Pour modifier ou ne pas modifier une fiducie
Fiducies vivantes révocables
Une fiducie vivante révocable , également appelée fiducie révocable, fiducie vivante ou fiducie non testamentaire , est simplement un type de fiducie qui peut être modifié à tout moment.
En d'autres termes, si vous avez des doutes sur une disposition de la fiducie ou si vous changez d'avis à propos de qui devrait être un bénéficiaire ou un fiduciaire de la fiducie, vous pouvez modifier les conditions de la fiducie par une modification de fiducie. Ou, si vous décidez que vous n'aimez pas du tout la fiducie, alors vous pouvez révoquer la totalité de l'accord ou changer le contenu entier par le biais d'une modification et d'un retraitement de la fiducie .
Puisque les fiducies de vie révocables sont si flexibles, pourquoi toutes les fiducies ne sont-elles pas révocables? L'inconvénient d'une fiducie révocable est que les actifs financés dans la fiducie seront toujours considérés comme vos propres biens personnels aux fins de l'impôt sur les créanciers et les successions. Cela signifie qu'une fiducie révocable n'offre aucune protection contre les créanciers si vous êtes poursuivi en justice, tous les actifs de la fiducie seront considérés comme les vôtres à des fins de planification Medicaid, et tous les actifs détenus au nom de la fiducie au moment de votre décès seront soumis aux deux. les taxes foncières de l'État et les droits de succession fédéraux et les droits de succession d'État.
Alors pourquoi devriez-vous utiliser une fiducie de vie révocable dans le cadre de votre plan successoral ? Pour trois raisons importantes:
- Pour planifier une déficience mentale - Les actifs détenus au nom d'une fiducie de vie révocable au moment où une personne devient une incapacité mentale peuvent être gérés par leur fiduciaire de l'invalidité plutôt que par un tuteur supervisé par le tribunal ou un conservateur.
- Pour éviter l'homologation - Les actifs détenus au nom d'une fiducie Vivante révocable au moment du décès d'une personne passeront directement aux bénéficiaires nommés dans la convention de fiducie et en dehors du processus d'homologation .
- Pour protéger la vie privée de vos biens et bénéficiaires après votre décès - En évitant l'homologation avec une fiducie de vie révocable, votre accord de fiducie restera un document privé et évitera de devenir un dossier public pour tout le monde à voir et à lire. Il gardera les détails de vos actifs et vous avez décidé de laisser votre succession à une affaire de famille privée. Cela contraste avec un testament qui a été admis à l'homologation - il devient un dossier public que tout le monde peut voir et lire.
Fiducies irrévocables
Une fiducie irrévocable est simplement un type de fiducie qui ne peut être modifié après la signature de l'accord, ou une fiducie révocable qui, par sa conception, devient irrévocable après le décès de Trustmaker ou après un autre moment précis. Cependant, reportez-vous à Peut-on modifier une approbation irrévocable? pour plus d'informations sur certaines situations dans lesquelles une fiducie irrévocable peut être modifiée.
Avec la fiducie de vie révocable typique , il deviendra irrévocable lorsque le Trustmaker meurt et peut être conçu pour rompre en fiducies distinctes irrévocables pour le bénéfice d'un conjoint survivant, comme avec l'utilisation des fiducies AB ou ABC, ou dans plusieurs vies irrévocables fiducies au profit des enfants ou d'autres bénéficiaires.
Les fiducies irrévocables peuvent prendre de nombreuses formes et être utilisées pour atteindre divers objectifs de planification successorale:
- Réduction de l'impôt foncier
Les fiducies irrévocables, telles que les fiducies d'assurance-vie irrévocables , sont couramment utilisées pour retirer la valeur des biens de la succession d'une personne afin que la propriété ne puisse être imposée lorsque la personne décède. En d'autres termes, la personne qui transfère des biens dans une fiducie irrévocable cède ces biens au fiduciaire et aux bénéficiaires de la fiducie de sorte que la personne ne possède plus les biens. Ainsi, si la personne ne possède plus les biens, ils ne peuvent plus être imposés lorsque la personne décède plus tard.
Comme mentionné ci-dessus, les fiducies AB créées pour le bénéfice d'un conjoint survivant sont irrévocables et, par conséquent, peuvent utiliser pleinement l'exonération des droits successoraux du conjoint décédé par le financement de la fiducie B avec des biens évalués ou inférieurs à l'impôt successoral exemption. Ensuite, si la valeur de la succession du conjoint décédé dépasse l'exonération de l'impôt sur les successions , la Fiducie A sera financée au profit du conjoint survivant et le paiement des droits successoraux sera différé jusqu'à ce que le conjoint survivant décède.
ABC fiducies peuvent être utilisés par les couples mariés qui vivent dans un État qui perçoit une taxe sur les successions d'État , et l'exonération de l'impôt sur les successions de l'État est inférieure à l'exonération de l'impôt fédéral sur les successions . Par exemple, au Massachusetts, l'exonération de l'impôt sur les successions n'est que de 1 million de dollars, contre 5,34 millions de dollars au Massachusetts, alors qu'au Massachusetts, le premier million ira à la B Trust, les 4,34 millions suivants à la fiducie C, et tout ce qui dépasse 5,34 millions de dollars ira à la fiducie A.
- La protection des actifs
Une autre utilisation courante pour une fiducie irrévocable est de fournir une protection de l' actif pour le Trustmaker et la famille du Trustmaker. Cela fonctionne de la même manière qu'une fiducie irrévocable peut être utilisée pour réduire les taxes successorales - en plaçant les actifs dans une fiducie irrévocable , le Trustmaker abandonne le contrôle total et l'accès aux actifs de la fiducie et, par conséquent, les actifs de la fiducie ne peuvent pas être atteint par un créancier du Trustmaker ou une ressource disponible pour la planification de Medicaid. Cependant, la famille du Trustmaker peut être les bénéficiaires de la fiducie irrévocable , fournissant ainsi toujours un soutien financier à la famille, mais hors de la portée des créanciers. Il existe également des fiducies irrévocables appelées fiducies autogérées ou fiducies de protection des actifs domestiques qui, dans certains États, notamment en Alaska, au Delaware, au Nevada et au Tennessee, offrent une protection contre les créanciers et permettent à Trustmaker d'être un bénéficiaire de fiducie .
De plus, comme mentionné ci-dessus, les diverses fiducies irrévocables qui peuvent être créées au profit du conjoint survivant ou d'autres bénéficiaires du fiduciaire après le décès de la fiduciaire d'une fiducie de retraite révocable peuvent être conçues pour offrir une protection de l'actif aux bénéficiaires de la fiducie .
- Planification successorale
Un autre usage courant d'une fiducie irrévocable est la réalisation d'une planification successorale caritative, par exemple au moyen d'une fiducie résiduaire de bienfaisance ou d'une fiducie principale de bienfaisance . Si Trustmaker effectue le transfert initial d'actifs dans une fiducie de bienfaisance alors qu'il est encore en vie, le Trustmaker recevra une déduction d'impôt sur le revenu de bienfaisance dans l'année du transfert. Ou, si le transfert initial d'actifs dans une fiducie de bienfaisance ne se produit qu'après le décès de la fiduciaire, alors la succession de la fiduciaire recevra une déduction d'impôt de bienfaisance.