 000 $ de l'impôt sur les dons vous permettra d'établir un QPRT sans avoir à payer d'impôt sur les dons. Et si, à l'avenir, l'exonération de la taxe successorale est réduite de façon significative, disons jusqu'à 1 000 000 $, vous aurez enfermé la valeur de votre résidence à des fins de donation et d'impôt successoral et vous n'aurez plus à vous soucier de valeur ou ce que l'exonération d'impôt sur les successions sera au moment de votre décès.
  1. Crée un héritage pour votre famille. Si votre maison est du type que vous voulez que votre famille conserve pour les générations à venir, comme un condo en bord de mer, chalet sur un lac ou un chalet de ski dans les montagnes, puis en utilisant un QPRT vous permettra de transmettre le résidence à vos héritiers d'une manière qui les encouragera à vouloir s'y accrocher.
  2. Le paiement d'un loyer à la fin de la période de revenu retenu aidera à réduire davantage votre succession imposable. Lorsque la période de revenu retenu de l'EPRQ prendra fin, vous devrez payer un loyer équitable à vos héritiers afin de pouvoir continuer à utiliser la résidence. Bien que cela puisse sembler être l'un des inconvénients associés à l'utilisation d'un QPRT, il vous permettra en réalité de donner plus à vos héritiers sans avoir à utiliser des cadeaux d'exclusion annuels ou plus de votre exonération d'impôt sur les donations à vie.

Risques associés à l'utilisation d'un QPRT

  1. Vendre une maison appartenant à un QPRT peut être difficile. Que se passe-t-il si votre situation change et que vous voulez vendre la résidence appartenant à l'EPRQ? La vente d'une maison appartenant à un QPRT peut être difficile - vous devrez soit investir le produit de la vente dans une nouvelle maison ou, si vous ne voulez pas remplacer la résidence, ensuite prendre les paiements du produit de la vente sous la forme d'un rente.
  1. Les héritiers hériteront de la résidence avec votre assiette de l'impôt sur le revenu au moment du don dans le QPRT. Cela signifie que si les héritiers retournent et vendent la maison après la fin de la période de revenu, alors ils devront des impôts sur les gains en capital basés sur la différence entre votre assiette fiscale au moment de la donation dans le QPRT et le prix pour lequel la maison est vendue C'est pourquoi un QPRT est idéal pour une résidence que les héritiers ont l'intention de garder dans la famille pendant de nombreuses générations. Mais gardez à l'esprit qu'avec le taux de l'impôt sur les successions actuellement de 40% et le taux de gains en capital le plus élevé actuellement de 20%, l'impact des gains en capital peut être significativement inférieur à l'impact de l'impôt sur les successions.
  2. Lorsque la période de revenu retenu se termine, vous devrez payer un loyer pour utiliser la résidence. Une fois la période de revenu retenue, la propriété de la résidence passera à vos héritiers, et vous n'aurez donc plus le droit d'occuper et de vivre dans la résidence sans frais. Au lieu de cela, vous devrez payer le loyer du marché à vos héritiers si vous voulez continuer à vivre dans la résidence ou l'utiliser pour une longue période de temps. Mais, comme mentionné ci-dessus, cet inconvénient potentiel peut être transformé en un avantage en vous permettant de donner plus à vos héritiers d'un don en franchise d'impôt.
  1. Lorsque la période de revenu retenu se termine, vous pouvez perdre des avantages fiscaux. Une fois la période de revenu retenue, il peut y avoir des conséquences fiscales négatives, comme la réévaluation de la maison à sa juste valeur marchande actuelle aux fins de l'impôt foncier et la perte des avantages fiscaux liés à la propriété et à l'occupation de la propriété. votre résidence principale. En Floride, le foyer peut perdre son statut de propriété familiale tant à des fins de protection des créanciers qu'à des fins d'impôt foncier à moins qu'un ou plusieurs des héritiers décident de faire de la maison leur résidence principale.
  2. Si vous décédez avant la fin de la période de revenu retenue, la transaction QPRT sera complètement annulée. Si vous décédez avant la fin de la période de revenu, la totalité de l'opération QPRT sera annulée et la valeur de la résidence sera incluse dans votre succession imposable à sa juste valeur marchande à la date de votre décès. (Mais notez que l'exonération de l' impôt sur les donations à vie qui a été utilisée lors de l'établissement du QPRT sera complètement restaurée.) C'est pourquoi la mise en place d'un QPRT est vraiment un pari: plus vous décidez de faire la retenue, la valeur du don imposable que vous ferez, mais vous devez survivre à la période de revenu retenu pour que la transaction fonctionne. En fin de compte, même si vous choisissez judicieusement votre période de revenu retenue en fonction de votre état de santé actuel et de votre santé future, la vie est vraiment imprévisible et peut même défaire les plans les mieux conçus.